La mayoría de las personas tienen poca experiencia en lo que sucede después de que muere su ser querido y son designados como Representante Personal / Ejecutor para liquidar la herencia. El propósito de esta guía es proporcionar una descripción general de los seis pasos necesarios para legalizar un patrimonio.
01 Paso 1 de la liquidación de bienes raíces - Inventario
Antes de ser nombrado para servir como Representante Personal / Ejecutor, el primer paso para probar un patrimonio es localizar todos los documentos de planificación patrimonial del difunto y otros documentos importantes.
Los documentos de planificación patrimonial del difunto pueden incluir una Última voluntad y testamento , un funeral, una cremación, un entierro o instrucciones conmemorativas, y / o un fideicomiso de vida revocable . Los documentos originales deben almacenarse en un lugar seguro hasta que puedan ser entregados al abogado de bienes raíces.
Los documentos importantes del difunto incluirán información sobre los bienes del difunto, incluyendo estados bancarios y de corretaje, certificados de acciones y bonos, pólizas de seguro de vida, registros corporativos, títulos de automóviles y embarcaciones, y escrituras; e información sobre las deudas del difunto, incluyendo facturas de servicios públicos, facturas de tarjetas de crédito, hipotecas, préstamos personales, facturas médicas y la factura del funeral. Consulte ¿Qué documentos se necesitan después de que alguien muere? para obtener una lista detallada de los documentos específicos que deberán ubicarse. A partir de estos documentos, debe hacerse una lista de lo que el difunto poseía y debía, cómo se titula cada activo (en nombre individual del difunto , como inquilino en común , en nombres conjuntos o en un fideicomiso), y para activos y deudas que tienen una declaración, el valor del activo o la deuda como figura en el estado de cuenta y la fecha de la declaración. Además, los ingresos tributarios de los tres años anteriores del difunto deben reservarse.
Una vez que se han resuelto los documentos importantes del difunto, el siguiente es reunirse con un abogado de bienes raíces para abrir el patrimonio con el tribunal de sucesiones.
02 Paso 2 del acuerdo de herencia: abra el patrimonio de sucesión
Una vez que los documentos legales del difunto y otros documentos importantes han sido resueltos, el siguiente paso para probar la herencia es reunirse con un abogado de bienes raíces para abrir oficialmente la sucesión sucesoria ante el tribunal de sucesiones. Consulte la Guía paso a paso para abrir un patrimonio testamentario para obtener una guía detallada sobre cómo abrir un patrimonio testamentario.
Una vez que el abogado de bienes ha recibido suficiente información para redactar los documentos judiciales necesarios para abrir el patrimonio testamentario, la persona nombrada para servir como representante personal / ejecutor en el último testamento del fallecido y los beneficiarios nombrados en el testamento, o, si no hay un último testamento, luego los herederos legales del difunto, deberán revisar y firmar los documentos necesarios para abrir el patrimonio testamentario. Si bien estos documentos varían de un estado a otro, o incluso de un condado a otro dentro del mismo estado, generalmente incluirán lo siguiente:
- Petición para administración testamentaria
- Juramento y aceptación del representante personal / albacea
- Nombramiento de un agente residente
- Uniones, renuncias y consentimientos
- Petición para renunciar a Bond
- Orden de admisión de testamento
- Orden de nombramiento de representante personal / albacea
- Ordene renunciar a Bond
- Cartas de Administración / Cartas Testamentarias
Una vez que se ha abierto la sucesión testamentaria con la corte testamentaria, el siguiente paso es establecer la fecha de los valores de la muerte para todos los activos del difunto.
03 Paso 3 de la liquidación patrimonial - Valore los activos del difunto
Se debe contactar a todas las instituciones financieras donde se encuentran los activos del difunto para obtener la fecha de los valores de defunción. En el caso de activos que incluyen bienes inmuebles, efectos personales, incluidas joyas, obras de arte y coleccionables, y empresas que se mantienen cerradas, deberán ser evaluados por un tasador profesional.
Si bien la corte testamentaria solo exigirá que los valores de la muerte de los activos sucesorios del difunto figuren en el inventario de sucesiones, si la herencia del difunto está sujeta a impuestos federales y / o estatales, la fecha de los valores de defunción también deberá ser establecido para los activos no testamentarios del difunto, incluidos los que son propiedad de los inquilinos o los inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia , cuentas por cobrar a muerte y transferencia en muerte , seguro de vida, cuentas de jubilación incluidas IRA y 401 (k) sy rentas vitalicias. Consulte ¿Qué son activos no testados y están incluidos en su patrimonio? para determinar qué activos, en su caso, no son sucesorios y que el difunto poseía.
Una vez que se han determinado los valores de la fecha de fallecimiento para los bienes del difunto, el siguiente paso es pagar las facturas finales del difunto y los gastos constantes de la administración del patrimonio.
04 Paso 4 de la liquidación del patrimonio: pague las facturas finales del difunto y los gastos del patrimonio
Es tarea del Representante Personal averiguar qué facturas debía el difunto en el momento de la muerte, determinar si las facturas son legítimas y luego pagar las facturas. El Representante Personal también será responsable de pagar los gastos constantes de la administración del patrimonio, incluidos los honorarios legales, las tarifas de contabilidad, los servicios públicos, las primas de seguro y los pagos de la hipoteca.
Una vez que el Representante Personal / Ejecutor ha pagado las facturas finales del difunto y tiene los gastos del patrimonio bajo control, el siguiente paso es pagar los impuestos sobre la renta y los impuestos a la muerte que puedan estar vencidos.
05 Paso 5 de la liquidación de bienes raíces - Pago de impuestos
Una vez que el Representante Personal / Ejecutor ha pagado las facturas finales y tiene los gastos del patrimonio bajo control, el siguiente paso para probar la herencia es pagar los impuestos a la renta y los impuestos a la muerte que puedan deberse.
El Representante / ejecutor personal deberá preparar y presentar las declaraciones de impuestos federales y / o estatales definitivas del difunto y pagar los impuestos que se adeuden oportunamente. La declaración final de impuestos federales (formulario 1040 del IRS) vence el 15 de abril del año posterior al año de fallecimiento del difunto.
Además de presentar la última declaración del impuesto sobre la renta del difunto, si el patrimonio gana ingresos durante el transcurso de la administración, el Representante / ejecutor personal deberá preparar y presentar todas las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio federal requeridas ( formulario 1041 del IRS ), así como cualquier requerimiento declaraciones de impuestos a la renta estatales.
Si el patrimonio del difunto está sujeto a impuestos para fines impositivos estatales federales y / o estatales , entonces el representante / ejecutor personal será responsable de preparar y presentar la declaración de impuestos federales (formulario 706 del IRS) y / o un impuesto estatal y / o herencia regresar y pagar las facturas de impuestos.
Tenga en cuenta que es posible que se requiera a algunos estados que presenten una declaración federal de impuestos sobre el patrimonio, a pesar de que no se adeuda ningún impuesto sobre el patrimonio. Consulte ¿ Cuándo se debe presentar una Declaración de Impuestos Federales? para determinar si se requerirá que la Forma 706 sea archivada para el patrimonio del difunto.
Consulte ¿Qué tipos de impuestos se deben pagar una vez que alguien muere? para obtener una guía sobre los diferentes tipos de impuestos que pueden pagarse y las declaraciones de impuestos que deberán presentarse.
Una vez que se hayan resuelto todos los problemas del impuesto sobre la renta y el impuesto al patrimonio, el paso final para liquidar el patrimonio es hacer distribuciones de lo que queda de los beneficiarios del patrimonio.
06 Paso 6 de la liquidación del patrimonio: distribuir y terminar
Antes de realizar cualquier distribución a los beneficiarios del patrimonio, el Representante Personal / Ejecutor debe estar seguro de que se han pagado todos los gastos de administración del patrimonio y todos los impuestos, o que se han reservado suficientes activos para pagar las facturas e impuestos finales. De lo contrario, si el representante personal / ejecutor decide hacer distribuciones a los beneficiarios del patrimonio, pero los gastos se producen más tarde, entonces el representante personal / ejecutor tendrá que pagar estos gastos de su propio bolsillo.
Si se espera que la administración del patrimonio demore más de un año, entonces el Representante Personal / Ejecutor debe trabajar en estrecha colaboración con el abogado y el contable para planificar la separación de activos suficientes para pagar los gastos inmobiliarios en curso y hacer distribuciones a los beneficiarios del patrimonio en etapas múltiples