Los obsequios anuales de exclusión pueden reducir el valor de su patrimonio sujeto a impuestos
Definición de regalo de exclusión anual
Un regalo de exclusión anual es simplemente un regalo que califica para la exclusión anual de los impuestos federales sobre donaciones.
Este monto se establece cada año por el IRS a través de un procedimiento de ingresos y generalmente se publica a principios de noviembre para el año siguiente. Para 2012, la exclusión federal de los impuestos sobre donaciones fue de $ 13,000, para 2013 la exclusión aumentó a $ 14,000, y la exclusión se mantendrá en $ 14,000 para 2014.
Cómo funciona la donación de exclusión anual
Entonces, ¿cómo funcionan los regalos de exclusión anual? A cada persona se le asigna su propio monto de exclusión anual por separado para obsequiar y puede otorgar esta cantidad a un número ilimitado de personas (tanto familiares como no familiares) durante el transcurso del año. Las parejas casadas pueden combinar sus montos de exclusión anual, pero cualquier regalo dividido entre el esposo y la esposa se debe informar al IRS en el Formulario 709, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación) .
Además, los obsequios hechos a un cónyuge ciudadano estadounidense están exentos de los impuestos sobre donaciones debido a la deducción matrimonial ilimitada , mientras que los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense tienen su propio monto anual de exclusión que fue de $ 134,000 para 2010, $ 136,000 para 2011, $ 139,000 para 2012, $ 143,000 para 2013 y $ 145,000 para 2014.
Ejemplo de regalo de exclusión anual
Un ejemplo debería ayudar a explicar cómo funcionan los regalos de exclusión anual:
Digamos que durante el transcurso de 2014 usted y su cónyuge, que son ciudadanos estadounidenses, hacen los siguientes regalos:
- Le das $ 5,000 a tu hijo, Bob, en marzo y luego otros $ 5,000 en diciembre.
- Su cónyuge le da $ 10,000 a su hija, Betty, en marzo y luego otros $ 10,000 en diciembre.
- Usted le da $ 2,000 a su sobrina, Susie, en junio.
- Le das a tu pareja un anillo de diamantes por valor de $ 50,000 en diciembre.
- Su cónyuge le da una botella de vino raro por valor de $ 50,000 en diciembre.
Entonces, ¿dónde están usted y su cónyuge en sus regalos anuales de exclusión para 2014?
Ha realizado donaciones totales de $ 62,000 en 2014, pero afortunadamente para usted todos califican como regalos de exclusión anual o la deducción matrimonial ilimitada: un total de $ 10,000 para Bob califica para la exclusión anual, un total de $ 2,000 para Susie califica para el la exclusión anual y un total de $ 50,000 a su cónyuge califica para la deducción matrimonial ilimitada.
Por otro lado, su cónyuge ha hecho donaciones totales de $ 70,000 en 2014 que pueden o no calificar como regalos de exclusión anual: un total de $ 20,000 a Betty excede el límite de exclusión anual de $ 14,000, mientras que un total de $ 50,000 califica para el límite ilimitado deducción marital.
¿Y qué hay de los $ 20,000 para Betty? ¿Se considerarán $ 6,000 de los $ 20,000 que se le otorgaron como un obsequio sujeto a impuestos o no? Esto dependerá de dos factores: (1) cómo se titularon las cuentas de donde vino el dinero y (2) si acepta o no dividir los regalos con su cónyuge.
Si los obsequios a Betty provienen de una cuenta conjunta titulada a nombre de usted y su cónyuge, dado que cada uno de ustedes puede darle a Betty $ 14,000, los obsequios no serán gravables.
Si, por otro lado, los obsequios a Betty provienen de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge, entonces usted y su cónyuge deberán decidir si desean dividir el obsequio entre Betty o no. Si acepta dividir el obsequio de Betty, entonces el total de $ 20,000 calificará como un obsequio de exclusión anual, pero usted y su cónyuge deberán informar el obsequio dividido al IRS utilizando el Formulario 709 como se discutió anteriormente. Si no acepta dividir el obsequio de Betty con su cónyuge, entonces su cónyuge deberá declarar un obsequio imponible de $ 6,000 al IRS utilizando el Formulario 709.
Cómo determinar si ha hecho regalos gravables
El resultado final: si no está seguro de si realizó o no algún obsequio imponible durante el año, consulte con su contador y / o abogado de planificación patrimonial para estar seguro.