Un diseño de programa especial para ayudar a las personas que atraviesan dificultades financieras
El IRS básicamente cesa la actividad de cobranza. Cuando el IRS decide que una persona está sufriendo dificultades financieras, colocan la cuenta de esa persona en un estado especial llamado "Actualmente no cobrable".
Aplazar los pagos de impuestos seguramente suena como una gran idea. Especialmente si una persona ha estado luchando para llegar a fin de mes y viviendo con el temor de que el IRS tome lo poco que tiene. En tal situación, el estado de Actualmente No Cobrable puede proporcionar un "respiro" muy necesario: tiempo que el contribuyente puede usar para volver a ponerse de pie y descubrir una forma de pagar al IRS sin la amenaza inmediata de la actividad de cobro.
Pero al igual que con cualquier buena idea, es un movimiento inteligente considerar las desventajas también. La deuda fiscal no desaparece: la persona aún adeudará el impuesto vencido y el saldo seguirá acumulando intereses y multas tardías. El IRS retendrá los reembolsos de impuestos futuros (lo llaman "compensación de reembolso").
Los reembolsos serán retenidos por el IRS y aplicados al saldo pendiente adeudado. El IRS puede presentar un gravamen contra la propiedad del contribuyente. Este aviso, llamado Aviso de Gravamen Fiscal Federal, aparece en el informe crediticio de una persona y pone a los acreedores en conocimiento de que se debe un saldo pendiente al IRS.
¿Cuándo no se puede cobrar actualmente una buena opción para seguir?
Hablando como un practicante de impuestos, evalúo si una persona sería candidata para el estado Actualmente No Cobrable al mismo tiempo que evalúo sus otras opciones para lidiar con deudas impositivas pendientes.
Es decir, tomamos una visión integral y calculamos los pagos mensuales del cliente en un acuerdo de pagos a plazos, el monto de su liquidación en una oferta en compromiso y su elegibilidad para el estado actual de no cobros. Las tres opciones usan, aproximadamente, los mismos datos financieros.
Si bien las situaciones varían y las circunstancias de cada persona son únicas, hay algunos escenarios comunes en los que veo actualmente No Coleccionable como un rol positivo para ayudar a una persona a salir de sus deudas con el IRS:
- La persona solo tiene unos pocos años más en el estatuto de limitaciones de 10 años.
- La persona gana menos de $ 84,000 por año, sus gastos de subsistencia caen dentro de las pautas del IRS, y le queda poco o nada después de pagar los gastos básicos de subsistencia.
- El único ingreso de la persona proviene de los beneficios de Seguro Social, beneficios de asistencia social o beneficios de desempleo.
- La persona está desempleada y no tiene otra fuente de ingresos.
¿Cuánto tiempo dura el estado actualmente no cobrable?
Varía. La cantidad de tiempo que una persona permanece en estado de Actualmente No Cobrable está directamente relacionada con la cantidad de ingresos que gana.
Cuando el IRS aprueba a alguien para el estado Actualmente No Cobrable, el agente ingresa un código de cierre en la cuenta del contribuyente.
Ese código de cierre le dice básicamente al sistema informático del IRS cuándo debe extraer el archivo de la persona para su revisión.
Digamos que Bob tiene 65 años y tiene una deuda tributaria de ocho años. Él gana $ 30,000 al año. Después de que se retienen los impuestos de su salario, él tiene solo el dinero suficiente para pagar el alquiler, los servicios públicos, los víveres y su pase mensual de autobús. Algunos meses le queda un poco. Algunos meses él solo se arregla. El IRS revisa su situación financiera y determina que califica para el estado Actualmente No Cobrable. El agente que trabaja en el caso pone un código de cierre por $ 36,000. Cuando Bob comienza a ganar más dinero, el IRS querrá hacer un seguimiento con él para ver si puede permitirse comenzar a hacer los pagos mensuales. Lo que el IRS está buscando es la primera declaración de impuestos que presenta Bob con un ingreso total positivo de $ 36,000 o más.
Este concepto de ingreso positivo total necesita un poco de explicación. Total Positive Income incluye el total de todos los valores positivos que se muestran en la sección de ingresos de la declaración de impuestos. No estamos viendo las pérdidas. Y no estamos viendo deducciones. Solo estamos buscando cantidades positivas de:
- Salario,
- Interesar,
- Dividendos ,
- Beneficios netos del cronograma C,
- Programe ganancias netas,
- Distribuciones, y
- Otros ingresos.
(Fuente: Internal Revenue Manual)
Entonces, cuánto tiempo dura una persona en el estado de no cobrable actualmente depende de qué tan rápido puede mejorar la situación de ingresos de la persona.
Puntero de práctica: pregunte al IRS qué código de cierre usan cuando configuran el estado no cobrable. De esa forma sabrá qué nivel de ingresos provocará el seguimiento del IRS.
Cómo solicitar un estado actualmente no coleccionable
Hay cuatro fases de este proyecto:
- Recolectar documentos y prepararse
- Llenar un estado financiero
- Analizando el estado financiero
- Presentar el estado financiero al IRS para su revisión
Paso 1. Recopilación de documentos y preparación
Aquí están los documentos que la persona necesita:
- Estados bancarios de los últimos tres meses,
- Lista de todos los activos y sus valores de mercado,
- Cuenta de todos los ingresos y gastos de vida mensuales,
- Comprobante de pago de cualquier desembolso médico significativo.
También queremos hacer algunos controles previos para asegurarnos de que la persona esté lista. (Estas son las mismas verificaciones previas que hará el IRS, por lo que también deberíamos quitar esto del camino, por lo que el IRS tiene una razón menos para decir que no).
- Revise el nivel de retención (en sueldos, pensiones, etc.) para asegurarse de que sea suficiente para que haya un saldo cero cuando se presente la próxima declaración de impuestos.
- Revise el nivel de impuestos estimados (sobre el trabajo por cuenta propia, la agricultura o los ingresos comerciales). Estamos buscando lo mismo: ¿los pagos estimados son suficientes para evitar el adeudo cuando se presenta la próxima declaración de impuestos?
El IRS quiere asegurarse de que la persona no incurra en nuevas deudas tributarias. Es la regla número uno para salir de las deudas con el IRS. "No hay nueva deuda tributaria".
- ¿Se archivan todas las declaraciones de impuestos?
El IRS quiere asegurarse de que se presenten todas las declaraciones de impuestos. Si hay declaraciones de impuestos no presentadas, lo siguiente que el IRS quiere saber es si esas devoluciones tendrán saldo pendiente, o si hay reembolsos. Una vez más, es mejor archivarlos antes de solicitar el estado actualmente no cobrable que tener que explicar la situación.
Paso 2. Completar el estado financiero
El IRS le pedirá a la persona que complete el Formulario 433-A, el Formulario de información de la colección para los asalariados y las personas que trabajan por cuenta propia , o el Formulario 433-F, Declaración de información de la recolección (ambos son archivos pdf).
Ambas formas piden tipos de datos financieros similares. Elija uno y trabaje a través del formulario, de arriba a abajo.
Si usted es un individuo que trata de resolver este problema usted mismo: escuche. Es posible que esté pensando en contratar a un profesional de impuestos para ayudarlo a tratar con el IRS. Eso está muy bien. Lo que voy a decirle ahora le ahorrará dinero y frustración. Complete uno de estos formularios usted mismo, siguiendo todas las instrucciones. Y luego tome ese formulario completo, junto con tres meses de estados de cuenta bancarios en su primera reunión con su profesional de impuestos.
Estaba hablando con Charlie Mitchell, un agente inscrito en el gran Dallas, Texas, metroplex. Él hace que sus clientes llenen este papeleo. Al final del día, el cliente debe estar "dispuesto y en condiciones de hacer los registros", dijo Mitchell. Manejar sus registros y hacer un seguimiento de sus ingresos y gastos es una habilidad que lo mantendrá alejado de los problemas fiscales en los próximos años.
Aquí está lo que implica el llenado de un Formulario 433:
- Hacer una lista de todo lo que posee (cuentas bancarias, cuentas de inversión, cuentas de jubilación, automóviles, camiones, motocicletas, embarcaciones, propiedad, seguro de vida, etc.).
- Y viene con un valor de mercado de esos activos.
- El seguimiento de la cantidad de ingresos se realizó en los últimos tres meses.
- Seguimiento del gasto durante los últimos tres meses.
- Reportando un promedio de tres meses de ingresos y gastos por categoría.
Paso 3: analizar el estado financiero
Ahora llegamos a la parte interesante.
El IRS tiene un procedimiento para analizar estados financieros. Podemos usar el mismo procedimiento nosotros mismos. El beneficio es que comenzamos a entender qué está buscando el IRS y cómo verán la situación. Luego podemos usar ese análisis para ayudarnos a decidir si Actualmente No Cobrable es una buena opción para nosotros, o si alguna otra opción sería mejor.
Ahora, el IRS ha publicado un Manual de Análisis Financiero más completo en su Manual de Ingresos Internos (5.15.1). Consulte eso para todos los detalles y matices.
Lo que vamos a enfocar aquí es analizar los ingresos y los gastos. Hay tres objetivos.
El primer objetivo es encontrar el ingreso mensual total; el total mensual de gastos de vida necesarios; y lo que queda de cada mes después de que se hayan pagado los gastos básicos de vida. Revela la cantidad de ingresos que podrían, potencialmente, ser gastados en hacer pagos de impuestos al IRS.
Prefiero hacer estos cálculos usando un programa de hoja de cálculo. También puedes hacer esto en papel.
El segundo objetivo es comparar los gastos de vida mensuales de la persona con lo que el IRS considerará admisible. ¿Qué queremos decir con permisible? Aquí hay un ejemplo, supongamos que Bob, una persona soltera sin dependientes, está pagando $ 6,000 por mes en alquiler. Pero el IRS sabe que cuesta aproximadamente $ 2,000 alquilar un departamento de 1 dormitorio en la ciudad donde vive Bob. El IRS solo permitirá los $ 2,000 en gastos de alquiler. Básicamente, lo que el IRS está implicando (pero no lo dirán directamente) es que Bob podría mudarse al apartamento de $ 2,000 al mes y dar la diferencia de $ 4,000 al IRS cada mes. Ahora, profundicemos en los detalles de cada uno de estos objetivos.
Los gastos de vida permitidos se llaman estándares financieros de recaudación. Hay cuatro conjuntos de datos de gastos de vida estándar:
- Comida, ropa y otros gastos del hogar
- Gastos de atención médica de su propio bolsillo
- Vivienda y utilidades
- Transporte
¿Cómo trabajar con estos estándares financieros de colección? Configure su hoja de cálculo o papel de trabajo de esta manera. En una columna, anote todas las categorías de gastos como se muestra en los formularios 433-A o 433-F. En la segunda columna, anote sus gastos reales en cada categoría. En una tercera columna, escriba el estándar financiero de la colección correspondiente para cada categoría de gasto. Luego, una vez que haya enumerado todos los estándares financieros de colección relevantes, mire los datos y compare los dos conjuntos de números. Lo que el IRS hará es tomar el número que sea menor. Escriba el número que sea más bajo y póngalo en una cuarta columna. Este será el gasto permitido para esa categoría.
Aquí hay otra forma de analizar los números. ¿Alguno de sus gastos reales es significativamente mayor que el estándar financiero de recaudación relevante? Si es así, el IRS rechazará cualquier gasto superior al estándar financiero de cobro, a menos que pueda demostrar que el gasto adicional es necesario para usted y la "salud, bienestar y / o producción de ingresos" de su familia (consulte el Manual de Rentas Internas 5.15.1.7 ) El IRS también espera que proporcione un comprobante de pago para que puedan verificar los montos de los gastos.
El tercer objetivo es calcular el ingreso neto disponible. Los cálculos son los siguientes: total de ingresos mensuales, menos los gastos de vida permitidos. Los gastos de vida permitidos son los menores de los gastos reales de una persona o el estándar financiero de recolección para cada categoría de gasto particular. Utilizando la hoja de cálculo o el papel de trabajo, sumaríamos todos los gastos permitidos y restaríamos este número del ingreso mensual total. Lo que sobra es el ingreso neto disponible. El ingreso neto disponible es lo que el IRS espera que una persona pague por sus deudas impositivas pendientes de pago.
El cálculo del ingreso neto disponible es donde la goma se encuentra con la carretera. Es la forma en que el IRS averigua lo que una persona puede pagar para pagar los impuestos adeudados en años anteriores. Si a una persona le quedan cien dólares después de pagar los gastos de subsistencia necesarios, entonces el IRS esperará que la persona establezca un acuerdo de pago a plazos para pagar cien dólares al mes.
Sin embargo, si una persona no puede pagar los gastos de vida básicos razonables, entonces existe una situación de dificultad (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Básicamente, lo que esto significa es que el ingreso mensual es igual o inferior a los gastos de manutención necesarios. En una situación difícil, el IRS puede suspender temporalmente la actividad de cobranza colocando la cuenta de la persona para cada año tributario con un saldo pendiente en estado actualmente no cobrable.
Paso 4: Presentar el estado financiero al IRS para su revisión
Después de organizar sus datos financieros, completar el Formulario 433-A o 433-F y analizar los datos financieros, usted determina que puede ser elegible para el estado Actualmente No Cobrable. El siguiente paso es enviar su documentación al IRS y pedirles que determinen si su cuenta puede colocarse en estado Actual no cobrable.
La mejor manera de comenzar este proceso es llamar al IRS. O, si prefiere no hablar con el IRS, contrate a un profesional de impuestos para que hable con el IRS en su nombre. Tenga todo lo siguiente listo cuando llame:
- Un formulario completado 433-A o formulario 433-F
- 3 meses de extractos bancarios
- Comprobante de pago por cualquier gasto inusual o grande (por ejemplo, costos médicos)
- Una máquina de fax, en caso de que el IRS quiera que les envíe por fax los documentos
- Un bolígrafo o un lápiz y una libreta para tomar notas
Las personas pueden llamar al IRS al número de línea directa general 1-800-829-1040. Los profesionales de impuestos pueden llamar a la línea directa especial para practicantes.
Cuando llame al IRS, prepárese para sentarse en espera, a menudo por un largo período de tiempo. Además, asegúrese de tomar notas. En particular, tenga en cuenta la hora y la fecha de su llamada, el número de placa del agente del IRS con el que habló, lo que se discutió y el resultado de la llamada, como la decisión del IRS o cualquier artículo de seguimiento.
Si no califica para el estado Actualmente No Cobrable, puede ser ventajoso solicitarle al IRS un acuerdo de pago a plazos basado en su capacidad de pago. A menudo es un buen plan de respaldo, así que prepárese para analizar si eso es factible para usted.
Para obtener más información acerca del estado actual de No cobrable y la información general sobre cómo lidiar con los impuestos no pagados, consulte :
- Retrasar temporalmente el proceso de cobranza (IRS.gov)
- Actualmente no es cobrable (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Manual de análisis financiero (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Declaraciones de política para la recopilación de actividades de proceso (Internal Revenue Manual 1.2.14), especialmente Policy Statement 5-71.
- Procedimientos de cobranza para contribuyentes que presentan y / o pagan tarde (IRS.gov)
- El proceso de cobro de saldo adeudado (IRS.gov)
- Sus derechos como contribuyente (Publicación 1, IRS.gov, pdf)