Aprovechando el uso de su regalo y las exenciones del impuesto a la herencia
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
El principal beneficio de un Fideicomiso de Residencia Personal Calificada , o QPRT para abreviar, es la eliminación del valor de una residencia primaria o secundaria de su patrimonio a un valor reducido del impuesto sobre donaciones.
Esto, a su vez, eliminará el valor de la propiedad de su patrimonio para fines de impuestos sucesorios. Pero antes de que pueda comprender cómo funciona un QPRT para reducir su patrimonio sujeto a impuestos, primero deberá comprender qué es un QPRT y qué sucede durante cada fase de este tipo de Fideicomiso avanzado: ¿Qué es un Fideicomiso de residencia personal calificado?
Una vez que comprenda las diferentes fases y términos asociados con un QPRT, estará listo para comprender sus beneficios.
Cálculo del valor del regalo en un QPRT
Cuando transfiere la propiedad familiar de su vivienda o de vacaciones al nombre de su QPRT, se considera que hizo un regalo a los beneficiarios finales de la QPRT para fines de impuestos sobre donaciones. ¿Pero cómo se calcula el valor del regalo?
Dado que conservará el derecho a utilizar la residencia durante el período de ingresos retenidos del QPRT antes de que la propiedad se transfiera a los beneficiarios finales del QPRT, el valor del regalo posiblemente no podrá ser igual al valor justo de mercado de la QPRT. propiedad en la fecha de la transferencia.
En otras palabras, hará un regalo a los beneficiarios del fideicomiso de los que no podrán hacerse cargo por muchos años. Por lo tanto, el valor de su regalo se calculará a una fracción del valor justo de mercado de la propiedad. Este cálculo depende de su edad en el momento del regalo, las tasas de interés durante el mes de la transferencia y la cantidad de años que elija para el período de ingresos retenidos.
Todo esto se suma al aprovechamiento de su exención vitalicia de los impuestos a los obsequios ya que, por ejemplo, una casa con un valor de $ 650,000 solo le puede costar $ 200,000 de su exención de impuesto de regalo vitalicio cuando la transfiera a un QPRT.
Eliminar el valor de la residencia de su patrimonio
Cuando finalice el período de ingresos retenidos de su QPRT, la propiedad de la propiedad familiar o de vacaciones de su familia se transferirá a los beneficiarios finales que haya nombrado en el QPRT. Por lo tanto, ya no tendrá ningún derecho de propiedad sobre la propiedad. A su vez, el IRS no puede evaluar un impuesto sobre bienes inmuebles contra algo que ya no posee, por lo tanto, al establecer un QPRT y sobrevivir al período de ingresos retenidos; usted habrá aprovechado eficazmente el uso de sus exenciones de impuestos sobre bienes y donaciones.