Establecer un fondo fiduciario no es tan difícil como podría pensar
1. Calcule qué es lo que desea que su confianza logre y cómo lo haga
¿Por qué se toma la molestia de crear un nuevo acuerdo legal para restringir una colección específica de propiedad? ¿Qué es lo que estás tratando de lograr? Específicamente, debe identificar, entre otras cosas:
- Quién es el otorgante (la persona que transfiere la propiedad al fideicomiso)
- Qué es el corpus fiduciario (los activos que componen el balance del fondo fiduciario, como efectivo, acciones , bonos , fondos mutuos , bienes inmuebles u otra propiedad)
- Quiénes son los beneficiarios y los beneficiarios contingentes
- Quién servirá como fideicomisario (si necesita ayuda, lea Tres preguntas para hacer al elegir un fideicomisario para su Fondo de fideicomiso , no olvide que puede usar un fiduciario corporativo como un departamento de fideicomiso bancario )
- Cómo se gestionarán, invertirán o tratarán los activos, incluidos los tipos, el nivel y el calendario de las distribuciones
- Quién administrará los activos
- Cuánto durará la confianza antes de terminar y en qué condiciones dejará de operar
- Si el fideicomiso es revocable (se puede cambiar) o irrevocable (no se puede cambiar)
2. Diríjase a un abogado de planificación patrimonial de buena reputación que tenga experiencia en la redacción de fideicomisos familiares y pídale que cree una declaración de confianza y el instrumento de fideicomiso en el estado más beneficioso para sus metas y objetivos.
El siguiente paso en la creación de un fideicomiso es ir a un abogado en el estado en el que desea que el fondo fiduciario esté domiciliado.
Esta es una decisión importante porque las leyes estatales utilizadas para crear el fideicomiso tendrán una profunda influencia en la forma en que son supervisadas por los tribunales, los derechos de las partes involucradas en el futuro y muchos otros detalles que posiblemente no se puedan. imagina en este momento. Aunque la ley de fideicomiso difiere de un estado a otro, se ha estandarizado en cierto grado durante el siglo pasado gracias a los esfuerzos de la Comisión de Ley Uniforme, que trabaja para promover la uniformidad de los estatutos en todo Estados Unidos. Sin embargo, asegúrese de elegir inteligentemente desde el principio hablando con sus asesores calificados. Nueva York, por ejemplo, es famosa por requerir más formalidad en el proceso de creación de confianza que otros estados, tal vez porque, históricamente, había tanta riqueza que simplificaba todo el asunto trazando una línea brillante que requería cosas como la transferencia formal del título, en lugar de mera declaración, al poner activos en fideicomiso.
Haga que el abogado cree una declaración de confianza y / o el instrumento de confianza total, que es el documento legal que establece el fondo fiduciario familiar y que codifica todas las cosas que discutimos en el paso anterior. Puede ser simple y corto o largo y complejo según el tamaño del fideicomiso, el número de beneficiarios y el propósito que intenta cumplir.
Use un especialista que entienda la ley de sucesiones. Este no es un área para hacer una oferta baja porque el costo de hacerlo mal puede ser años de prolongadas batallas legales entre sus herederos. Asegúrese de elegir un buen nombre en armonía con el propósito del fideicomiso porque sus herederos van a estar atrapados con esto por un tiempo. Si necesita ayuda, puede leer más sobre cómo nombrar la confianza de su familia .
En aras de la conveniencia, muchos acuerdos de confianza comunes tienen nombres ingeniosos que se usan para referirse a la configuración. Por ejemplo, si el instrumento del fideicomiso contiene una provisión que prohíbe a los beneficiarios prometer, pedir prestado o distribuir antes del gasto del fideicomiso, poner los activos fuera del alcance de los acreedores e imposibilitar que el heredero venda el flujo de rentas vitalicias , ya sea intencionalmente o no intencionalmente, se conoce como una confianza derrochadora .
Algunos de estos son tan rígidos y bien redactados que limitan, si no caen, con lo inmoral (ver la decisión del Tribunal Supremo de Misisipi en Sligh v. First National Bank of Holmes County en la que se prohibió la víctima de un abusador de menores) de recuperar daños y perjuicios contra el derrochador fideicomiso del perpetrador, permitiendo que el monstruo continúe viviendo como un bebé del fondo fiduciario de la riqueza de su madre fallecida). Otra ilustración: si el fideicomiso mantiene sus activos después de la muerte y proporciona a su cónyuge sobreviviente, lo que le permite permanecer en el hogar, viva de un flujo regular de ingresos generado por el portafolio del fideicomiso, pero nunca toque el principal, que es dejarse en manos de los hijos y nietos (protegerlos en caso de que el cónyuge se vuelva a casar), se lo conoce como confianza QTIP. *
En general, puede restringir un fideicomiso a través del instrumento de fideicomiso en cualquier forma que desee, creando incentivos para sus herederos o recompensándolos por cierto comportamiento. Debe tener cuidado aquí porque puede obtener algunas consecuencias no deseadas (por ejemplo, dice que un beneficiario recibe un pago de $ 250,000 cada vez que obtiene una licenciatura, pero no especifica el primer título de licenciatura para que un heredero inteligente se inscriba permanentemente en una nueva programas, convirtiéndose en un estudiante profesional y nunca ingresando a la fuerza de trabajo a medida que agotan la confianza antes de su calendario previsto, tomando activos de sus otros familiares). ¿La excepción? Sus demandas no pueden ser "contra la política pública". No podría, por ejemplo, proporcionar distribuciones cada vez que uno de los beneficiarios robara una licorería. No se puede instruir al fideicomiso para que desaloje a su hija si ella sale con una persona que no es blanca. No podría decir que su nieta solo recibe distribuciones si pone a sus hijos en adopción. Del mismo modo, no se puede decir que va a desheredar a su hijo, que es homosexual, a menos que se case con una mujer, como lo intentó un fanático anciano en Nueva York en 2012, convirtiéndose en la comidilla de las facultades de derecho de todo el país. Puede contrarrestar, "Mi dinero, mis reglas", pero eso no es verdad. Estas muerto. No tienes dinero La confianza sí y la confianza debe cumplir con los estándares mínimos de decencia establecidos por la sociedad a través de los tribunales.
Cuando todo esté hecho y de su agrado, firme la documentación creando la confianza. Haga su declaración de confianza, ponga el instrumento de confianza en vigencia y continúe con el próximo paso.
3. Registre la confianza con el IRS para recibir un número de identificación del contribuyente (TIN)
Si el fideicomiso no es un fideicomiso que la persona que dona la propiedad es el único fideicomisario y retiene ciertos poderes, como el derecho a revocar o modificar ciertas partes del instrumento de fideicomiso y, por lo tanto, debe informar los activos del fideicomiso y los ingresos de su cuenta. Número de Seguro Social personal en sus declaraciones de impuestos federales y estatales, el fondo fiduciario deberá solicitar su propio número de identificación de contribuyente, o TIN. Así como una empresa necesita un número de identificación de empleador (EIN) y una persona necesita un número de seguridad social (SSN), el TIN permite que el fideicomiso presente sus propias declaraciones de impuestos, abrir cuentas financieras en bancos , firmas de corretaje , así como también como otras instituciones, y una variedad de otras cosas necesarias para llevar a cabo negocios cotidianos.
Para recibir el TIN de su fideicomiso, puede completar el proceso en línea en el sitio web del IRS o puede descargar el Formulario SS-4, completarlo y enviarlo por correo.
4. Transfiera la propiedad que está donando al fondo fiduciario retitándola y abriendo cuentas financieras en nombre del fideicomiso
El siguiente paso para configurar su fondo de confianza es volver a asignarle la propiedad que desea transferir. Esto podría hacerse como "[Insertar nombre del administrador fiduciario] como administrador para [Insertar nombre del fondo fiduciario familiar] el [Insertar fecha]". Por ejemplo, imagine que tenía 10,000 acciones de Exxon Mobil por un valor de $ 830,000 que quería depositar en la confianza de sus hijos. Configura la confianza de la familia y la llama "The John Smith Energy Trust". Usted nombra a su hermana, Ada Smith, como fideicomisario. Obtenga los certificados de acciones de la bóveda y vuelva a registrarlos con el agente de transferencia, cambiando el título que figura en los registros de registro de la corporación de su nombre a: "Ada Smith como fiduciario de The John Smith Energy Trust, 30 de julio de 2016 "o algo comparable.
Si va a transferir bienes inmuebles al fideicomiso, pasará al registro de las escrituras y firmará el fideicomiso de la misma manera: "Ada Smith como fideicomisaria de The John Smith Energy Trust, 30 de julio de 2016".
Si el fideicomiso se financiará con efectivo, deberá abrir el banco o la cuenta de corretaje a la que planea realizar el depósito. Digamos que fuiste a Charles Schwab & Company, uno de los corredores más grandes del mundo. Usted abre una Cuenta de Schwab One Trust por un mínimo de $ 1,000 o $ 0 si acepta abrir una cuenta de cheques vinculada en el nombre del fideicomiso al que contribuye al menos $ 100 por mes. Más allá de eso, la cuenta de fideicomiso se comporta, para todos los efectos, como si fuera una cuenta de corretaje en el sentido de que puede comprar y vender activos de acuerdo con las reglas establecidas en el instrumento de fideicomiso (por ejemplo, si dice que solo puede compra regularmente acciones de Coca-Cola, no puede comenzar a operar a menos que desee ser demandado por los beneficiarios por incumplimiento de obligaciones fiduciarias y muy bien puede ser obligado a pagar cualquier pérdida que incurra como resultado de sus transacciones verboten). Schwab requerirá una copia del instrumento de fideicomiso para tener en sus registros una lista de las disposiciones que restringen sus comportamientos.
5. Cuide la administración de fideicomisos y los registros contables
Finalmente, el último paso para configurar su fideicomiso es administrarlo de acuerdo con el instrumento del fideicomiso, manteniendo registros detallados, incluidos registros contables, de modo que si alguna vez hay una demanda o discrepancia, la documentación está en orden. En algún momento de su vida, o en el momento de su muerte, deberá transferir estas responsabilidades a otra persona.
Si bien puede separar las tareas en funciones específicas y generarlas con diferentes personas o instituciones (por ejemplo, contratar a esta empresa para administrar el dinero, esta empresa para que sirva como co-fiduciario en su capacidad institucional, esta empresa para mantener los activos bajo custodia, esta firma se encarga de la contabilidad y archiva los impuestos), muchas firmas de servicios financieros ofrecen paquetes de tarifas todo en uno, que combinan los servicios de fiduciarios corporativos con administración, contabilidad y administración de inversiones. Como mencioné en otro artículo reciente sobre fondos fiduciarios, Vanguard, famoso por sus fondos indexados , lo hará por un fideicomiso familiar siempre que el saldo mínimo sea de $ 500,000 y los honorarios mínimos, al momento de escribir este informe, sean de $ 4,500 para la administración de inversiones. en sí mismo + los honorarios de revisión en los fondos de Vanguard (por ejemplo, los índices de gastos del fondo mutuo ) + $ 2,500 por cuota de registro de fideicomiso por actuar como único o fideicomisario , más cualquier tarifa de servicio. En casi todos los casos, estaría buscando entre $ 7,000 a $ 15,000 para un fideicomiso de menor tamaño, lo cual es más que justo teniendo en cuenta el riesgo que la empresa debe asumir por servir como su sustituto de lo que bien podría resultar. ser varias generaciones de tu familia
* Iría tan lejos como para decir que casi todas las personas con hijos de un matrimonio anterior que no quieren que sean desheredados, deliberadamente o accidentalmente, deben utilizar un fideicomiso QTIP.