Lo que debe saber sobre los impuestos cuando planifica su patrimonio
Luego, el Congreso y el Presidente Obama promulgaron la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense en los primeros días de 2013, haciendo permanentes las leyes de impuestos a las sucesiones, impuestos sobre donaciones y exención de impuestos a las transferencias, con una excepción. La tasa impositiva máxima se incrementó del 35 por ciento en 2010, 2011 y 2012 al 40 por ciento en 2013, donde permanece hasta 2017. Sin embargo, cuando se trata de cuestiones de impuestos federales, el término "permanente" puede ser un poco engañoso. Las provisiones son solo permanentes a menos y hasta que el Congreso vote para cambiarlas. El presidente Donald Trump ha indicado que consideraría derogar el impuesto federal sobre bienes una vez más.
Exenciones fiscales y tasas históricas
A continuación, presentamos un resumen visual de los cambios en la legislación fiscal sobre sucesiones que se han llevado a cabo en virtud de esta legislación:
| AÑO | EXENCIÓN | TASA DE IMPUESTO |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 * | $ 5,000,000 o $ 0 | 35% o 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
Los herederos de los fallecidos que fallecieron en 2010 tuvieron que elegir entre usar la exención de $ 5,000,000 y la tasa de impuesto a la herencia del 35 por ciento, o una exención de impuesto a la herencia de $ 0 y una tasa de impuesto a la herencia del cero por ciento junto con el uso de las reglas modificadas de arrastre .
El monto de la exención aumentó a $ 5,43 millones en 2015, luego a $ 5,45 millones en 2016 y a $ 5,49 millones en 2017. Esto significa que si su patrimonio no vale tanto, sus herederos se librarán del impuesto. Solo el valor de un patrimonio superior al umbral de exención se grava con una tasa de graduación que supera el 40 por ciento.
La exención está indexada para la inflación
La exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles también fue indexada permanentemente por inflación según los términos de ATRA. Esto significa que aumentará gradualmente cada año para mantener el ritmo de la economía. Este aumento anual podría arrinconar a muchos en una falsa sensación de seguridad con respecto a la planificación patrimonial porque no anticipan que sus fincas alcanzarán estos importantes umbrales financieros, pero aún existen bastantes otras razones para establecer un plan patrimonial que no tienen nada que ver con los impuestos.
Planificación patrimonial en 2016 y más allá
Esta "permanencia" recién descubierta en lo que respecta a los impuestos sobre el patrimonio no debe utilizarse como excusa para posponer la realización o actualización de su plan de sucesión. La planificación de los impuestos al patrimonio es solo una pequeña parte del rompecabezas, y la belleza de un plan de sucesión es que puede ser lo suficientemente flexible como para cambiar a medida que cambian su vida y las leyes.
Planificación de impuestos estatales sobre el patrimonio
Catorce estados y el Distrito de Columbia también cobran un impuesto sobre el patrimonio de 2017 además del impuesto federal. Otros seis estados también recaudan un impuesto estatal a la herencia . Maryland y Nueva Jersey son los únicos dos estados que recaudan impuestos, aunque Nueva Jersey está en proceso de eliminar gradualmente su impuesto al patrimonio para 2018.
En la mayoría de los estados que recaudan impuestos a la herencia, existe una brecha significativa entre la exención federal de 2017 de $ 5,49 millones y la exención estatal. Por ejemplo, la exención de impuestos estatales de 2017 es de solo $ 2 millones en Nueva Jersey, y esto puede hacer que la planificación sea difícil. Los testamentos y los fideicomisos de los residentes, así como los no residentes que poseen bienes inmuebles en estos estados, deben tener en cuenta la brecha de impuestos al patrimonio entre las exenciones federales y estatales.
Lo que debes hacer
Desafortunadamente, nadie puede predecir el futuro. No podemos saber cuándo y si alguien puede quedar mentalmente incapacitado o cuándo morirá. Si no tiene un plan de herencia , sus seres queridos no sabrán lo que usted quería. Su propiedad puede ir a alguien que no hubiera elegido recibir de acuerdo con las leyes de su estado. Se inteligente. Haga un plan de sucesión o actualice su plan de sucesión antiguo y obsoleto para protegerlo a usted y a sus seres queridos, independientemente de las grandes exenciones de impuestos federales sobre bienes inmuebles.
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian frecuentemente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un abogado o asesor fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.