Una confianza irrevocable no se puede cambiar, ¿o puede?
Entonces, ¿por qué hacerlo entonces? ¿Por qué crear un fideicomiso tan sólido? Estos fideicomisos ofrecen algunas ventajas distintas sobre sus contrapartes revocables.
Un fideicomiso irrevocable y acreedores
Un fideicomiso irrevocable puede proteger sus activos si trabaja en una profesión que lo pone en riesgo de ciertos pleitos, o incluso si no lo hace. No puede retirar la propiedad después de transferir la propiedad a un fideicomiso irrevocable, por lo que está a salvo de los acreedores y de cualquier persona que tenga un fallo en su contra si desea asegurarse de que se preserve para sus beneficiarios. Ya no lo posee, su fideicomiso sí lo tiene, y un acreedor o juzgador no puede quitarle la propiedad a nadie ni a nada que no sea parte en la demanda.
Un fideicomiso irrevocable e impuestos sobre el patrimonio
La propiedad que ha transferido a un fideicomiso en vida irrevocable no contribuye al valor bruto de su patrimonio para propósitos de impuestos sucesorios. Del mismo modo que sus acreedores y condenados no pueden alcanzarlo porque usted ya no es el propietario, el Servicio de Impuestos Internos no puede imponer impuestos sobre sus bienes, porque usted ya no lo posee y, por lo tanto, no contribuye a su patrimonio.
Esto puede ser beneficioso si tienes una gran propiedad. A partir de 2017, las fincas valoradas en más de $ 5,49 millones están sujetas a impuestos sobre sucesiones sobre el saldo de sus valores por encima de este umbral. La tasa impositiva máxima es del 40 por ciento. Este umbral, llamado exención, se indexa por inflación, por lo que aumenta anualmente.
Un Fideicomiso Irrevocable y Beneficios del Gobierno
Los activos que posee cuentan en su contra a los efectos de calificar para ciertos beneficios del gobierno, como Medicaid y Seguridad de Ingreso Suplementario. Incluso si su patrimonio no es lo suficientemente grande como para que los impuestos sobre sucesiones se conviertan en un problema, la transferencia de activos fuera de su propiedad puede evitar el agotamiento de su propiedad para pagar la atención en un asilo de ancianos en sus últimos años. Un fideicomiso irrevocable también puede proteger bienes para un niño con necesidades especiales cuando está diseñado de tal manera que no la descalifique para beneficios gubernamentales cruciales.
Tipos de fideicomisos irrevocables
Estos fideicomisos vienen en dos formas básicas:
- Fideicomisos en vida : este tipo de fideicomiso irrevocable, también llamado fideicomiso "inter vivos", es creado y financiado por un individuo durante su vida. Los ejemplos incluyen fideicomisos de seguros de vida irrevocables, fideicomisos de donaciones de por vida tales como fideicomisos de residencia personal calificados , fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT para abreviar) y fideicomisos de acceso de por vida para cónyuges (SLAT para abreviar). También incluyen fideicomisos caritativos, como fideicomisos de caridad restantes y fideicomisos de fondos benéficos .
- Fideicomisos testamentarios : todos los fideicomisos testamentarios son irrevocables porque no se crean y financian hasta después de la muerte de sus creadores. Estos fideicomisos se establecen de acuerdo con los términos contenidos en el testamento del difunto. Nadie con la autoridad legal o la capacidad de cambiar los términos de un fideicomiso testamentario todavía está vivo en el momento en que entra en vigencia, por lo que es automáticamente irrevocable, aunque este no es el caso antes de la muerte. Un fideicomisario puede enmendar su voluntad, eliminando las disposiciones para un fideicomiso testamentario, en cualquier momento de su vida. Se puede revocar efectivamente antes de que exista.
Una nota sobre fideicomisos revocables
Aunque puede disolver o enmendar un fideicomiso revocable en cualquier momento que elija mientras sea aún mentalmente competente, estos fideicomisos no protegen contra la responsabilidad por demandas o los impuestos patrimoniales de la forma en que lo hacen los fideicomisos irrevocables. Por su propia naturaleza, puedes recuperar la propiedad que colocas en ella en cualquier momento. La ley, por lo tanto, considera que usted todavía posee esta propiedad personalmente, por lo que su valor puede contabilizarse a los efectos de calificar para ciertos beneficios del gobierno también.
Un fideicomiso revocable automáticamente se vuelve irrevocable a su muerte porque ya no está disponible para realizar cambios o revocarlo.