La mayoría de las personas tiene poca experiencia en lo que sucede después de que muere su ser querido y han sido nombrados como el Fideicomisario sucesor que se encargará de liquidar el Fideicomiso en Vida Revocable de sus seres queridos . El propósito de esta guía es proporcionar una descripción general de los seis pasos necesarios para liquidar y luego terminar un Fideicomiso en vida revocable después de que fallezca el Fideicomitente .
01 inventario
El primer paso para establecer un Fideicomiso en vida revocable es localizar todos los documentos de planificación patrimonial original del difunto y otros documentos importantes. Además de ubicar el acuerdo original del fideicomiso revocable en vida y cualquier enmienda de fideicomiso, también deberá ubicar el testamento original de fideicomiso del difunto.
Además, el difunto puede haber dejado instrucciones escritas para el funeral, la cremación, el entierro o el memorial y un memorando de propiedad personal . Todos los documentos originales deben almacenarse en un lugar seguro hasta que puedan ser entregados al abogado del fideicomiso.
Los demás documentos importantes del difunto incluirán información sobre los bienes del difunto, incluyendo estados bancarios y de corretaje, certificados de acciones y bonos, pólizas de seguro de vida, registros corporativos, títulos de automóviles y embarcaciones, y escrituras para bienes inmuebles; e información sobre las deudas del difunto, incluyendo facturas de servicios públicos, facturas de tarjetas de crédito, hipotecas, préstamos personales, facturas médicas y la factura del funeral. Consulte ¿Qué documentos se necesitan después de que alguien muere? para obtener una lista detallada de los documentos específicos que deberán ubicarse.
Una vez que se hayan localizado todos los documentos importantes, lea el fideicomiso de vida revocable para determinar sus disposiciones específicas. Al revisar el fideicomiso, tome notas sobre lo siguiente: instrucciones especiales sobre el funeral, la cremación o el entierro del difunto; quien obtiene los efectos personales del difunto; quien recibe legados específicos; quien obtiene el fideicomiso residual del difunto; quién es nombrado como Fideicomisario sucesor para liquidar el fideicomiso, así como también a quién se le nombra como Fideicomisario (s) de cualquier fideicomiso que deba crearse ahora que el Fideicomitente ha fallecido; la fecha y el lugar donde se firmó el contrato de fideicomiso; y quién firmó el fideicomiso como testigos y Notario Público.
Además de leer el Fideicomiso Revocable Living y resumir lo que dice, revisar los documentos financieros del difunto y hacer una lista de lo que el difunto poseía y debía, cómo se titula cada activo (en nombre del fideicomiso, en nombre individual del Fideicomitente, como inquilinos en común , o en nombre conjunto con otra persona), y, para los activos y las deudas que tienen una declaración, el valor del activo o la deuda como se enumeran en el estado de cuenta y la fecha de la declaración. Además, los tres años anteriores de las declaraciones del impuesto sobre la renta del difunto se deben ubicar y reservar.
Una vez que se han resuelto los documentos importantes del difunto, el siguiente es reunirse con un abogado de fideicomiso para determinar si se requerirá la sucesión y si se necesitará la asistencia del abogado para liquidar el fideicomiso.
02 Reunirse con un abogado de confianza
Una vez que se han resuelto los documentos legales del difunto y otros documentos importantes, el siguiente paso para establecer un fideicomiso de vida revocable es reunirse con un abogado de fideicomiso para determinar si se requerirá la sucesión y si se necesitará la asistencia del abogado para ayudar a establecer y luego terminando la confianza.
Si se requerirá la sucesión, consulte la Guía paso a paso para abrir un Patrimonio testamentario y la Guía paso a paso para Probar un patrimonio para obtener información detallada sobre el proceso de legalización. Consulte ¿Necesita contratar un abogado para resolver un fideicomiso en vida revocable? para obtener una lista de razones por las cuales se puede necesitar un abogado de fideicomiso para ayudar a liquidar el fideicomiso.
Después de que haya determinado si se requerirá la sucesión e, incluso si no es así, si necesitará la asistencia del abogado para liquidar el fideicomiso, el siguiente paso es establecer una fecha de valores de defunción para todos los bienes del difunto.
03 Valorar los activos del difunto
Una vez que se ha reunido con un abogado de fideicomiso, el siguiente paso para establecer un fideicomiso es establecer una fecha de valores de defunción para todos los bienes del difunto.
Se debe contactar a todas las instituciones financieras donde se encuentran los activos del difunto para obtener la fecha de los valores de defunción. En el caso de activos que incluyen bienes inmuebles, efectos personales, incluidas joyas, obras de arte y coleccionables, y empresas que se mantienen cerradas, deberán ser evaluados por un tasador profesional.
Tenga en cuenta que será necesario establecer el valor de todos los activos del difunto, incluidos los que pasen fuera del fideicomiso, a fin de determinar si se adeudarán impuestos sobre sucesiones y / o sucesiones . Los activos que pueden pasar fuera del fideicomiso pueden incluir aquellos que fueron propiedad como inquilinos por la totalidad o inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia , cuentas por cobrar a muerte o transferencia en mora, y seguro de vida, cuentas IRA, 401 (k) y anualidades con beneficiarios nombrados. Consulte ¿Qué son activos no testamentarios y están incluidos en su patrimonio? para determinar qué activos, en su caso, no eran deprobaciones, poseía el difunto.
Una vez que se han determinado los valores de la fecha de fallecimiento para los bienes del difunto, el siguiente paso es pagar las facturas finales del difunto y los gastos constantes de la administración del fideicomiso.
04 Pagar facturas y gastos
Es el trabajo del Fideicomisario sucesor averiguar qué facturas debía el difunto en el momento de la muerte, determinar si las facturas son legítimas y luego pagar las facturas. El Fideicomisario sucesor también será responsable de pagar los gastos continuos de administración del fideicomiso, tales como honorarios legales, honorarios de contabilidad, servicios públicos, primas de seguro, pagos de hipoteca y tarifas de asociación de propietarios o condominios.
Una vez que el Fideicomisario sucesor ha pagado las facturas finales del difunto y tiene los gastos del fideicomiso bajo control, el siguiente paso es pagar los impuestos a la renta y los impuestos sobre sucesiones que puedan estar vencidos.
05 Pagar impuestos
Una vez que el Fideicomisario sucesor ha pagado las facturas finales y tiene los gastos de fideicomiso bajo control, el siguiente paso para liquidar el fideicomiso es pagar cualquier impuesto sobre la renta e impuestos a la muerte que puedan deberse.
El Fideicomisario sucesor deberá preparar y presentar las declaraciones de impuestos federales y / o estatales finales del difunto y pagar los impuestos que puedan adeudarse oportunamente. La declaración final de impuestos federales se deberá pagar el 15 de abril del año posterior al año de fallecimiento del difunto.
Además de presentar la declaración final del impuesto sobre la renta del difunto, si el patrimonio genera ingresos durante el transcurso de la administración, el Fideicomisario sucesor deberá preparar y presentar todas las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio federal requeridas ( formulario 1041 del IRS ), así como cualquier estado requerido retorno del impuesto del ingreso.
Si el patrimonio del difunto está sujeto a impuestos con fines impositivos estatales federales y / o estatales, el Fideicomisario sucesor será responsable de preparar y presentar la declaración federal de impuestos sucesorios (Formulario 706 del IRS) y / o un impuesto estatal y / o una herencia estatal declaración de impuestos, y luego pagar la (s) factura (s) de impuestos.
Tenga en cuenta que puede ser necesario que algunos fideicomisos presenten una declaración de impuestos federales sobre bienes inmuebles, aunque no se adeuda ningún impuesto sobre sucesiones. Consulte ¿ Cuándo se debe presentar una Declaración de Impuestos Federales? para determinar si se requerirá que la Forma 706 sea archivada para la confianza del difunto.
Consulte ¿Qué tipos de impuestos se deben pagar una vez que alguien muere? como una guía para los diferentes tipos de impuestos que pueden pagarse y las declaraciones de impuestos que deberán presentarse.
Una vez que se hayan resuelto todos los problemas del impuesto sobre la renta y el impuesto al patrimonio, el paso final para liquidar la herencia es hacer distribuciones de lo que queda de los beneficiarios del fideicomiso y cancelar el fideicomiso.
06 Distribuir y Terminar
Por lo general, la primera pregunta que los beneficiarios del fideicomiso le harán al Fideicomisario sucesor es "¿ Cuándo recibiré mi cheque de herencia? ". Desafortunadamente para los beneficiarios, hacer distribuciones de los activos restantes del fideicomiso a los beneficiarios es el último paso para resolver un Revocable Confianza de vida.
Antes de realizar cualquier distribución a los beneficiarios del fideicomiso, el Fideicomisario sucesor debe estar seguro de que cada gasto de administración del fideicomiso (y el patrimonio testamentario si hay uno) y todos los impuestos han sido pagados o que se han reservado suficientes activos para pagar las facturas e impuestos finales.
De lo contrario, si el Fideicomisario sucesor elige hacer distribuciones a los beneficiarios, pero los gastos se presentan más adelante, entonces el Fiduciario sucesor tendrá que pagar estos gastos de su propio bolsillo.
Además, si era necesaria la legalización de algunos de los activos del difunto, los beneficiarios deberán esperar hasta que se cierre el patrimonio testamentario y los activos sucesorios hayan sido transferidos al Fideicomisario sucesor antes de que el fideicomiso se pueda rescindir y los beneficiarios puedan recibir su herencia.
Si se espera que la administración del fideicomiso dure más de un año, el Fideicomisario sucesor debe trabajar en estrecha colaboración con el abogado y contable del fideicomiso para planificar el retiro de activos suficientes para pagar los gastos en fideicomiso y luego hacer distribuciones a los beneficiarios del fideicomiso en múltiples etapas en lugar de en una suma global.