Un tipo especial de fideicomiso para su hogar primario o secundario
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian frecuentemente y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Un Fideicomiso de Residencia Personal Calificada , o QPRT para abreviar, es un tipo especial de fideicomiso irrevocable que está diseñado para mantener y poseer su residencia primaria o secundaria y eliminar su valor de su patrimonio sujeto a impuestos .
Así es como funciona un QPRT:
01 Paso uno: escriba el acuerdo de fideicomiso irrevocable.
02 Paso dos: Financia el fideicomiso con tu residencia.
El siguiente paso es transferir la propiedad de su residencia al nombre de QPRT. Esto se hace registrando una nueva escritura de su nombre en el nombre del fideicomiso en los registros de la tierra donde se encuentra la propiedad.
03 Paso tres: obtenga una tasación de su residencia para propósitos de impuestos sobre donaciones.
El siguiente paso es obtener una evaluación de la residencia a partir de la fecha en que la transfiera a nombre de la QPRT de un tasador de bienes raíces con licencia. Esto es necesario para establecer el valor justo de mercado de la propiedad para propósitos de impuestos a la donación .
04 Paso cuatro: informe su donación al IRS.
El siguiente paso es presentar un Formulario 709, Declaración de regalo de los Estados Unidos (y el Impuesto de transferencia por omisión de generación) , con el IRS, que vence el 15 de abril del año posterior a la transferencia de la residencia al QPRT. Esto es necesario porque la transferencia de la residencia a la QPRT se considera como un obsequio para los beneficiarios finales del fideicomiso a los fines del impuesto federal sobre donaciones. Si vive en un estado que también tiene un impuesto estatal sobre donaciones, también deberá presentar una declaración de impuestos estatal sobre donaciones . Consulte Cómo una residencia personal calificada realmente funciona para reducir su patrimonio sujeto a impuestos para conocer cómo se calcula el valor del regalo en el QPRT.
05 Paso cinco: sigue con tu negocio como siempre.
Durante el período de ingresos retenidos del QPRT, continuará con su negocio como siempre. Esto significa que podrá continuar viviendo en la residencia sin pagar alquiler y tomar todas las deducciones de impuestos sobre la renta correspondientes . Y también se le pedirá que mantenga y repare la propiedad en beneficio de los beneficiarios finales de la QPRT.
06 Paso seis: transfiera la propiedad de la residencia a sus beneficiarios finales.
Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, el administrador de la QPRT debe transferir la propiedad de la residencia del nombre del fideicomiso a los nombres de los beneficiarios finales de su fideicomiso. Esto se hace registrando una nueva escritura del nombre del fideicomiso en los nombres de los beneficiarios del fideicomiso en los registros de la tierra donde se encuentra la propiedad.
07 Paso siete: Pague la renta de mercado justo.
Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, deberá pagar el alquiler justo en el mercado si desea continuar viviendo en la residencia a tiempo completo o si desea utilizarlo periódicamente, como por ejemplo, para las vacaciones. El pago del alquiler ayudará a reducir aún más el valor de su patrimonio sujeto a impuestos y pasará más de sus activos a sus beneficiarios finales sin utilizar más de su exclusión de impuestos de regalo ya que los pagos del alquiler no se considerarán regalos para sus beneficiarios.