Límites de contribución para 2016 y 2017 y cómo funciona la eliminación
Límites en dólares por contribuciones a una cuenta de jubilación individual
Puede contribuir con una IRA tradicional, una IRA Roth o ambas.
Sus contribuciones anuales totales para cuentas IRA tradicionales o Roth no pueden exceder el menor de su ingreso del año o la cantidad máxima anual.
| Límites de contribución de IRA | ||
| Año | 2016 | 2017 |
| Contribución Regular Máxima | $ 5,500 | $ 5,500 |
| Máxima contribución de ponerse al día | $ 1,000 | $ 1,000 |
| Contribución máxima total | $ 6,500 | $ 6,500 |
| Contribuciones adeudadas por | 18 de abril de 2017 | 17 de abril de 2018 |
| Fuente: | IR-2015-118 | IRS |
Requisitos de contribución
Cualquier persona menor de 70 años de edad puede realizar contribuciones periódicas siempre que tenga ingresos. Las contribuciones de recuperación pueden ser realizadas por personas de 50 años o más con ingresos ganados. Las IRA Roth no tienen restricciones de edad.
Para fines de IRA únicamente, el ingreso del trabajo consiste en los salarios informados en un W-2, los ingresos del trabajo por cuenta propia de un negocio o granja, y la pensión alimenticia .
El IRS explica:
"Para contribuir a una IRA tradicional, debe tener menos de 70½ años al final del año fiscal. Usted y su cónyuge si presenta una declaración conjunta deben tener una compensación tributable, como sueldos, salarios, comisiones, propinas. , bonificaciones o ingresos netos del trabajo por cuenta propia. La pensión alimenticia sujeta a impuestos y los pagos de mantenimiento separados recibidos por un individuo se tratan como compensación a los fines del IRA ".
Fechas límite para hacer contribuciones
Puede aportar fondos a su IRA tradicional o Roth en cualquier momento durante el año calendario, y también puede hacer contribuciones a una IRA antes de la primera fecha límite para su declaración de impuestos, sin contar las extensiones que pueda tomar. Las contribuciones de IRA para el año fiscal 2016 vencen el 18 de abril de 2017 y las contribuciones de IRA para el año fiscal 2017 vencen el 17 de abril de 2018.
La fecha de vencimiento de impuestos se extiende en ambos años porque el 15 de abril cae en un fin de semana seguido de uno o más días festivos.
Dónde reclamar la deducción fiscal
Informe su contribución IRA deducible de impuestos directamente en la primera página del Formulario 1040 o Formulario 1040A. No tiene que detallar para reclamar esta deducción. Es un ajuste a los ingresos, por lo que puede tomarlo además de detallar o reclamar la deducción estándar para su estado civil.
Deducción de IRA puede eliminarse o se elimina según los ingresos
Las contribuciones a una IRA tradicional pueden ser totalmente deducibles, parcialmente deducibles o totalmente no deducibles, dependiendo de si usted y / o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación a través de su empleador. Si un contribuyente está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su ingreso determina si su deducción de IRA será limitada. Los planes de jubilación en el trabajo incluyen planes 401 (k), planes 403 (b) y pensiones.
Use una fórmula de ingreso bruto ajustado modificado para medir los ingresos con el fin de determinar cuánto se puede deducir de las contribuciones de IRA tradicionales. El IRS explica la fórmula de esta manera:
El ingreso bruto ajustado modificado es el ingreso bruto ajustado (AGI) calculado sin la deducción de IRA, después de incluir cualquier beneficio tributario de Seguro Social, después de aplicar las limitaciones de pérdida de actividad pasiva a los ingresos pasivos, y las siguientes modificaciones:
+ Exclusión por intereses de bonos de ahorro
+ Asistencia de adopción excluida de los ingresos
+ Deducción para actividades de producción doméstica
+ Deducción por intereses pagados en préstamos estudiantiles
+ Deducción por matrícula y honorarios
+ Exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda y deducción de vivienda.
Use la Hoja de Trabajo 1-1 en la Publicación 590-A, Contribuciones a los Arreglos de Jubilación Individuales , disponible en formato pdf en el sitio web del IRS, para calcular su AGI modificado.
Puede averiguar si su deducción de IRA puede estar limitada al usar los cuadros a continuación una vez que haya determinado su AGI modificado.
| 2016 Limitaciones en la Deducción para cuentas IRA Tradicionales si está cubierto por el plan de jubilación en el trabajo | ||
| Presentación | AGI modificado | |
| Estado | de | a |
| Soltero | $ 61,000 | $ 71,000 |
| Jefe de hogar | 61,000 | 71,000 |
| Viudo elegible | 98,000 | 118,000 |
| Casado presentando por separado y los cónyuges no viven separados durante todo el año | -0- | 10,000 |
| Casado presentando separadamente y los cónyuges viven separados todo el año | 61,000 | 71,000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta : para un cónyuge que está cubierto por un plan de jubilación | 98,000 | 118,000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta : para un cónyuge que no está cubierto por un plan de jubilación y el otro cónyuge está cubierto | 183,000 | 193,000 |
| ¿Su AGI modificado es menor que el monto "de"? | Entre estas cantidades? | ¿Más que la cantidad "a"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deducción completa | deducción parcial | sin deducción |
| Limitaciones de 2017 en la deducción para cuentas IRA tradicionales si está cubierto por el plan de jubilación en el trabajo | ||
| Presentación | AGI modificado | |
| Estado | de | a |
| Soltero | $ 62,000 | $ 72,000 |
| Jefe de hogar | 62,000 | 72,000 |
| Viudo elegible | 99,000 | 119,000 |
| Casado presentando por separado y los cónyuges no viven separados durante todo el año | -0- | 10,000 |
| Casado presentando separadamente y los cónyuges viven separados todo el año | 62,000 | 72,000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta : para un cónyuge que está cubierto por un plan de jubilación | 99,000 | 119,000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta : para un cónyuge que no está cubierto por un plan de jubilación y el otro cónyuge está cubierto | 184,000 | 194,000 |
| ¿Su AGI modificado es menor que el monto "de"? | Entre estas cantidades? | ¿Más que la cantidad "a"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deducción completa | deducción parcial | sin deducción |
Consejos de planificación fiscal
- Averigüe si la contribución a una IRA tradicional será totalmente deducible, parcialmente deducible o no deducible.
- Si parte de su contribución IRA tradicional no es deducible, considere contribuir con la parte deducible a una cuenta IRA tradicional y la parte restante no deducible a una cuenta IRA Roth si es elegible.
- Si toda su contribución IRA tradicional no es deducible, es posible que desee contribuir a una IRA Roth en su lugar.
- Si no es elegible para una IRA Roth tampoco, considere si contribuir con fondos no deducibles a una IRA tradicional tiene sentido para su situación. Las IRA no deducibles aún ofrecen distribuciones libres de impuestos de la contribución original y distribuciones de ganancias imponibles. En algunas situaciones, las cuentas IRA no deducibles se pueden transferir a una cuenta Roth IRA sin impuestos.