Un ILIT puede ayudarlo a evitar los impuestos de sucesión
Una opción es formar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable , también conocido como ILIT, para tomar posesión de la póliza.
¿Qué es un ILIT?
Un ILIT es un tipo de fideicomiso activo creado específicamente para tener una póliza de seguro de vida. Puede transferir la propiedad de una póliza existente al ILIT después de que se haya formado, o el fideicomiso puede comprar la póliza directamente.
Sin embargo, no puede servir como fiduciario del fideicomiso. El fideicomiso debe ser irrevocable, lo que significa que debe "financiarlo", colocar la póliza en su propiedad, y hacerse a un lado. Debe renunciar a cualquier derecho a realizar cambios en el fideicomiso o a disolverlo.
Actuar como fiduciario le daría algo llamado "incidentes de propiedad", lo que le permite mantener el control de la póliza. Pero su cónyuge, sus hijos adultos, un amigo o incluso una institución financiera o un abogado pueden actuar como fideicomisarios para usted. Puede nombrar a cualquier persona que quiera cuando forme el fideicomiso.
¿Cuáles son los incidentes de propiedad?
Si usted mismo es dueño de la póliza y retiene el control sobre ella, puede retirar su valor en efectivo o cambiar sus beneficiarios en cualquier momento de su vida.
Esto lo convierte en su activo, por lo que el IRS y algunas autoridades fiscales estatales incluirán los ingresos de la póliza en el valor de su patrimonio.
Si los ingresos son lo suficientemente significativos, esto podría potencialmente hacer que su patrimonio sea vulnerable a los impuestos de sucesión. Este es el caso si su patrimonio es el beneficiario de la póliza, pero la póliza seguiría siendo un activo de su herencia si la posee en el momento de su muerte, incluso si nombra a su hijo, hija, cónyuge u otra persona como El beneficiario.
Impuestos estatales
El umbral del impuesto al patrimonio es bastante alto a partir de 2018: $ 11.18 millones por patrimonio. Estates solo debe pagar impuestos sobre sus valores por encima de esta cantidad.
Si aseguró su vida por $ 5 millones y su otra propiedad vale más de $ 6.18 millones en el momento de su muerte, usted excedería esta exención. Su patrimonio, y por extensión, sus herederos, adeudaría el impuesto sobre la herencia sobre cualquier valor superior al umbral de $ 11.18 millones.
Solo las fincas muy valiosas tienen que preocuparse por los impuestos federales sobre el patrimonio, pero algunos estados también imponen impuestos a los bienes con umbrales mucho más bajos. Si la exención de su estado es de $ 1 millón, el saldo de los beneficios por fallecimiento de su póliza más el valor de su patrimonio podría fácilmente llevarlo al rango impositivo.
¿Quiénes son los beneficiarios de un ILIT?
El ILIT normalmente se designa como el principal beneficiario de la póliza de seguro. Los beneficios por muerte se depositan en el ILIT cuando muere y se mantienen en fideicomiso para el beneficio de las personas que ha nombrado en sus documentos de fideicomiso para recibir el dinero.
Si los ingresos se mantienen en fideicomiso para el beneficio de su cónyuge, ella recibiría pagos incrementales regulares en lugar de la suma global de los ingresos. No serían gravados como parte de su herencia eventual, como lo harían si la suma total fuera directamente a ella asumiendo que el dinero no se había agotado para el momento de su propia muerte.
Posibles complicaciones
Si usted fallece dentro de los tres años posteriores a la transferencia de su póliza de seguro de vida a su ILIT, el IRS aún incluirá los ingresos en su patrimonio para propósitos de impuestos sucesorios. Puede evitar esto haciendo que el fideicomiso compre la póliza en su vida, y luego financie el fideicomiso con suficiente dinero a lo largo de los años para pagar las primas.
Los impuestos sobre los obsequios también pueden ser una consideración, ya que en realidad le está dando al fideicomiso el dinero para pagar la póliza cada año, pero esto también se puede evitar.
Su administrador puede simplemente enviar a los beneficiarios de su fideicomiso una carta llamada "Crummey" cada vez que transfiere dinero al fideicomiso. Esta carta les aconsejaría que pueden pedir su parte de ese dinero dentro de un período de tiempo específico. Siempre que tengan un derecho inmediato al dinero, el impuesto sobre donaciones no se aplica.
Por supuesto, la cantidad que le está dando al fideicomiso es insignificante en comparación con los ingresos eventuales de su póliza, particularmente si está dividida entre varios beneficiarios. Si toman el dinero ahora, las primas no se pagarán y la póliza caducará.
Esto suele ser suficiente incentivo para que los beneficiarios dejen el dinero con el fideicomiso para que pueda pagar la póliza.
Disolviendo la confianza
Normalmente no puede deshacer una confianza irrevocable después de haberla configurado. Pero debido a que las primas continuas deben pagarse para mantener vigente la póliza de seguro de vida, todo lo que tendría que hacer para cancelar el fideicomiso es dejar de hacer pagos por las primas. La confianza se convertiría en un recipiente vacío cuando la política caduque.