Qué hacer si recibe la carta "Todavía no hemos recibido su formulario 1040"
Por ejemplo, supongamos que Frank es un diseñador gráfico autónomo. Trabaja para varias compañías como contratista independiente, y le envían formularios 1099-MISC para informar los ingresos que se le pagaron.
Frank se olvidó de presentar sus declaraciones de impuestos de 2010 y 2011 (estuvo realmente ocupado esos años). Eventualmente, las computadoras en el IRS notaron que Frank aún no había presentado esos dos años. Lo que hacen las computadoras es que extraen todos los documentos fiscales relacionados con sus ingresos (todos esos formularios 1099-MISC), y las computadoras los usan para calcular los impuestos de Frank. Luego, la computadora le envió una carta que decía, esencialmente, sobre la base de lo que sabemos hasta ahora, aquí está la cantidad de impuestos que debe. Todo lo que el IRS quiere, parece, es el dinero de los impuestos. ¿Cómo resolvemos este problema?
Me volví hacia Falisha Griffin. Ella es una profesional de impuestos que se especializa en presentar declaraciones de impuestos atrasados.
"Lo mejor para el cliente es presentar una declaración original", dice Griffin. Ahora, intentemos ser un poco más precisos. Una persona que enfrenta esta situación tiene dos posibles cursos de acción que puede tomar:
- Pueden presentar una solicitud ante el Tribunal Fiscal, que debe hacerse dentro de los 90 días posteriores a la recepción de su notificación legal de deficiencia.
- O pueden presentar una declaración de impuestos original.
Por lo general, es mejor seguir adelante y presentar una declaración de impuestos original. La razón por la cual Griffin me relató, es que la declaración de impuestos original podría ser presentada, procesada y el cliente recibirá cualquier reembolso de dinero que se le deba en el mismo tiempo que sea necesario para comparecer ante el Tribunal Fiscal.
Las cartas que vienen en el correo
Por lo general, las personas descubren que el IRS ha preparado una declaración de impuestos sustitutiva cuando reciben una carta por correo. El IRS enviará por correo una carta de evaluación. Aquí hay un ejemplo de cómo se ve una carta de evaluación del IRS ( muestra de la Carta 2566 en formato pdf ). Básicamente, esta carta dice que el IRS propondrá evaluar el impuesto en función de la información de la que el IRS tenga conocimiento; por lo general, esta consiste en formularios W-2 y 1099 y otros documentos tributarios que el IRS tiene en sus archivos. De hecho, la carta resumirá las fuentes de ingresos que el IRS utilizó para calcular el impuesto. El IRS les da a las personas 30 días a partir de la fecha de la carta para que realicen una de las siguientes acciones:
- Enviar una declaración de impuestos completa y firmada;
- Envíe un formulario de contenido y evaluación firmado y fechado; o
- Envíe una declaración explicando que la persona no está obligada a presentar una declaración de impuestos (y por qué).
Después de que la carta de evaluación presente el aviso legal de deficiencia
Si una persona no responde la carta de evaluación dentro de los 30 días, el IRS envía por correo una segunda carta. Esta segunda carta se envía por correo certificado , que requiere que la persona firme para recibir la carta. Esta segunda carta se llama Aviso legal de deficiencia.
Aquí hay un ejemplo de Aviso de deficiencia en formato pdf . (También se llama Carta 3219-B).
El IRS envía por correo este aviso de la carta de deficiencia cuando están preparados para actuar como si su evaluación fiscal propuesta (detallada en la primera letra) es correcta, y están preparados para comenzar a cobrar cualquier impuesto, penalización e interés impagos.
Asegúrese de leer cuidadosamente un aviso de deficiencia. Esta carta informa a la persona sobre su derecho a disputar la evaluación en el Tribunal Fiscal. El IRS le da a la persona 90 días para realizar una de las siguientes acciones:
- Presente una declaración de impuestos original
- Presente un consentimiento para la evaluación y la recopilación (básicamente aceptando los cálculos del IRS)
- Explique que la persona no tiene un requisito de presentación
A veces, sin embargo, la persona no recibió ninguno de estos dos avisos. En ese caso, la declaración de impuestos sustitutiva se descubre cuando el cliente decide presentar sus declaraciones de impuestos no presentadas.
Como parte de ese proceso, su profesional de impuestos revisa las transcripciones del IRS y se da cuenta de que el IRS ya presentó una declaración sustituta y realizó una evaluación de los impuestos.
Sí, el IRS puede hacer esto
El Congreso autoriza al IRS a preparar declaraciones de impuestos basadas en la información disponible en situaciones donde una persona no ha presentado una declaración (Internal Revenue Code 6020).
Situaciones donde el IRS archivará un sustituto para un retorno
La situación típica es cuando el IRS advierte que una persona no ha presentado durante algunos años, sin embargo, esa persona tiene documentos de ingresos archivados en el IRS, como formularios W-2 y 1099. El IRS entonces archivará devoluciones sustitutivas para todos los años no presentados en base a la información en esos documentos fiscales. "Tal vez el contribuyente no haya presentado un curso de, digamos, cuatro años", dijo Griffin. En esa situación, el IRS puede, y con frecuencia, "seguir adelante y presentar una declaración sustituta".
¿Cómo calcula el IRS el impuesto sobre un sustituto de una devolución?
"El IRS preparará [un retorno sustituto] en el mejor interés del gobierno", dijo Griffin; en otras palabras, una devolución sustituta no tiene "deducciones, ni créditos, [y] podría dar como resultado que el contribuyente tenga un saldo adeudado".
Piense en eso por un segundo. Si se prepara una declaración de impuestos sin deducciones, sin ningún crédito fiscal, es bastante probable que el cálculo del impuesto del IRS sea mucho más elevado de lo que debería ser. Y en la mayoría de los casos, eso es exactamente lo que sucede. "Y a veces", reveló Griffin, "el IRS le debe un reembolso al cliente".
Si tiene un reembolso, tenga cuidado con el Estatuto de Limitaciones
"No ha pasado el límite de tiempo", explicó Griffin, "todavía pueden obtener un reembolso o se puede aplicar ese reembolso a cualquier saldo pendiente que tengan con el IRS".
El límite de tiempo es de tres años a partir de la fecha límite original de presentación . Entonces, por ejemplo, el plazo para la presentación de declaraciones individuales para el año tributario 2014 es el 15 de abril de 2015. Tres años a partir de esa fecha es el 15 de abril de 2018. Las personas tienen hasta el 15 de abril de 2018 para presentar una declaración original para el año fiscal. 2014 para reclamar un reembolso del IRS.
¿Qué sucede si la declaración de impuestos se presenta fuera de este límite de tres años? El reembolso expira. El IRS no puede devolver el reembolso al cliente. El IRS tampoco puede aplicar el reembolso a un saldo pendiente en otro año. El IRS tampoco puede aplicar el reembolso como un pago estimado para un año fiscal futuro. El dinero del reembolso simplemente desaparece. "Ellos [simplemente] le están dando dinero al IRS", dice Griffin.
Esté preparado para esperar meses para que el IRS procese su papeleo
"Podría ser de varias semanas a varios meses, a veces hasta de 10 meses a un año", dijo Griffin.
Sin embargo, mientras el IRS está procesando estas declaraciones de impuestos originales, se abstendrán de tratar de cobrarle dinero al contribuyente. "Siempre que el IRS haya notado que recibió los retornos originales y en los que trabajó", dijo Griffin, "lo suspendieron temporalmente para que el IRS lo revise todo".
Si el cliente tiene saldos adeudados por otros años, Griffin aconseja que el cliente "continúe con cualquier plan de pago que haya establecido con el IRS".
Usted tiene derechos durante este proceso
Los clientes tienen derecho a acudir a la Corte Tributaria para impugnar la tasación de impuestos del IRS, que está relacionada o nuestro derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente.
El "cliente tiene el derecho de presentar una declaración de impuestos original", dice Griffin.
El cliente tiene el derecho de pagar la cantidad correcta de impuestos.
El cliente tiene derecho a conservar la representación. Los abogados inscriptos y los contadores públicos certificados pueden representar a clientes en asuntos ante el IRS.
Si te encuentras en esta situación, aquí está tu lista de cosas por hacer
Reúna toda la documentación que pueda, como por ejemplo:
- Cualquier aviso o cartas del IRS
- Cualquier formulario de impuestos o documentos
- Tales como W-2s, 1099s, declaraciones de intereses hipotecarios, ingresos por intereses
- Si trabaja por cuenta propia, haga un recuento de los ingresos y gastos de su negocio
- La última declaración de impuestos que archivó
Reúna todos estos documentos, o tantos como pueda encontrar, y haga una cita con un profesional de impuestos, preferiblemente uno que se especialice en este tipo de situaciones.
Qué hacer si no puede encontrar algunos de sus documentos
"Afortunadamente, algunos documentos se pueden obtener del IRS, como W-2s, 1099s", explicó Griffin, "estos pueden adquirirse del IRS a través de la transcripción de salarios e ingresos".
"Sin embargo, en lo que respecta a los gastos", continuó Griffin, "tendrían que recrearse a partir de extractos bancarios o recibos".
Lo importante es reunir tantos documentos como sea posible y luego reunirse con un profesional de impuestos para ordenar todo.
"Si no sabes si deberías traerlo, tráelo de todos modos", explicó Griffin, "no te preocupes, lo resolveremos".
Preguntas para hacer al contratar profesionales de impuestos
Falisha Griffin sugiere que los clientes hagan estas cuatro preguntas a cualquier profesional de impuestos cuando intenten lidiar con devoluciones de productos sustitutos:
- ¿Cuántos años de declaraciones de impuestos no presentadas deben archivarse?
- Si el IRS me debe dinero, ¿lo recibiré?
- ¿Debo enviar por correo las declaraciones de impuestos o entregar personalmente las devoluciones a una ubicación sin cita del IRS?
- ¿Quién trabajará conmigo de principio a fin? ¿Quién es la persona que va a trabajar en mi problema? ¿Va a pasarle a alguien más?
Al trabajar con cualquier profesional de impuestos, es una buena idea construir un terreno común. Pregúnteles qué licencias tienen. Pregunte cómo le cuestan sus servicios. Pídales que preparen un plan de proyecto con fechas límite. Y pregúnteles cuál es su método preferido de comunicación. Algunas personas son mejores por teléfono, otras son mejores en el correo electrónico, y aún así, otros prefieren que pases por una reunión en persona.
Detalles técnicos: Efecto de un sustituto para un retorno en el Estatuto de Limitaciones
Una declaración de impuestos sustitutiva que no está firmada por el individuo
- Comienza el estatuto de limitaciones de las colecciones
- No inicia el estatuto de limitaciones de la auditoría
- No tiene efecto en el estatuto de limitaciones de reembolso
Del Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "la fecha de evaluación comenzará el período para el estatuto de limitaciones para la recolección según la Sección 6502 (a) (1) del IRC, pero no inicia el período de limitaciones para la evaluación".
Sin embargo, si una persona está de acuerdo con la declaración sustituta, entonces la firma de la declaración sustituta inicia el estatuto de limitaciones de la auditoría. De la misma sección del Manual de Rentas Internas, "Si el contribuyente firma una declaración SFR preparada a partir de la información de ingresos recibida del contribuyente, se convierte en la declaración del contribuyente según la Sección 6020 (a) del IRC y comienza el período de evaluación de limitaciones".
La información en este artículo se basó en parte en una entrevista con Falisha Griffin, un profesional de impuestos que se especializa en ayudar a las personas con declaraciones de impuestos atrasados. También se basó en parte en la propia investigación del autor sobre este tema. Lo alentamos a que busque ayuda profesional siempre que tenga que lidiar con un problema fiscal.