La definición del impuesto sobre la herencia y la exención
Una exención de los impuestos a la herencia, a veces denominada exclusión del impuesto sobre la herencia, es una cantidad que se excluye o resta del valor bruto de la herencia para calcular el impuesto adeudado a nivel federal.
Aquí hay un ejemplo:
La exención del impuesto federal sobre la herencia es de $ 5,49 millones a partir de 2017. Si su patrimonio bruto está valorado en $ 5,55 millones, pagaría el impuesto a una tasa máxima del 40 por ciento sobre la diferencia de $ 100,000 entre la exención y el valor del patrimonio. $ 40,000.
Si su patrimonio está valorado en $ 5,48 millones, no deberá un impuesto.
La exención está indexada para la inflación
La Ley de alivio al contribuyente estadounidense de 2012 indexó permanentemente la exención por inflación, por lo que aumenta periódicamente para mantener el ritmo de la economía. Antes de ATRA, el Congreso revisó el tema de aumentar el monto de la exención año por año. Ahora es un hecho legislativo que la exención aumentará si la inflación lo exige.
La exención del impuesto federal a la herencia fue de $ 5 millones en 2010 y 2011. Se incrementó a $ 5.12 millones en 2012, $ 5.25 millones en 2013 y $ 5.34 millones en 2014. Subió nuevamente en 2015 a $ 5.43 millones antes de alcanzar la marca de $ 5.45 millones en 2016.
Se estima que solo dos de cada 100,000 fincas tienen que lidiar con el pago de un impuesto a la herencia debido a estos umbrales significativos. Además de la exención, los bienes que pasan directamente a un cónyuge o una organización caritativa no están gravados.
Estos legados pueden restarse antes de determinar el valor de un patrimonio imponible y aplicar la exención.
A continuación se muestran enlaces que muestran el monto de la exención del impuesto federal sobre bienes desde 1916 hasta 2015:
Gráfico que muestra la exención fiscal de la herencia federal: 1916 - 1997
Gráfico que muestra la exención fiscal de la herencia federal: 1997 - 2017
Portabilidad de la Exención
La exención federal se hizo "portátil" entre las parejas casadas en 2011. Cada cónyuge tiene derecho a una exención de los impuestos federales sobre el patrimonio. Los herederos del primer cónyuge en morir pueden transferir su exención o cualquier porción no utilizada de la exención al cónyuge sobreviviente. El patrimonio del primer cónyuge debe presentar una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, independientemente de si el impuesto se adeuda o no, de modo que el cónyuge supérstite pueda reclamar la exención total o la parte no utilizada. Consulte ¿Qué es la portabilidad de la exención impositiva patrimonial? para más información sobre esta opción.
Impuestos estatales a nivel estatal
Quince estados y el Distrito de Columbia también imponen impuestos estatales a nivel estatal a partir de 2015. La mayoría de estos estados excluyen una cantidad de exención del cálculo de la factura tributaria, pero otros no. Verifique con la autoridad impositiva de su estado o con un contador o abogado local para asegurarse.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un contador o un abogado para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.