Cuándo y cómo presentar una extensión de formulario 706
El impuesto federal a la propiedad
Los predios valorados en más de $ 5.49 millones son responsables por el impuesto al patrimonio sobre el saldo sobre este umbral para las muertes ocurridas en 2017.
Esta exención está indexada por inflación, por lo que aumenta periódicamente y se eleva a $ 11,2 millones en 2018 gracias a la Ley de reducción de impuestos y empleos.
La extensión del Formulario 4768
La presentación del Formulario 4768 automáticamente le otorga al albacea de un patrimonio o al fideicomisario de un fideicomiso en vida otros seis meses adicionales para presentar una declaración de impuestos sucesorios-Formularios 706, 706-A, 706-D, 706-NA o 706-QDT. Estas son todas las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio aplicables a ciertas situaciones. El Formulario 4768 debe presentarse en o antes de la fecha de vencimiento del Formulario 706 o el formulario equivalente para un patrimonio dado.
Opciones adicionales
La Forma 4768 ofrece algún alivio adicional también. La Parte II del formulario permite a los albaceas o fideicomisarios solicitar más de un período adicional de seis meses para presentar la declaración de impuestos sucesorios si adjuntan una declaración explicando por qué es necesario un tiempo adicional.
El albacea o fideicomisario también puede solicitar un tiempo adicional para pagar cualquier impuesto sobre el patrimonio que deba completar la Parte III del formulario.
Esto también requiere adjuntar una declaración de explicación por escrito. Si simplemente aún no conoce el valor de la propiedad, entonces es imposible calcular un impuesto estimado, puede marcar una casilla que lo indique. De lo contrario, el ejecutor o el fideicomisario debería incluir el pago anticipado de impuestos al presentar el Formulario 4768.
Puede acceder y descargar el formulario desde el sitio web del IRS.
Estados que no deben impuestos de sucesión
El IRS reconoce una "elección de portabilidad" que le permite a un cónyuge sobreviviente reclamar cualquier porción sobrante de la exención de impuestos federales sobre el patrimonio del difunto para aplicar a su propio patrimonio cuando muera. Por ejemplo, si el fallecido murió poseyendo un patrimonio imponible por un valor de $ 1 millón, su cónyuge sobreviviente puede reclamar el saldo de $ 4.49 millones de la exención para proteger su patrimonio de los impuestos si murió en 2017.
El cónyuge sobreviviente debe presentar el Formulario 706 para reclamar esta elección, incluso si no se adeuda ningún impuesto a la herencia porque el $ 1 millón en activos cae muy por debajo de la exención de $ 5,49 millones. La presentación del Formulario 4768 inmediatamente en el momento del fallecimiento le da 15 meses para decidir si desea solicitar una elección de portabilidad.
Algunas restricciones se aplican a la elección de portabilidad, y sus términos pueden cambiar anualmente. La extensión del Formulario 706 le puede dar a un cónyuge sobreviviente más tiempo para explorar sus opciones.
NOTA: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado para obtener los consejos más actualizados si está tratando con un patrimonio que podría deber impuestos a la herencia, o si está considerando realizar una elección de portabilidad. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal, y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.