Asignación de deducciones fiscales entre cónyuges que presentan separadamente
En general, la mayoría de las deducciones se dividirán en partes iguales, y cada cónyuge informará la mitad de las deducciones totales. Algunas deducciones, sin embargo, se deben asignar por separado. Y aún así, otras deducciones pueden tener una asignación mixta.
Regla general para dividir deducciones fiscales para cónyuges que presentan una declaración por separado
En los estados de propiedad comunitaria , se hace una distinción entre propiedad que se considera legalmente propiedad de ambos cónyuges como parte de su comunidad marital (propiedad comunitaria) y propiedad que se considera legalmente de propiedad exclusiva de uno de los cónyuges (propiedad separada). Las deducciones fiscales se clasifican según si la propiedad subyacente es propiedad de la comunidad o propiedad separada o si el ingreso generado es ingreso de la comunidad o ingreso separado.
Por ejemplo, una deducción relacionada con los gastos de inversión sería una deducción comunitaria si la inversión es propiedad de la comunidad. Si la inversión es propiedad separada de un cónyuge, entonces la deducción por gastos de inversión sería una deducción separada para el cónyuge que obtuvo el ingreso. Si una inversión es una mezcla de comunidad y propiedad separada, la deducción se asignará en la misma proporción.
Asignación de exenciones personales
Cada cónyuge toma su propia exención personal . Si la pareja tiene dependientes , entonces la pareja puede decidir quién toma las exenciones personales para los dependientes. Una exención personal no se puede dividir. Entonces, si la pareja tiene tres dependientes, uno de los cónyuges puede tomar a los tres dependientes, o dos, o uno, o ninguno.
Deducción estándar versus deducciones detalladas
Las parejas casadas que presenten una declaración por separado deben detallar ambos o tomar la deducción estándar. En general, es aconsejable tomar la deducción que sea beneficiosa en ambas declaraciones por separado.
Deducción para cuentas IRA tradicionales
Las cuentas de jubilación individual (IRA) se consideran propiedad separada según las leyes fiscales federales. Cada cónyuge determinará su elegibilidad para una deducción de IRA tradicional en función de los ingresos obtenidos calculados sin tener en cuenta las normas de propiedad de la comunidad. Lo mismo se aplica para determinar la elegibilidad para una IRA Roth .
Deducciones de impuesto a la propiedad e impuestos sobre la propiedad
Las deducciones fiscales relacionadas con bienes inmuebles se asignarán en función de si la propiedad es propiedad comunitaria o propiedad separada. Si un hogar es propiedad de la comunidad, la deducción por intereses hipotecarios e impuestos a la propiedad se dividirá equitativamente entre los dos cónyuges. Si un hogar es propiedad separada, el cónyuge que es el dueño de la propiedad tomará las deducciones.
Deducciones personales no relacionadas con la propiedad
Los gastos personales por gastos médicos , caridad , mudanza y matrícula universitaria serían deducibles para el cónyuge que realmente paga el gasto, siempre que los gastos se paguen con los fondos mantenidos por separado de ese cónyuge.
Si el gasto se paga con fondos de la comunidad (como una cuenta bancaria de propiedad conjunta), los cónyuges dividirán equitativamente la deducción entre ellos.
Deducción de pensión alimenticia
Si un cónyuge está pagando pensión alimenticia o mantenimiento por separado a otro cónyuge antes de que se finalice su divorcio, la pensión alimenticia es deducible para el cónyuge que realiza el pago en la medida en que los pagos superen el 50% de los ingresos comunitarios imputados por el cónyuge. La razón de esto es que se considera que cada cónyuge ya posee la mitad de los ingresos de la comunidad, por lo que las transferencias de esos montos no son imponibles. Las cantidades que exceden las asignaciones de ingresos de la comunidad son ingresos separados para el cónyuge receptor y una deducción separada para el cónyuge que paga.