La historia de la exención fiscal federal de la herencia
¿Qué es el impuesto federal sobre la propiedad?
El Servicio de Rentas Internas grava la transferencia de virtualmente todas las propiedades de un contribuyente a otro.
Si se siente particularmente generoso durante su vida, puede que deba pagar un impuesto de regalo. El impuesto sobre el patrimonio cubre los bienes que se transfieren a un nuevo propietario o beneficiario cuando usted muere.
Se calcula sobre el valor de su patrimonio bruto, menos hipotecas, otras deudas y los costos administrativos de liquidación de su patrimonio. También puede deducir dinero o bienes que le dé a obras de caridad. Puede restar el valor de la propiedad que le corresponde a su cónyuge: los legados hechos a un cónyuge no están sujetos a un impuesto sobre el patrimonio.
Aquí es donde se vuelve complicado: su patrimonio sujeto a impuestos no es necesariamente su patrimonio testamentario: activos que requieren el proceso de legalización para transferir a un beneficiario vivo. Es todo lo que posee o tiene un interés de propiedad. Los activos que pasan directamente a un beneficiario designado, tales como los ingresos del seguro de vida, cuentas bancarias pagaderas y fondos de jubilación, no requieren testamentaria y no son parte de su sucesión testamentaria, pero contribuyen al valor de su patrimonio para propósitos de impuestos sucesorios.
¿Cuál es la exención fiscal de la herencia?
La exención es otra deducción extremadamente importante que puede tomar del valor bruto de su patrimonio. De hecho, gracias a esta exención, muy pocas fincas terminan debiendo impuestos a la herencia. Solo dos de cada 1,000 muertes resultaron en este impuesto en 2015 debido a que la exención de 2015 fue de $ 5,43 millones.
Aumentó a $ 5.47 millones en 2017.
El valor de un patrimonio después de que se realicen todas las otras deducciones debe exceder el monto de la exención antes de que el saldo esté sujeto a impuestos sobre sucesiones. Si su patrimonio neto vale $ 5 millones, no adeuda impuestos patrimoniales. Si se trata de $ 6 millones, deberá un impuesto al patrimonio sobre la diferencia de $ 550,000.
La Ley de alivio al contribuyente estadounidense de 2012 indexó la exención por inflación, por lo que aumenta un poco de un año a otro. Así es como se rompió la exención durante los primeros 81 años de la existencia del impuesto al patrimonio.
Tasas y Exenciones Fiscales Federales Históricas: 1916 - 1997
| Año | Exención del impuesto sobre la herencia | Tasa de impuesto a la propiedad superior |
| 1916 | $ 50,000 | 10% |
| 1917-1923 | $ 50,000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50,000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100,000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50,000 | 45% |
| 1934 | $ 50,000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40,000 | 70% |
| 1941 | $ 40,000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60,000 | 77% |
| 1977 | $ 120,000 | 70% |
| 1978 | $ 134,000 | 70% |
| 1979 | $ 147,000 | 70% |
| 1980 | $ 161,000 | 70% |
| 1981 | $ 175,000 | 70% |
| mil novecientos ochenta y dos | $ 225,000 | sesenta y cinco% |
| 1983 | $ 275,000 | 60% |
| 1984 | $ 325,000 | 55% |
| 1985 | $ 400,000 | 55% |
| 1986 | $ 500,000 | 55% |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% |
Visite la Tabla que muestra la exención y tasa impositiva federal de la herencia : 1997 - 2015 para ver las exenciones del impuesto al patrimonio y las tasas impositivas más altas después de 1997.
Impuestos estatales a nivel estatal
Quince estados y el Distrito de Columbia también imponen sus propios impuestos al patrimonio y ofrecen sus propias exenciones a partir de 2015.
Los estados muy grandes pueden someterse a impuestos dos veces en estos estados, e incluso aquellos que eluden el impuesto federal podrían deber impuestos estatales porque las exenciones estatales tienden a ser significativamente más bajas: la exención es de solo $ 675,000 en Nueva Jersey.
NOTA: Las leyes impositivas estatales y federales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un abogado o un contador para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.