Comprender cómo los impuestos a los bienes raíces de Nueva York afectan a un estado
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Si vives en Nueva York, entonces vives en uno de un puñado de estados que aún recaudan un impuesto estatal . Las fincas de los residentes de Nueva York, así como las fincas de no residentes que poseen inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en Nueva York, están sujetos a un impuesto estatal bajo las siguientes pautas para las muertes ocurridas antes del 1 de abril de 2014 .
Consulte la Descripción general de las leyes de impuestos sobre el patrimonio de Nueva York: del 1 de abril de 2014 al 31 de marzo de 2015, para obtener información sobre las muertes ocurridas entre esas fechas.
Para las muertes ocurridas a partir del 1 de abril de 2015, la exención fiscal neta de Nueva York se incrementará anualmente hasta igualar la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles en 2019. Consulte el Resumen de cambios a la exención fiscal de patrimonio de Nueva York entre 2014 y 2019 para un resumen del ajuste anual a la exención de Nueva York que se realizará en los años futuros.
01 ¿Cuándo está sujeto un estado al impuesto sobre la herencia de Nueva York?
Para los ciudadanos estadounidenses no residentes que fallezcan el 31 de marzo de 2014 o antes, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto estatal de Nueva York si incluye bienes inmuebles o propiedad personal tangible con un lugar dentro del estado de Nueva York y el patrimonio bruto , más federal regalos imponibles ajustados y exención específica, excede $ 1,000,000.
Para ciudadanos no residentes, no estadounidenses, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto estatal de Nueva York si incluye bienes personales tangibles o tangibles que tengan un lugar dentro del estado de Nueva York y se requiere que el patrimonio presente una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio ( Forma 706-NA ).
02 ¿Qué formularios impositivos estatales de Nueva York se deben presentar?
Cada herencia que puede estar sujeta al impuesto sobre sucesiones de Nueva York como se describe anteriormente debe presentar un Formulario ET-706, Declaración de impuestos del estado de Nueva York . El patrimonio de un no residente también debe presentar el Formulario ET-141, Declaración Jurada del Domicilio Fiscal del Estado de Nueva York.
Además de estos formularios de Nueva York, el punto de partida para el Formulario ET-706 es la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, Formulario 706 del IRS . Por lo tanto, un formulario 706 del IRS completo (o el formulario 706-NA del IRS para un residente no ciudadano, no estadounidense) con todos los horarios y documentos de respaldo debe completarse y enviarse con el formulario ET-706 de Nueva York, incluso si el patrimonio no está obligado a presentar una declaración de patrimonio federal .
03 ¿Son tributables las transferencias a un cónyuge sobreviviente?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos. Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto sobre sucesiones de Nueva York puede deberse al Fideicomiso B después de la muerte del primer cónyuge debido a la brecha de $ 4,340,000 entre la exención de impuesto a la herencia de Nueva York de $ 1,000,000 y la exención federal de impuestos a la herencia de 2014 de $ 5,340,000. La herencia de un difunto casado no está autorizada para realizar una elección en el Formulario ET-706 para tratar la propiedad como deducción conyugal de propiedad de interés terminable calificada ("QTIP"). Lo que esto significa es que las parejas casadas no pueden diferir el pago de los impuestos a las sucesiones de Nueva York ni a los impuestos federales sobre sucesiones hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando un plan ABC Trust .
04 ¿Cuándo se debe pagar la declaración de impuestos del estado de Nueva York y cualquier pago requerido?
El formulario ET-706 debe presentarse y cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto, a menos que se reciba una prórroga para presentar la declaración y pagar el impuesto.
Se puede otorgar una prórroga para pagar el impuesto al patrimonio por hasta cuatro años a partir de la fecha de fallecimiento si se establece que el pago de cualquier parte del impuesto dentro de los nueve meses a partir de la fecha de fallecimiento ocasionaría una carga excesiva para el patrimonio. , pero pueden ser necesarios pagos anuales. Las extensiones de tiempo para presentar la declaración, pagar el impuesto, o ambas, se solicitan en el Formulario ET-133 .
05 ¿Dónde se presenta la declaración de impuestos del estado de Nueva York?
Envíe por correo la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva York, Formulario 706-ET, y todos los demás formularios necesarios a:
NYS Estate Tax Processing Center
PO Box 15167
Albany, NY 12212-5167
06 ¿Qué es la tasa de impuestos de Nueva York Estate?
La tasa de impuestos sobre sucesiones de Nueva York es progresiva, comienza en 5.085% y sube a 16% por un monto superior a $ 10,040,000.
07 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Nueva York?
Para obtener más información acerca de los impuestos sobre el patrimonio de Nueva York, consulte el sitio web del Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York.