Impuestos sobre obsequios, Impuestos sobre el patrimonio, Impuestos sobre sucesiones, Impuestos GST, Impuestos sobre la renta
Al preparar o actualizar su plan patrimonial , necesitará tener un conocimiento básico de los diferentes tipos de impuestos que pueden afectar su patrimonio: impuestos sobre donaciones, impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre sucesiones, impuestos de transferencia de salto de generación (o GST) e impuestos sobre la renta.
Impuestos de regalo
El impuesto sobre donaciones es probablemente el impuesto más ignorado que puede afectar un patrimonio. Actualmente, el código tributario federal exime hasta $ 14,000 por año en obsequios hechos por cualquier individuo a cualquier número de otras personas; esto se conoce como la exclusión anual de los impuestos por donaciones . Una vez que hagas un obsequio de más de $ 14,000 en un año determinado a la misma persona, estarás otorgando un obsequio imponible y tendrás un impuesto de regalo. Sin embargo, en lugar de pagar el impuesto de inmediato, en la actualidad, el código tributario federal le otorga una exención de impuestos de por vida de $ 5,340,000 que puede utilizarse para compensar sus donaciones imponibles. Piense en la exención del impuesto sobre donaciones como un "cupón de $ 5,340,000" contra la aplicación del impuesto sobre donaciones.
Por ejemplo, supongamos que este año decide donar $ 114,000 a su hijo para un pago inicial en una casa. Para efectos del impuesto a las donaciones , los primeros $ 14,000 no tendrán consecuencias, pero los siguientes $ 100,000 se considerarán un regalo imponible.
Por lo tanto, una vez que se realiza el regalo, en lugar de tener un cupón de impuesto de regalo de $ 5,340,000, tendrá un cupón de $ 5,240,000 restante.
Los obsequios imponibles realizados durante el transcurso del año deben informarse en el Formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos de regalo (y transferencia de omisión de generación) de Estados Unidos, que debe presentarse el 15 de abril del año siguiente al año en que se realizó el obsequio. .
Actualmente, un estado impone sus propios impuestos sobre donaciones además del impuesto federal sobre donaciones: Connecticut. Louisiana abolió su impuesto sobre donaciones desde el 1 de julio de 2008, Carolina del Norte abolió su impuesto sobre donaciones a partir del 1 de enero de 2009 y Tennessee abolió su impuesto sobre donaciones a partir del 1 de enero de 2012. Minnesota promulgó un impuesto sobre donaciones en 2013 pero lo derogó retroactivamente .
Impuestos de sucesión - Impuestos de estado federales e impuestos de estado de estado
Para los fallecidos que mueren durante 2014, el impuesto federal sobre sucesiones se aplica a las propiedades que tienen un valor de más de $ 5,340,000, lo que se conoce como la exención del impuesto federal sobre bienes . La ley actual establece que la exención del impuesto federal a la propiedad seguirá indexada por la inflación en los próximos años.
A partir del 1 de enero de 2014, el Distrito de Columbia y los siguientes estados imponen un impuesto estatal separado: Connecticut, Delaware, Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva Jersey, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Tennessee , Vermont y Washington. Tenga en cuenta que el impuesto de sucesiones de Tennessee estaba programado para ser eliminado antes del 1 de enero de 2016.
Para obtener más información sobre los impuestos estatales sobre sucesiones , consulte la Tabla de impuestos estatales y exención .
Impuestos de herencia estatal
A partir del 1 de enero de 2014, hay seis estados que recaudan un impuesto de sucesiones separado, que es un impuesto estatal que se aplica a ciertos beneficiarios que reciben la propiedad de una persona fallecida: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nueva Jersey y Pensilvania .
En todos estos estados, los activos que pasen a la esposa y caridad sobreviviente de la persona fallecida están exentos del impuesto a la herencia, mientras que en varios de estos estados: Iowa, Kentucky, Maryland y Nueva Jersey, los activos que pasen a los descendientes de la persona fallecida también están exentos. Tenga en cuenta que actualmente Maryland y Nueva Jersey son los únicos dos estados que evalúan tanto los impuestos estatales sobre sucesiones como los impuestos sobre sucesiones estatales.
Para obtener más información acerca de los impuestos a la herencia estatal, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones .
Las leyes estatales cambian con frecuencia, por lo que es mejor consultar con un abogado calificado en planificación patrimonial en su estado para determinar si sus activos estarán sujetos a un impuesto estatal sobre sucesiones o un impuesto a la herencia estatal después de su muerte. Además, si posee efectos personales o bienes inmuebles fuera de su estado natal y el otro tiene un impuesto sobre sucesiones o un impuesto a la herencia, puede haber un impuesto sobre sucesiones o un impuesto a la herencia adeudado en su propiedad fuera del estado después de su muerte.
Generación omitiendo impuestos de transferencia
Para los fallecidos que mueren después de 2014, el impuesto a la transferencia de salto de generación (GST) se aplica a las transferencias de más de $ 5,340,000 que "omiten" una o más generaciones. "Omitir" se refiere a una transferencia que se hace a un pariente que está dos o más generaciones por debajo de su generación (por ejemplo, un abuelo a un nieto), oa un pariente que es más de 37 ½ años menor que usted . La ley actual establece que la exención de GST se indexará por inflación en años futuros.
La mayoría de los estados que aún imponen su propio impuesto estatal separado también evalúan un impuesto de salto de generación por separado. Sin embargo, al igual que con los impuestos estatales sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones, lo mejor es consultar con un abogado calificado en planificación patrimonial en su estado de residencia para determinar si su estado tiene su propio impuesto de omisión de generación.
Impuestos a la renta
Para las muertes que ocurrieron en 2010, los herederos del difunto tuvieron la opción de someter el patrimonio a los impuestos federales sobre sucesiones o aplicar el régimen modificado de base remanente . Lo que significa la base de arrastre modificado es que los beneficiarios de un patrimonio o fideicomiso que reciben un activo con un incremento completo en base a la fecha de vencimiento del valor justo de mercado, los beneficiarios reciben el menor del valor justo de mercado de la propiedad o del difunto base original que podría ajustarse siguiendo reglas de ajuste de base específicas. Dependiendo de la base remanente modificada de un activo, los beneficiarios podrían deber impuesto a las ganancias de capital cuando el activo heredado sea vendido posteriormente.
Para las muertes ocurridas en cualquier año, durante el curso de la liquidación de una sucesión o fideicomiso después de que alguien fallezca, los bienes o los activos del fideicomiso indudablemente ganarán intereses hasta que puedan distribuirse fuera de la herencia o fideicomiso a los beneficiarios finales, y si ciertos tipos de se venden activos (tales como acciones y bonos), la venta puede resultar en una ganancia de capital incluso después de tomar en consideración el aumento en la base. Además de esto, ciertos tipos de cuentas tienen consecuencias integradas en el impuesto a la renta, denominadas "ingresos con respecto a un difunto" (o IRD) cuando el propietario muere, como cuentas IRA que no pertenecen a Roth, 401 (k) sy anualidades. . Por lo tanto, aunque muchas fincas y fideicomisos no se verán afectados en absoluto por los impuestos a las transferencias de obsequios, sucesiones, herencias o generación, la mayoría se verá afectada de alguna forma por los impuestos a la renta. Los ingresos obtenidos por un patrimonio se informan en el Formulario 1041 del IRS , Declaración del Impuesto sobre la Renta de los estados y fideicomisos , a efectos del impuesto federal sobre la renta, y el patrimonio también puede necesitar presentar una declaración del impuesto estatal sobre sucesiones y fideicomisos.