Comprender cómo los impuestos a las propiedades inmobiliarias de Hawaii afectan a un estado
Si vives en Hawaii, entonces vives en uno de un puñado de estados que aún recaudan un impuesto local sobre la muerte . Las fincas de los residentes de Hawaii, así como las fincas de no residentes que poseen propiedades ubicadas en Hawái, están sujetas a un impuesto local sobre muertes según las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 ¿Cuándo fue un patrimonio sujeto al impuesto sobre la propiedad de Hawaii en 2015?
Sin embargo, si el difunto fue sobrevivido por un cónyuge y se le permitió al cónyuge solicitar una transferencia, o " portabilidad ", de la exención del impuesto sobre bienes inmuebles no utilizados del cónyuge fallecido, entonces se debe haber presentado una declaración de impuestos de Hawaii para realizar las elecciones . Vea más sobre la portabilidad a continuación.
El patrimonio de un no residente de los EE. UU., No ciudadano de EE. UU., Estaba sujeto a impuestos si el patrimonio imponible (determinado mediante el Formulario 706-NA del IRS, Parte II, línea 1) era de $ 60,000 o más.
02 ¿Qué tipo de impuesto a las propiedades de Hawaii debe haber sido presentado?
El representante personal u otro fiduciario que represente un patrimonio sujeto al impuesto sobre sucesiones de Hawaii debe haber completado y presentado la Declaración de impuestos sobre bienes inmuebles de Hawaii, Formulario M-6.
Documentos adicionales que se deben presentar ante el Departamento de Impuestos de Hawai fueron los siguientes:
- Formulario 706 del IRS (para el año de la muerte) completado a través de la Parte 2, línea 12 o Formulario 706-NA del IRS completado a través de la Parte II, línea 8
- Todos los horarios federales con formularios federales 712, según sea necesario
- Acta de defunción
- Última voluntad y testamento
- Fideicomisos aplicables
- Documentos de poder de cita
- Una copia de la declaración de impuestos de defunción de otro estado o de la declaración de impuestos de defunción extranjera, si el patrimonio está sujeto a otros impuestos de defunción
- Cualquier valoración o tasación
Para las fincas que no estaban obligadas a presentar una Declaración de Impuestos del Estado de Hawaii, el representante personal o la persona en posesión, control o custodia de la propiedad del difunto deben haber presentado una Solicitud de Liberación, Formulario M-6A, ante el Departamento de Impuestos si el agente deseaba obtener una liberación que indicara que el patrimonio estaba libre de impuestos según el Capítulo 236E, Estatutos Revisados de Hawaii.
03 ¿Fueron transferibles las transferencias a un cónyuge sobreviviente?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no estaban sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que utilizaron AB Trust para reducir su factura federal de impuestos a la herencia, un impuesto a la muerte de Hawaii no vencía en B Trust después de la muerte del primer cónyuge desde que la exención de Hawaii igualara la exención federal.
04 ¿Fueron gravables las transferencias a un socio de la unión civil?
El 1 de enero de 2012, las uniones civiles se reconocieron en Hawai. Las uniones civiles celebradas en una jurisdicción distinta de Hawai también se reconocieron, siempre que la relación cumpliera con los requisitos de elegibilidad de Hawai, se hayan celebrado de conformidad con las leyes de la otra jurisdicción y podrían documentarse.
La ley de Hawái estipula que las secciones y disposiciones del Código de Rentas Internas a las que se hace referencia en las leyes de Hawai sobre el patrimonio y la transferencia de saltos que se aplican a un esposo y esposa, cónyuge o persona en una relación matrimonial legal se aplicarían a los socios en una unión civil con el misma fuerza y efecto que si fueran "marido y mujer", "cónyuges" u otros términos que describan personas en una relación matrimonial legal. "En consecuencia, las referencias a" casado "," soltero "y" cónyuge "también significan" en una unión civil "," no en una unión civil "y" pareja de unión civil ", respectivamente.
05 ¿Se permitió la transferibilidad de la exención impositiva de Hawaii entre cónyuges?
Sí. Sin embargo, la portabilidad se aplica solo a las muertes ocurridas después del 25 de enero de 2012 de residentes estadounidenses o ciudadanos estadounidenses que estuvieron válidamente casados en la fecha de fallecimiento (incluidas las uniones civiles de Hawái o su equivalente) y no residentes de ciudadanos estadounidenses, no estadounidenses, donde permitido por cualquier obligación de tratado aplicable de los EE. UU.
06 ¿Cuál fue la tasa de impuesto a la propiedad de Hawaii?
La tasa del impuesto sobre sucesiones de Hawaii comenzó en el 5% y llegó al 16%.
07 ¿Cuándo se debe pagar la declaración de impuestos y el pago de impuestos del estado de Hawaii?
El Formulario M-6 debe haberse presentado y cualquier impuesto a la herencia adeudado debe haberse pagado, dentro de los 9 meses posteriores a la muerte del difunto. Una extensión de tiempo para presentar el Formulario M-6 no extendió el tiempo para pagar ningún impuesto adeudado.
Una extensión para presentar el Formulario M-6 se basó en la extensión federal para presentar la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. Hawaii no tenía un formulario de extensión por separado, pero se otorgaría una extensión automática de seis meses para presentar el Formulario M-6 si:
- Se adjuntó al Formulario M-6 una copia de la extensión aprobada por el IRS para presentar la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, Formulario 4768 del IRS ; y
- El formulario M-6 se presentó antes de la fecha de vencimiento especificada por el IRS para presentar la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio.
08 ¿Dónde se presentó la declaración de impuestos del estado de Hawaii y se realizó el pago de impuestos?
Todos los formularios requeridos y cualquier pago adeudado se pueden enviar por correo a:
Departamento de Impuestos de Hawaii
Apartado de correos 259
Honolulu, Hawaii 96809-0259
09 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a las propiedades de Hawaii?
Para obtener más información sobre los impuestos a las propiedades de Hawaii, consulte el sitio web del Departamento de Impuestos de Hawai.
Puede llamar al servicio al cliente al 808-587-4242 o al número gratuito 1-800-222-3229; teléfono para personas con problemas de audición al 808-587-1418 o al número gratuito 1-800-887-8974; o envíe un fax al 808-587-1488.
También puede enviar un correo electrónico al departamento a Taxpayer.Services@hawaii.gov.
La correspondencia se puede enviar por correo a:
Rama de Servicios al Contribuyente
Apartado de correos 259
Honolulu, HI 96809-0259
10 ¿Hawaii cobra un impuesto a la herencia?
No, Hawai ya no recauda un impuesto a la herencia porque fue reemplazado por un impuesto estatal en 1983.