Quitar impuestos de la parte superior vs. Pago Pro Rata
¿Qué proporciona su plan de patrimonio?
Si tiene un plan de herencia, entonces su Última voluntad y testamento o Fideicomiso en vida revocable contendrá instrucciones específicas sobre qué activos se deben utilizar para pagar la factura del impuesto al patrimonio.
Las instrucciones típicas indicarán lo siguiente:
- Los beneficiarios que reciban un legado específico o bienes personales tangibles no serán acusados de pagar el impuesto a menos que todos los demás activos se hayan utilizado primero.
- Si solo tiene un Testamento y última voluntad, los destinatarios de cualquier propiedad no legalizada que esté incluida en el valor de su patrimonio para fines de impuestos sucesorios pagarán su parte proporcional de su factura de impuestos sucesorios.
- Si tiene un fideicomiso de vida revocable, los destinatarios de cualquier propiedad que pase fuera de su fideicomiso y que esté incluida en el valor de su patrimonio para propósitos de impuestos sucesorios pagarán su parte proporcional de su factura de impuestos sucesorios.
- Si solo tiene una Última Voluntad y Testamento, entonces los destinatarios del "residuo" de su patrimonio (es decir, su propiedad que no sean legados específicos ni efectos personales) asumirán la carga impositiva del patrimonio.
- Si tiene un fideicomiso de vida revocable, su Voluntad sobre voluntad estipulará que su factura de impuestos sucesorios será pagada de sus activos de fideicomiso y su fideicomiso proporcionará que los destinatarios del "residuo" de su fideicomiso soportarán la carga impositiva del patrimonio .
- Los bienes que pasen directamente a un cónyuge sobreviviente oa través de un Fideicomiso Marital y planes de jubilación calificados no se utilizarán para pagar el impuesto a menos que todos los demás activos se hayan utilizado primero.
Algunos ejemplos
¿Qué significa este lenguaje típico? Aquí hay unos ejemplos:
- Suponga que su patrimonio sujeto a impuestos está valorado en $ 4,000,000, su estado no evalúa un impuesto al patrimonio, le ha dejado $ 5,000 a su sobrina, $ 10,000 a su hermana y el saldo de su patrimonio en partes iguales a sus dos hijos.
En este ejemplo, la factura del impuesto al patrimonio será de $ 225,000 y si se usa el lenguaje típico descrito anteriormente, su sobrina recibirá $ 5,000, su hermana recibirá $ 10,000 y cada uno de sus hijos recibirá una parte igual del saldo después del impuesto al patrimonio se ha pagado la factura, o $ 1,880,000 cada uno: $ 4,000,000 - $ 15,000 en legados - $ 225,000 en impuestos = $ 3,760,000 $ 3,760,000 ÷ 2 = $ 1,880,000
- Suponga que su patrimonio imponible está valorado en $ 4,000,000, su estado no evalúa un impuesto al patrimonio, le deja una póliza de seguro de vida de $ 100,000 a su hermano, una cuenta a pagar por muerte de $ 50,000 a su hermana, un legado específico de $ 10,000 a su iglesia, y el saldo de su patrimonio en partes iguales a sus dos hijos.
En este ejemplo, la factura del impuesto al patrimonio también será de $ 225,000, pero se pagará de manera muy diferente ya que cada beneficiario será responsable de pagar su parte prorrateada de la factura: su hermano será responsable de $ 5,625 de la factura; su hermana será responsable de $ 2,812.50 de la cuenta; su iglesia no será responsable de pagar ninguna parte del impuesto sobre el patrimonio, ya que los obsequios a organizaciones benéficas son gratuitos en concepto de impuestos patrimoniales debido a la deducción del impuesto al patrimonio caritativo; y sus hijos serán responsables de pagar el saldo de $ 216,562.50. ¿Qué sucede si su hermano y hermana se niegan a contribuir con su parte prorrateada de la factura del impuesto al patrimonio? Entonces su Representante Personal o Fideicomisario sucesor puede demandar a su hermano y hermana para obligarlos a contribuir, pero sus hijos deberán sopesar los honorarios legales que se asociarán con la recaudación de $ 8,437.50 contra el pago del impuesto de su parte.
- Suponga que su patrimonio imponible está valorado en $ 5,000,000, su estado no evalúa un impuesto al patrimonio, usted deja un legado de $ 50,000 a su sobrina, un legado de $ 100,000 a su hermana y el saldo de su patrimonio a su cónyuge que es ciudadano estadounidense .
Este es un ejemplo difícil porque necesita recordar la deducción matrimonial ilimitada : esta deducción le permite dejar una cantidad ilimitada a su cónyuge después de su muerte sin que se produzcan impuestos patrimoniales. Por lo tanto, en este ejemplo, su sobrina recibirá $ 50,000, su hermana recibirá $ 100,000 y su cónyuge recibirá el saldo total de $ 4,850,000 sin impuestos estatales.
Por supuesto, estos son solo algunos ejemplos de lo que ofrece el lenguaje típico y usted es absolutamente libre de elegir a cuál de sus beneficiarios desea cargar con la carga del impuesto al patrimonio.
Por ejemplo, en el segundo ejemplo, el plan de sucesión podría estipular que todos los impuestos se pagarán con los residuos para que el hermano y la hermana no sean responsables de contribuir con su parte prorrateada. Deberá analizar todas sus opciones con su abogado de planificación patrimonial para determinar qué tiene sentido en su situación.
¿Qué sucede si no tiene un plan de herencia?
Si no tiene un Testamento y Testamento o Fideicomiso en Vida Revocable y su patrimonio está sujeto a impuestos, entonces el pago de su impuesto a la herencia se regirá por las leyes del estado en el que vive en el momento de su fallecimiento y las leyes. de cualquier otro estado en el que tenga bienes inmuebles o bienes personales tangibles.