Reduzca los impuestos a las ganancias de capital de sus herederos y mantenga más dinero en su familia
Administrado correctamente, la escapatoria de base intensificada es un as en tu manga de acumulación de capital. Me atrevería a decir que está muy cerca de la combinación doble de una Roth 401 (k) y una Roth IRA en términos de amasar dinero de la manera más eficiente en impuestos dentro de un árbol genealógico cuando se toma una enfoque multigeneracional. En determinadas circunstancias, incluso puede ser preferible a una cuenta IRA heredada .
¿Cuál es la escapatoria de base intensificada? Bajo la ley actual de impuestos en los Estados Unidos, cuando muere, las acciones calificadas, los bienes inmuebles y otros activos de capital que usted deja a sus herederos obtienen su base de costo original eliminada por completo. Sus herederos pueden pretender que compraron las acciones o la propiedad al valor justo de mercado en la fecha en que heredaron el activo. Esto puede ser una gran ventaja (es muy difícil exagerar si comprende los números) para los inversores a largo plazo que, por su propia naturaleza, es probable que acumulen pasivos impositivos diferidos que les permitan aumentan su patrimonio neto más rápido de lo que de otra manera sería posible porque comprenden los gastos de fricción de los "costos de cambio".
Un ejemplo de cómo podría ser la brecha de base intensificada en el mundo real
Imagina que tienes un éxito razonable. Al igual que 1 de cada 5 familias en los Estados Unidos, gana un mínimo de $ 8,333 por mes. Usted vive por debajo de sus posibilidades. Además, es similar a la mayoría de las familias estadounidenses en que no tiene deudas de tarjetas de crédito ni préstamos estudiantiles .
Asumiremos que usted no es como el 1 de cada 3 propietarios que no tienen hipoteca, pero en su lugar tuvo que financiar la compra de su casa, por lo que hay pagos regulares pero son modestos porque es conservador con su dinero. Sin embargo, planeas pagar eso antes de retirarte, para que no te haga perder el sueño por la noche.
Usted decide que va a ahorrar 1 / 10th de su ingreso inicial antes de impuestos en una cuenta de corretaje regular o a través de planes de compra de acciones directas y sus hermanos estrechamente relacionados, los DRIP . Usted invierte en una canasta de acciones que se compone a tasas de rendimiento promedio . (En aras de la simplicidad, asumiremos que usted solo compró acciones que no pagan dividendos, ya que mantendrá la ilustración sencilla, pero el concepto subyacente es el mismo, independientemente). Sigues así por 35 años. Nunca aumenta sus ahorros anuales por inflación, por lo que representa una carga cada vez menor en su flujo de efectivo a medida que pasa el tiempo y el dólar pierde poder adquisitivo .
Con los años, ahorraste $ 350,000 de tu propio bolsillo. Usted termina con $ 2,710,244 sentado en su cuenta de corretaje. Esto representa una ganancia no realizada de $ 2,360,244.
Si vende las acciones, de conformidad con las normas fiscales vigentes, tendrá que pagar aproximadamente:
- $ 472,049 en impuestos federales a las ganancias de capital
- $ 89,689 en impuestos Obamacare
- Entre $ 0 y $ 251,800 en impuestos estatales y locales según el lugar donde viva
En el peor de los casos (por ejemplo, usted vive en el sur de California o en la ciudad de Nueva York), tendría suerte al terminar con $ 1,896,706, de los cuales $ 350,000 representaron su principal original y $ 1,546,706 representaron su ganancia nominal después de impuestos antes del ajuste de inflación . Usted le entrega el dinero a sus herederos en su testamento oa través de un fondo fiduciario y eso es todo. Si sus herederos se dan la vuelta e invierten el dinero en un activo que también obtiene tasas de rendimiento promedio, es posible que disfruten de un aumento anual de $ 189,671 en el valor neto personal de la riqueza que produce más riqueza.
Si, en cambio, usted califica para tomar ventaja de la escapatoria progresiva sin activar el impuesto al patrimonio, ¡podría pasar los $ 2,710,244 en total a sus herederos sin que el gobierno federal, estatal o local obtenga nada!
Todo lo que tiene que hacer es dejar las acciones apreciadas de acciones, bienes inmuebles u otros activos de capital a sus herederos. Cuando muera, se evaluará el valor justo de mercado (en el caso de las acciones, esto es a menudo fácil ya que es la cotización del mercado) y los herederos pueden pretender que ese precio, el precio heredado, es su costo base.
Esta escapatoria progresiva le da a los herederos dos alternativas superiores.
- Si se aferran a las acciones o bienes inmuebles y continúa produciendo tasas de rendimiento promedio, lo están ganando en el nivel de activo más alto de $ 2,710,244, no los $ 1,896,706 más bajos. Esto significa que disfrutarían de un aumento en la riqueza de $ 271,024 por año, no $ 189,671. Eso es $ 81,353 adicionales por año o 42.89%. Mientras tanto, los $ 813,538 en capital adicional que figuran en su balance pueden reducir sus costos de endeudamiento en otros lugares o servir como garantía si quieren financiar una nueva adquisición o desarrollo (algo que es particularmente importante en las familias de bienes raíces propensas a recoger apartamentos o edificios de oficinas como una actividad continua con la expectativa de que cada generación crecerá más rica que la anterior).
- Si venden acciones, bienes inmuebles u otro activo, pueden embolsarse los $ 2,710,244. Eso es un extra de $ 813,538 en dinero real, frío, duro y líquido que habría ido a parar a los políticos, pero ahora está disponible para aquellos a quienes les importa usar con el propósito de construir una vida mejor para ellos mismos; llevar a sus hijos a la universidad, viajar por el mundo, construir la casa de sus sueños, comprar un automóvil nuevo y pagar los gastos médicos sin el estrés de la preocupación financiera como solo unas pocas opciones.
Usando Elecciones §2032 para Valoración Alternativa para Maximizar los Beneficios de la Escalera de Base Avanzada
Si eso no fuera lo suficientemente bueno, el Congreso ofrece un edulcorante adicional. En todos los años, excepto 2010 (hubo algunas cosas raras con el código tributario en el momento que involucraba algo conocido como una "base de transferencia modificada" con ciertos límites conyugal y no conyugal), los herederos pueden optar por aprovechar una alternativa fecha de valoración que no sea posterior a seis meses a partir de la fecha de fallecimiento. Si un activo se ha apreciado significativamente, se trata de una ventaja fantástica, ya que permite disfrutar de una base de costo aún mayor, lo que reduce aún más los impuestos futuros.
Si regalas acciones o bienes como regalo mientras aún estás vivo, perderás la ventaja progresiva de la laguna de fondo (pero aún así puede ser una buena idea)
¿Qué sucede si desea dar a sus herederos acciones de acciones apreciadas u otras propiedades durante su vida? No podrán aprovechar la escapatoria de base intensificada. Por el contrario, heredarán su costo base como si fuera propio; como si ellos mismos hubieran sido el comprador original en los mismos términos, al mismo precio y en la misma fecha que usted. Eso significa que casi siempre es una mejor idea dar dinero en efectivo o acciones recién compradas (donde el valor de mercado y la base del costo son comparables), en cambio, mantener el stock apreciado hasta la muerte.
Hay una gran excepción a esta regla: si va a rebasar los límites del impuesto al patrimonio y no tiene mucho dinero en efectivo, puede usar las exclusiones anuales del límite del impuesto a las donaciones (actualmente $ 14,000 por persona, por año) para dar a sus herederos acciones, bienes inmuebles o activos apreciados para reducir el tamaño de su patrimonio, ahorrando enormemente en los impuestos que de otro modo se le deberían. Incluso hay técnicas avanzadas a las que el tribunal tributario le ha dado luz verde para que utilicen una sociedad limitada familiar para transferir mucho más dinero gracias a lo que se conoce como descuento de liquidez (no intente esto sin consultar con un especialista fiscal calificado )
Supongamos que tiene 4 hijos y está casado. Usted y su esposo o esposa podrían donar $ 14,000 cada uno a cada uno de los cuatro niños ($ 28,000 en total para cada uno de ellos una vez que combine las exclusiones anuales). Eso es $ 112,000 regalado, ya no está sujeto a impuestos de sucesión. Siempre y cuando sus hijos continúen manteniendo el stock, disfrutan cualquier apreciación de la propiedad que ahora se les haya transferido. Esa apreciación no es parte de su patrimonio, lo que significa que ha evadido otros impuestos que se habrían aplicado sobre el impuesto sobre el patrimonio del regalo en sí. Los números pueden volverse realmente locos si continúas por el árbol genealógico. Imagine que cada uno de sus hijos tuviera 3 hijos propios. Eso es 12 nietos. Entre usted y su cónyuge, podría regalar $ 336,000 adicionales libres de impuestos por año, además de los $ 112,000, para un total de $ 448,000. Haga eso durante 10, 20, más de 30 años y todas, excepto las familias más ricas del mundo, pueden migrar efectivamente sus tenencias de una generación a otra, dejando de lado una cuenta del IRS. Asegúrese de que la propiedad apreciada final esté por debajo de los límites del impuesto al patrimonio y el resto se hereda con la escapatoria progresiva.