Comprender cómo los impuestos a la herencia de Indiana afectan a un estado
Indiana no impone un impuesto separado sobre el patrimonio debido a cambios en las leyes federales de impuestos sucesorios que eliminaron progresivamente el impuesto estatal de retiro a partir del 1 de enero de 2005.
Sin embargo, Indiana se encuentra actualmente entre los únicos siete estados que evalúan un impuesto de sucesiones separado sobre ciertas propiedades propiedad de un residente de Indiana y bienes inmuebles y bienes personales tangibles ubicados en Indiana que son propiedad de un no residente. Pero en 2022 esto cambiará debido a una nueva ley promulgada en marzo de 2012 que dará lugar a la derogación completa del impuesto de sucesiones de Indiana vigente para las muertes que ocurrieron en o después del 1 de enero de 2022. Además, esta nueva ley hizo cambios retroactivos a la exención del impuesto a la herencia de Indiana disponible para ciertos beneficiarios por las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2012.
Este artículo resume las leyes de impuestos de sucesiones de Indiana que están en vigencia para las muertes ocurridas el 1 de enero de 2013 o después. Consulte la Visión general de las leyes de impuestos de herencia de Indiana - 2011 y años anteriores para conocer las leyes que estaban vigentes para las muertes en o antes del 31 de diciembre de 2011, y Descripción general de las Leyes del impuesto a la herencia de Indiana - 2012 para conocer las leyes vigentes para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2012 y en o antes del 31 de diciembre de 2012.
También debe saber que a partir de 2013, la nueva ley establece que el impuesto a la herencia de Indiana se reducirá en un 10% por año, lo que, como se mencionó anteriormente, eliminará efectivamente el impuesto a las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2022 .
Impuestos sobre el patrimonio frente a los impuestos a la herencia: ¿cuál es la diferencia?
Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:
- Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a todo el patrimonio independientemente de quiénes sean los beneficiarios del patrimonio.
- Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios de un patrimonio.
¿Qué beneficiarios están sujetos al impuesto de sucesiones de Indiana?
Cada beneficiario de un patrimonio de Indiana recibe una exención del impuesto de sucesiones basado en el grado de relación del beneficiario con el difunto. Estas son las exenciones del impuesto a la herencia que están disponibles bajo la ley de Indiana para las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2012:
- Los cónyuges y organizaciones benéficas que sobreviven están totalmente exentos del impuesto a la herencia. Esto es consistente con las leyes de los otros seis estados que recolectan una herencia, ya que los seis también eximen la propiedad que pasa a un cónyuge sobreviviente.
- Los beneficiarios de Clase A incluyen padres, hijos, hijastros, abuelos, nietos , otros ancestros lineales , descendientes directos y cónyuges de hijos o hijastros . Cada tipo de beneficiario de la Clase A tiene derecho a recibir una exención de $ 250,000 . Nota: De los otros seis estados que recaudan un impuesto a la herencia, cuatro estados eximen por completo a los hijos y nietos del impuesto.
- Los beneficiarios de clase B incluyen hermanos, hermanas y descendientes directos de hermanos o hermanas (es decir, sobrinas y sobrinos y sus descendientes) . Cada tipo de beneficiario de Clase B solo tiene derecho a recibir una exención de $ 500 .
- Los beneficiarios de clase C incluyen a personas que no figuran en la lista anterior, como tías, tíos, primos, sobrinas y sobrinos por matrimonio, amigos y corporaciones . Cada tipo de beneficiario Clase C solo tiene derecho a recibir una exención de $ 100 .
¿El seguro de vida está incluido en un estado de Indiana?
El seguro de vida que se paga a los bienes del difunto se incluye en el valor del patrimonio, mientras que el seguro de vida que se paga a un beneficiario vivo no lo es.
¿Qué gastos pueden deducirse del valor de una finca de Indiana?
Ciertos gastos se pueden deducir del valor de una herencia de Indiana, que incluye:
- Gastos de funeral
- Honorarios de abogados
- Representante personal y honorarios fiduciarios
- Deudas legales adeudadas por el difunto, incluidas las hipotecas que son embargos preventivos contra bienes inmuebles ubicados en Indiana
- Impuestos a la renta individuales no pagados, tanto federales como estatales, sobre los ingresos del difunto hasta la fecha de la muerte
¿Cuál es la tasa de impuesto de herencia de Indiana?
Las tasas de impuesto a la herencia de Indiana son las siguientes:
- Las tasas de impuesto a la herencia de clase A varían del 1% al 10%
- Las tasas de herencia de clase B varían entre 7% y 15%
- Las tasas de impuesto a la herencia de clase C oscilan entre 10% y 20%
Sin embargo, como se mencionó anteriormente, el impuesto a la herencia de Indiana se eliminará para el año 2022 solicitando un 10% de crédito por año a partir de 2013. Para ver un gráfico que muestra los rangos de la tasa de impuestos de herencia, consulte la página 3 de las Instrucciones generales para la herencia de Indiana Declaración de impuestos (Formulario IH-6), y consulte la página 7 de las instrucciones para ver un cuadro que muestra el crédito de eliminación gradual del impuesto a la herencia por año - vea más en este formulario a continuación.
¿Qué formas de impuestos de herencia de Indiana deben presentarse y cuándo se deben?
Para los residentes de Indiana, se debe presentar un Formulario IH-6 de impuesto a la herencia de Indiana dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto y el impuesto a la herencia debe abonarse dentro de los doce meses posteriores a la fecha de fallecimiento; de lo contrario, se acumularán intereses. desde la fecha de la muerte Si el impuesto a la herencia se paga dentro de los nueve meses, se aplica un descuento del 5%.
Para los no residentes que son dueños de bienes inmuebles y / o bienes tangibles ubicados en Indiana, un Formulario de Impuesto de Herencia de Indiana para un Fallecimiento no Residente, Formulario IH-12, debe presentarse dentro de los nueve meses de la fecha de fallecimiento y la herencia del difunto el impuesto debe pagarse dentro de los doce meses posteriores a la fecha de fallecimiento, de lo contrario los intereses comenzarán a acumularse desde la fecha de fallecimiento. Si el impuesto a la herencia se paga dentro de los nueve meses, se aplica un descuento del 5%.
¿Dónde deben presentarse los formularios de impuestos de herencia de Indiana?
La declaración de impuestos sucesorios para un residente ( Formulario IH-6 ) se debe presentar ante el tribunal testamentario del condado de Indiana en el que residió el difunto en el momento del fallecimiento o con el tribunal testamentario en el que se administra el patrimonio testamentario del difunto.
La declaración de impuestos sucesorios para un no residente (Formulario IH-12) se debe presentar ante el tribunal de sucesiones en el que se administra el patrimonio testamentario del difunto. Si no se administra una sucesión testamentaria, la declaración se debe presentar en el condado donde el difunto no es dueño de bienes inmuebles o propiedad personal tangible.
¿Dónde se realizan los pagos de impuestos de sucesiones de Indiana?
Los pagos de impuestos a la herencia para los bienes de un residente de Indiana se pagan al tesorero del condado del condado de residencia del difunto.
Los pagos de impuestos sucesorios para los bienes de un no residente se pagan directamente a la Sección de Impuestos sobre Sucesiones del Departamento de Ingresos del Estado de Indiana, 100 N. Senate Avenue, Sala N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Los cheques deben hacerse a nombre del Departamento de Ingresos del Estado de Indiana.
¿Dónde puede encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Indiana?
Para obtener más información sobre los impuestos a la herencia de Indiana, consulte el sitio web del Departamento de Ingresos de Indiana.