Su MAGI es una medida alternativa de ingresos que puede limitar algunas reducciones de impuestos
Su ingreso bruto ajustado modificado, a menudo denominado MAGI y pronunciado "Maggie", al igual que el nombre de la mujer, es más o menos exactamente lo que parece. Es una modificación de su ingreso bruto ajustado.
No hay una definición general única de MAGI. Su ingreso bruto ajustado puede modificarse de diferentes maneras para diferentes propósitos. El término se aplica a cada contexto en el que se usa. Se incluye en los cálculos para limitar, reducir o eliminar ciertas exenciones de impuestos.
Estos son algunos de los descansos más comúnmente reclamados que pueden verse afectados por su MAGI.
Los Programas de Asistencia y Crédito Tributario de Adopción
Cuando calcula el crédito tributario por adopción , su MAGI es su ingreso bruto ajustado más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda o de vivienda que haya reclamado para calcular su AGI. Luego debe volver a agregar los ingresos que excluyó de Samoa Americana, Guam, Islas Marianas del Norte o Puerto Rico.
Todo esto puede limitar la cantidad de gastos relacionados con la adopción que puede reclamar para el crédito tributario o para el reembolso libre de impuestos de un programa de asistencia del empleador. Su MAGI aparece en la línea 7 del Formulario 8839, el formulario de impuestos que debe completar y enviar para reclamar los gastos de adopción calificados. La cantidad de gastos relacionados con la adopción elegibles para ser reembolsados a través del crédito fiscal de adopción es limitada o eliminada si su MAGI está por encima de ciertos umbrales.
Su MAGI también aparece en la línea 23 del Formulario 8839. Aquí se usa para limitar el monto de los beneficios proporcionados por el empleador para el reembolso de la asistencia de adopción que puede excluirse del impuesto federal sobre la renta.
Los mismos límites de umbral MAGI que se utilizan para el crédito de adopción se utilizan para programas de asistencia de adopción proporcionados por el empleador.
Esos límites son:
Para el año | Límite: | Techo: |
2017 | $ 203,540 | $ 243,540 |
2018 | $ 207,140 | $ 247,140 |
El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense
A los efectos de reclamar el American Opportunity Credit , su MAGI es el mismo que sería para las exenciones de impuestos de adopción. Es su AGI más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda o deducción de vivienda que haya reclamado, más cualquier ingreso que haya excluido de Samoa Americana, Guam, Islas Marianas del Norte o Puerto Rico.
Su MAGI limita la cantidad de este crédito fiscal. Aparece en la línea 3 del Formulario 8863, el formulario de impuestos que presentaría para calcular y reclamar el crédito. Si su MAGI supera ciertos umbrales, el monto del Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense es limitado o está completamente eliminado.
Las eliminaciones actuales son de $ 80,000 o menos para reclamar el crédito completo para contribuyentes individuales y $ 160,000 o menos para aquellos que están casados y presentan declaraciones conjuntas. El crédito comienza a reducirse en los MAGI por encima de estas cifras hasta que se elimine por completo: no puede reclamarlo en absoluto si su MAGI es más de $ 90,000 o $ 180,000 para contribuyentes conjuntos.
Cuentas de Ahorro Educativo Coverdell
Su MAGI limita la cantidad que puede contribuir a una cuenta de ahorros de educación de Coverdell en nombre de otra persona.
Los cálculos para estas cuentas se realizan utilizando la Hoja de trabajo 7-1, MAGI para Coverdell ESA , que se encuentra en la Publicación 970 del IRS. Una vez más, si su MAGI supera cierto límite, la cantidad que puede contribuir libre de impuestos se reduce o se elimina gradualmente.
Su MAGI se calcula igual para esta exención de impuestos que para los demás. Es su AGI más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda o deducción de vivienda que haya reclamado, más cualquier ingreso que haya excluido de Samoa Americana, Guam, Islas Marianas del Norte o Puerto Rico.
Las cantidades mínimas para el año fiscal 2017 son $ 190,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o $ 95,000 para todos los demás estados de presentación.
Deducción fiscal de la cuenta de jubilación individual
El cálculo de su MAGI es un poco diferente para esta deducción de impuestos, la que puede reclamar por las contribuciones hechas a su IRA.
Es su ingreso bruto ajustado antes de tomar la deducción de IRA, y después de incluir cualquier beneficio tributario de Seguro Social y aplicar las limitaciones de pérdida pasiva de actividad a los ingresos pasivos. Las siguientes modificaciones también se aplican:
- Agregar de nuevo cualquier exclusión de interés de bonos de ahorro
- Agregar ayuda de adopción excluida de los ingresos
- Agregar deducción por actividades de producción doméstica
- Agregar de nuevo cualquier deducción por intereses pagados en préstamos estudiantiles
- Agregue cualquier deducción por matrícula y tarifas
- Readaptar cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda y deducción de vivienda
Su MAGI limita la cantidad que puede deducir por las contribuciones hechas a una IRA tradicional cuando está cubierto por un plan de jubilación a través de un empleador. Puede calcularse usando la Hoja de Trabajo 1-1, Calculando su AGI Modificado, que se encuentra en la Publicación 590 del IRS. Si su MAGI está por encima de un cierto umbral, la cantidad de contribuciones que puede deducir se reduce o se elimina gradualmente. Los montos de los umbrales de esta deducción varían por año y por estado de presentación, por lo que es mejor que no haga cálculos utilizando la hoja de trabajo.
El crédito tributario Lifetime Learning
El Lifetime Learning Credit también calcula su MAGI como su AGI más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda o deducción de vivienda que haya reclamado, excluyendo los ingresos de Samoa Americana, Guam, las Islas Marianas del Norte o Puerto Rico.
Puede calcular su MAGI para el Crédito de Aprendizaje de por Vida utilizando la Hoja de Trabajo 3-1 en la Publicación 970 del IRS. Una vez más, si su MAGI está por encima de un cierto umbral, la cantidad del crédito que puede reclamar se reduce o elimina: cuánto depende de su MAGI y su estado civil. Los montos de los umbrales varían cada año, pero el monto de la reducción puede calcularse en el Formulario 8863 del IRS, líneas 10 a 18.
Roth Individual Retirement Account Elegibility
Puede o no ser elegible para establecer una cuenta de jubilación individual Roth (IRA) dependiendo de su MAGI. En este caso, su MAGI es su AGI con las siguientes modificaciones:
- Menos ingresos de una conversión Roth
- Además de cualquier deducción por contribución tradicional IRA
- Además de cualquier exclusión por intereses de bonos de ahorro
- Además de cualquier asistencia de adopción excluida de los ingresos
- Además de cualquier deducción por actividades de producción doméstica
- Además de cualquier deducción por intereses pagados en préstamos estudiantiles
- Además de cualquier deducción por matrícula y honorarios
- Además de cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda y deducción de vivienda.
Su MAGI se usa para determinar si usted puede, y cuánto puede contribuir, con una cuenta Roth IRA . Si su MAGI supera un cierto umbral, la cantidad que puede contribuir a una IRA Roth se reduce o se elimina gradualmente. Los montos del umbral varían por año y por estado civil.
Para declarantes únicos, las reducciones comienzan en MAGI de $ 118,000 para el año fiscal 2017 y se eliminan por completo para aquellos con MAGI de $ 133,000 o más. Estas cifras aumentan a $ 120,000 y $ 135,000 en 2018. Estas cifras aumentan a $ 186,000 y $ 196,000 en 2017 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas, y a $ 189,000 y $ 199,000 en 2018.
Deducción del impuesto sobre intereses de préstamos estudiantiles
A los efectos de esta deducción fiscal, su MAGI es su AGI con las siguientes modificaciones:
- Menos su deducción por intereses de préstamos estudiantiles
- Menos cualquier deducción que tomó por matrícula y honorarios
- Menos cualquier deducción por actividades de producción doméstica
- Además de cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de vivienda y deducción de vivienda
- Además de cualquier exclusión de ingresos de Samoa Americana, Guam, las Islas Marianas del Norte o Puerto Rico.
Su MAGI para esta deducción se puede calcular utilizando la Hoja de trabajo 4-1 que se encuentra en la Publicación 970 del IRS. Limita la cantidad de intereses de préstamos estudiantiles que puede deducir. Si su MAGI supera un cierto límite, su deducción se reduce o se elimina gradualmente. Los montos del umbral varían por año y por estado civil.
Los límites para el año fiscal 2018 son de $ 80,000 para solteros y de $ 160,000 para contribuyentes conjuntos. Aquellos que usan el estado de la declaración de casado por separado no son elegibles para deducir intereses de préstamos estudiantiles .