Los pros y contras de los fideicomisos de residencia personal calificados

Conozca los beneficios y riesgos asociados con QPRT

Un Fideicomiso de Residencia Personal Calificada, o QPRT para abreviar, es un tipo especial de fideicomiso irrevocable que está diseñado para eliminar el valor de su residencia principal o segunda residencia de su patrimonio sujeto a impuestos a una tasa reducida para el impuesto federal sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones.

Debido a que crear un QPRT y luego transferir la propiedad de su residencia al fideicomiso es, a todos los efectos, una transacción que no se puede deshacer fácilmente, deberá comprender todos los pros y los contras asociados con el uso de un QPRT antes de decidir si debe incluir uno como parte de su plan de impuestos sucesorios.

Beneficios de usar un QPRT

1. Elimina el valor de su residencia primaria o secundaria, y toda apreciación futura, de su patrimonio sujeto a impuestos en centavos por dólar. Por ejemplo, si una casa vale $ 500,000, dependiendo de la edad del propietario, las tasas de interés y el período de ingresos retenidos elegidos para el QPRT, el propietario podría usar $ 100,000 de su exención de impuestos de por vida para eliminar $ 500,000 activo de su patrimonio imponible. Esto es realmente una gran inversión, especialmente si el valor de la casa aumenta significativamente, por ejemplo, a $ 800,000, o incluso $ 1,000,000, cuando el propietario muere. Y con los valores deprimidos de hoy en día, ahora es un buen momento para considerar establecer un QPRT.

1. Permite el uso continuo de la residencia y los beneficios fiscales. Durante el período de ingresos retenidos del QPRT, el propietario puede seguir viviendo en la residencia sin pagar alquiler y podrá tomar todas las deducciones aplicables del impuesto sobre la renta.
2. Coberturas contra posibles reducciones en la exención del impuesto sobre donaciones de por vida y la exención del impuesto sobre el patrimonio. Si el valor de su vivienda es significativo, entonces la exención del impuesto de donación de por vida actual de $ 5,340,000 le permitirá establecer una QPRT sin tener que pagar impuestos sobre donaciones. Y si en el futuro la exención de impuestos a la propiedad se reduce significativamente, digamos hasta $ 1,000,000, entonces habrá bloqueado el valor de su residencia para fines de impuestos sobre bienes y bienes y no tendrá que preocuparse de cuánto apreciará la casa en valor o lo que será la exención del impuesto al patrimonio en el momento de su muerte.

1. Crea un legado para su familia. Si su hogar es del tipo que desea que su familia pueda conservar durante generaciones, como un condominio frente a la playa, una casa de campo en un lago o un refugio de esquí en las montañas, el uso de un QPRT le permitirá pasar el residencia a sus herederos de tal manera que los alentará a querer aferrarse a ella.
2. Pagar el alquiler al final del período de ingresos retenidos ayudará a reducir aún más su patrimonio sujeto a impuestos. Cuando finalice el período de ingresos retenidos del QPRT, tendrá que pagar el alquiler justo del mercado a sus herederos para poder seguir utilizando la residencia. Si bien esto puede parecer uno de los perjuicios asociados con el uso de un QPRT, en realidad le permitirá dar más a sus herederos sin tener que utilizar regalos de exclusión anual o más de su exención de impuestos de regalo de por vida.

Riesgos asociados con el uso de un QPRT

1. Vender una casa propiedad de un QPRT puede ser difícil. ¿Qué sucede si cambian las circunstancias y desea vender la residencia propiedad de QPRT? Vender una casa propiedad de un QPRT puede ser complicado: tendrá que invertir los ingresos de la venta en un nuevo hogar o, si no quiere reemplazar la residencia, luego realizar los pagos del producto de la venta en forma de una anualidad.

1. Los herederos heredarán la residencia con su base de impuesto sobre la renta en el momento del regalo en el QPRT. Esto significa que si los herederos regresan y venden la vivienda una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, deberán impuestos sobre ganancias de capital basados ​​en la diferencia entre su base imponible en el momento del regalo en el QPRT y el precio por el cual el hogar está vendido. Esta es la razón por la cual un QPRT es ideal para una residencia que los herederos planean mantener en la familia por muchas generaciones. Sin embargo, tenga en cuenta que con la tasa del impuesto al patrimonio actual del 40% y la tasa de ganancia de capital máxima actual del 20%, el impacto de las ganancias de capital puede ser significativamente menor que el impacto del impuesto al patrimonio.
2. Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, tendrá que pagar el alquiler para usar la residencia. Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, la propiedad de la residencia pasará a sus herederos, por lo que ya no tendrá derecho a ocupar y vivir en la residencia sin pagar alquiler. En cambio, tendrá que pagar a sus herederos el alquiler de mercado justo si desea continuar viviendo en la residencia o usarlo durante un período de tiempo prolongado. Pero, como se mencionó anteriormente, este posible inconveniente puede convertirse en un beneficio al permitirle dar más a sus herederos de una manera libre de impuestos de regalo.

1. Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, puede perder los beneficios del impuesto a la propiedad. Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, puede haber consecuencias negativas en el impuesto a la propiedad, como hacer que la vivienda sea reevaluada a su valor actual de mercado real para propósitos de impuestos inmobiliarios y perder cualquier beneficio de impuestos a la propiedad asociado con poseer y ocupar la propiedad como su residencia principal. En Florida, la casa puede perder su estado de residencia para la protección de los acreedores y los impuestos a la propiedad a menos que uno o más de los herederos decidan hacer del hogar su residencia principal.
2. Si muere antes de que finalice el período de ingresos retenidos, la transacción QPRT se deshará por completo. Si fallece antes de que finalice el período de ingresos retenidos, entonces toda la transacción de QPRT se cancelará y el valor de la residencia se incluirá en su patrimonio sujeto a impuestos a su valor de mercado total completo en la fecha de su fallecimiento. (Pero tenga en cuenta que la exención de impuestos de por vida que se usó al establecer el QPRT se restaurará por completo.) Por eso establecer un QPRT es realmente una apuesta: cuanto más tiempo decida hacer el período de ingresos retenidos, menor será el monto el valor del obsequio imponible que hará, pero tiene que sobrevivir el período de ingresos retenidos para que la transacción funcione. Al final, incluso si elige sabiamente su período de ingresos retenidos en función de su salud actual y la salud futura esperada, la vida es realmente impredecible y puede deshacer incluso los mejores planes.