El impuesto de regalo no le cuesta a cada uno efectivo de su bolsillo
Afortunadamente, el código de impuestos no es tan implacable. Incluye dos "exclusiones" o "exenciones" que los contribuyentes pueden usar anualmente o para repartir sus regalos durante toda su vida.
La exclusión del impuesto anual sobre regalos
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones es la cantidad que puede regalar por persona y año libre de impuestos, y abarca un número ilimitado de personas.
Los obsequios dados una vez al año o incluso una serie de obsequios hechos a la misma persona durante el transcurso de un año calendario no están sujetos al impuesto sobre obsequios si no exceden la exclusión anual del impuesto sobre obsequios: $ 15,000 en 2018, por encima de $ 14,000 en 2017
Así es como funciona. Puede darle a su hija $ 5,000 en enero de 2018, otros 5,000 en junio y otros $ 15,000 en diciembre y no se adeuda ningún impuesto sobre donaciones. Has alcanzado el límite de $ 15,000 pero no lo has excedido.
Incluso puede darle otros $ 5,000 en enero de 2019 sin incurrir en un impuesto sobre donaciones, sin embargo, ya que esto contaría en contra de la exclusión anual de 2019. Este obsequio solo se gravaría si excedía la exclusión de 2019.
También puede darle a su hijo un automóvil por valor de $ 15,000 en 2018. Puede darle a cada uno de sus nietos valores por valor de $ 15,000 cada uno, y a su mejor amigo un anillo de diamantes por valor de $ 15,000. Nuevamente, todos y cada uno de los "obsequios" no se considerarán un obsequio para fines de impuestos federales porque usted no ha otorgado más de $ 15,000 a cada individuo.
La exención del impuesto sobre el regalo de por vida
La exención de impuestos de por vida es la cantidad total que puede regalar a lo largo de toda su vida. Estos obsequios estarán libres de impuestos también.
Pero el monto total de los talentos reducirá la cantidad de exención que le queda para proteger su patrimonio de los impuestos federales sobre bienes raíces de los Estados Unidos en el momento de su fallecimiento.
Si obsequia cualquier cantidad de su exención de impuesto de donación de por vida, esta cantidad se resta de su exención de impuesto al patrimonio cuando muere porque ambos impuestos comparten la misma exención.
Conforme a las disposiciones de la Ley del contribuyente estadounidense de 2013 (ATRA), la exención del impuesto sobre donaciones de por vida / impuesto a la herencia está indexada por inflación, por lo que aumenta año tras año. Fue $ 5,45 millones en 2016 y $ 5,49 millones en 2017. Luego, la Ley de recortes y empleos fiscales (TCJA) aumentó hasta $ 11,18 millones a partir de 2018.
Sí, lo leíste correctamente. El TCJA duplicó con creces la exención de por vida, pero solo temporalmente. El TCJA expira a fines de 2025 a menos que el Congreso actúe para renovar sus disposiciones.
Por lo tanto, si regala $ 10 millones durante su vida y usted muere en 2018, su exención del impuesto federal sobre la herencia será de solo $ 1.18 millones, el saldo de la exención después de todos sus generosos regalos. Si su patrimonio vale más de $ 1.18 millones, deberá un impuesto sobre el patrimonio sobre su valor por encima de esa cantidad.
Qué sucede cuando haces un regalo imponible
¿Qué sucede si hace un total de $ 120,000 en regalos a su hija en un año? Entonces habrá hecho un regalo imponible a su hija igual a $ 105,000 en 2018- $ 120,000 menos la exclusión anual de $ 15,000.
Que $ 105,000 reducirán su exención de por vida 2018 de $ 11.18 millones a $ 11,179,895.
Los obsequios gravables se deben informar al IRS en el Formulario 709, la declaración de impuestos de regalo de los Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación) . La declaración vence en la misma fecha que su declaración del impuesto sobre la renta personal, el 15 de abril del año posterior al año en que se hicieron los regalos imponibles. Así es como el IRS realiza un seguimiento de la cantidad de su exención vitalicia que ha agotado.
Reglas de impuestos especiales sobre regalos
Algunos tipos de regalos que no se consideran regalos en absoluto. Realmente son "regalos". Se aplican reglas especiales a los obsequios hechos por un ciudadano estadounidense a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense, y la deducción matrimonial ilimitada se aplica a los obsequios hechos por un ciudadano estadounidense a un cónyuge que también es ciudadano estadounidense.
La conclusión sobre el regalo gravable
Consulte con un contador o un abogado de planificación patrimonial si va a hacer un regalo imponible significativo.
No querrá sorprenderse con las consecuencias del impuesto sobre donaciones después del hecho. Al menos hasta 2025, sin embargo, tiene $ 11.18 millones en margen de maniobra.