Para cambiar o no cambiar una confianza
Fideicomisos vivos revocables
Un fideicomiso en vida revocable , también conocido como fideicomiso revocable , fideicomiso en vida o fideicomiso entre vivos , es simplemente un tipo de fideicomiso que se puede cambiar en cualquier momento.
En otras palabras, si tiene dudas sobre una provisión en el fideicomiso o si cambia de opinión sobre quién debe ser un beneficiario o fiduciario del fideicomiso, entonces puede modificar los términos del fideicomiso a través de lo que se llama una enmienda de fideicomiso. O bien, si decide que no le gusta nada el fideicomiso en absoluto, puede revocar el acuerdo completo o cambiar el contenido completo a través de una enmienda y enmienda del fideicomiso .
Dado que los fideicomisos en vida revocables son tan flexibles, ¿por qué no todos los fideicomisos son revocables? La desventaja de un fideicomiso revocable es que los activos fondeados en el fideicomiso se seguirán considerando sus activos personales para los fines del acreedor y el impuesto a la herencia. Esto significa que un fideicomiso revocable no ofrece protección de acreedores si es demandado, todos los bienes del fideicomiso se considerarán suyos para fines de planificación de Medicaid, y todos los activos mantenidos a nombre del fideicomiso en el momento de su muerte estarán sujetos a ambos impuestos estatales sobre sucesiones e impuestos federales sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones estatales.
Entonces, ¿por qué debería usar un fideicomiso activo revocable como parte de su plan patrimonial ? Por tres razones importantes:
- Para planificar la discapacidad mental: los activos que se mantienen a nombre de un fideicomiso revocable en vida en el momento en que una persona queda mentalmente incapacitada pueden ser administrados por su fiduciario de discapacidad en lugar de por un tutor o curador supervisado por un tribunal .
- Para evitar la legalización - Los activos mantenidos a nombre de un Fideicomiso en vida revocable en el momento de la muerte de una persona pasarán directamente a los beneficiarios mencionados en el contrato de fideicomiso y fuera del proceso de legalización .
- Para proteger la privacidad de su propiedad y sus beneficiarios después de su muerte : al evitar la legalización con un fideicomiso activo revocable, su contrato de fideicomiso seguirá siendo un documento privado y evitará convertirse en un registro público para que todo el mundo lo vea y lo lea. Mantendrá los detalles sobre sus activos y quién ha decidido dejar su patrimonio a un asunto privado de la familia. Contraste esto con una última voluntad y testamento que ha sido admitido a la sucesión: se convierte en un registro público que cualquier persona puede ver y leer.
Fideicomisos irrevocables
Un fideicomiso irrevocable es simplemente un tipo de fideicomiso que no se puede cambiar después de la firma del acuerdo, o un fideicomiso revocable que por su diseño se vuelve irrevocable después de que el Fideicomitente muere o después de algún otro momento específico. Sin embargo, consulte ¿Se puede cambiar una confianza irrevocable? para obtener información adicional sobre ciertas situaciones en las que se puede cambiar un fideicomiso irrevocable.
Con el fideicomiso activo revocable típico , se volverá irrevocable cuando el Fideicomitente fallezca y pueda diseñarse para dividirse en fideicomisos irrevocables por separado en beneficio de un cónyuge sobreviviente, como con el uso de AB Trusts o ABC Trusts, o en múltiples períodos de vida irrevocables. confía en beneficio de los niños u otros beneficiarios.
Los fideicomisos irrevocables pueden tomar muchas formas y usarse para lograr una variedad de objetivos de planificación patrimonial:
- Reducción de impuestos a las propiedades
Los fideicomisos irrevocables, como los fideicomisos de seguros de vida irrevocables , se usan comúnmente para eliminar el valor de la propiedad de los bienes de una persona para que la propiedad no pueda ser gravada cuando la persona fallezca. En otras palabras, la persona que transfiere activos a un fideicomiso irrevocable está entregando esos activos al fideicomisario y a los beneficiarios del fideicomiso para que la persona ya no sea propietaria de los activos. Por lo tanto, si la persona ya no posee los activos, entonces no se le puede cobrar impuestos cuando la persona fallezca más tarde.
Como se mencionó anteriormente, los fideicomisos AB creados para el beneficio de un cónyuge sobreviviente son irrevocables y, por lo tanto, pueden hacer uso completo de la exención del cónyuge difunto de los impuestos sucesorios a través del financiamiento del fideicomiso B con bienes valorados en el impuesto sucesorio o por debajo del mismo. exención. Luego, si el valor del patrimonio del cónyuge fallecido excede la exención del impuesto al patrimonio , el Fideicomiso A se financiará en beneficio del cónyuge sobreviviente y el pago de los impuestos sucesorios se aplazará hasta que el cónyuge sobreviviente fallezca.
Los fideicomisos ABC pueden ser utilizados por parejas casadas que viven en un estado que recauda un impuesto estatal y la exención del impuesto estatal es menor que la exención del impuesto estatal federal . Por ejemplo, en Massachusetts, la exención fiscal estatal es de solo $ 1 millón, en comparación con la exención federal actual de $ 5,34 millones, por lo que en Massachusetts, el primer $ 1 millón irá al Fideicomiso B, los próximos $ 4,34 millones irán al Fideicomiso C, y cualquier cantidad superior a $ 5,34 millones ingresará en A Trust.
- Protección de activos
Otro uso común para un fideicomiso irrevocable es proporcionar protección de activos para el Fideicomitente y la familia del Fideicomitente. Esto funciona de la misma manera que un fideicomiso irrevocable puede usarse para reducir los impuestos al patrimonio: al colocar los activos en un fideicomiso irrevocable , el Fideicomitente está cediendo el control completo y el acceso a los activos del fideicomiso y, por lo tanto, los activos del fideicomiso no pueden ser alcanzado por un acreedor del Trustmaker o un recurso disponible para la planificación de Medicaid. Sin embargo, la familia del Fideicomitente puede ser la beneficiaria del fideicomiso irrevocable , por lo tanto, aún brinda apoyo financiero a la familia, pero fuera del alcance de los acreedores. También existen fideicomisos irrevocables denominados fideicomisos autoregulados o fideicomisos de protección de activos nacionales que en algunos estados, incluidos Alaska, Delaware, Nevada y Tennessee, ofrecen protección a los acreedores y permiten que el Fideicomitente sea un beneficiario del fideicomiso .
Además, como se mencionó anteriormente, los diversos fideicomisos irrevocables que pueden crearse en beneficio del cónyuge sobreviviente o de otros beneficiarios del Fideicomitente después de la muerte del Fideicomitente de un fideicomiso en vida revocable pueden diseñarse para ofrecer protección de activos para los beneficiarios del fideicomiso .
- Planificación de bienes caritativos
Otro uso común de un fideicomiso irrevocable es llevar a cabo la planificación caritativa del patrimonio, como a través de un fideicomiso de caridad restante o un fideicomiso líder de caridad . Si el Fideicomitente realiza la transferencia inicial de activos en un fideicomiso caritativo mientras todavía está vivo, entonces el Fideicomitente recibirá una deducción del impuesto sobre la renta caritativa en el año de la transferencia. O bien, si la transferencia inicial de activos a un fideicomiso de caridad no se produce hasta después de la muerte del Fideicomitente, entonces los bienes del Fideicomitente recibirán una deducción del impuesto a la herencia caritativa.