Los planes responsables y su subsidio de vivienda ayudan a mantener los impuestos bajo control
Cuando se trata de impuestos, los ministros hacen la misma pregunta que todos los demás: "¿Qué puedo deducir para ahorrar algo de dinero?" Pero el Dr. John Stancil, contador público certificado que se especializa en preparar declaraciones de impuestos para el clero y los ministros, dice que esa no es la pregunta correcta.
En cambio, los clérigos deberían preguntarse cómo lograr las mejores situaciones impositivas posibles en general, en lugar de solo centrarse en las deducciones.
Hay algunos componentes móviles e interconectados cuando se trata de preparar sus impuestos cuando está en esta profesión. ¿Su paquete de compensación está configurado para minimizar su obligación tributaria?
Su asignación de viaje
"Algunas iglesias simplemente usan un subsidio de viaje, digamos $ 500 por mes", nos dijo Stancil. "Si el ministro no tiene que rendir cuentas a la iglesia por ese dinero, ese subsidio de $ 500 está incluido en el ingreso imponible del ministro. Tendríamos que deducir los gastos de viaje como una deducción miscelánea en el Anexo A para equilibrar eso".
Las deducciones varias en el Anexo A están limitadas a la porción que excede el 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado, por lo que podría no ser lo mejor para usted hacer esto. Es posible que sea mejor que reclame la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración, que termina siendo más para muchos contribuyentes.
Además, esta deducción detallada solo puede reducir la cantidad de su ingreso que está sujeto al impuesto a las ganancias.
Un ministro aún tendría que pagar el impuesto de autoempleo sobre el monto del reembolso.
Hay una mejor manera
"Convierta el monto fijo en un plan de reembolso responsable", sugirió John. "Cambiarlo de un subsidio de viaje a un subsidio por gastos profesionales. Ahora el ministro puede gastarlo en algo más que viajar".
Con un plan de reembolso responsable, el ministro tendría que dar recibos y otra documentación a la congregación para contabilizar sus gastos de bolsillo. Básicamente, si entrega sus recibos y hace una contabilidad adecuada a la congregación, el reembolso queda libre de impuestos. No se agrega a su sueldo o salario, y no está sujeto a impuestos sobre la renta ni a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
El beneficio aquí es que el ministro se reembolsa en su totalidad por los gastos de su bolsillo. La congregación aún puede establecer un límite basado en su presupuesto, pero los $ 500 al mes irán mucho más allá si los impuestos no están en el camino. Un plan responsable también hace algo más. Obliga al ministro -y a la congregación- a contabilizar adecuadamente los gastos ministeriales con recibos. "Estamos viendo en parte cómo se está indemnizando al ministro y cómo se le reembolsa", dijo Stancil.
Pero esos mismos gastos tampoco se pueden deducir en el Anexo A si decide detallarlos. Eso sería doble inmersión.
Su subsidio de vivienda
"Otro aspecto de la compensación es el subsidio de vivienda, que está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pero no al impuesto sobre la renta. Podemos establecerlo hasta en un 100 por ciento del salario", explicó Stancil.
"Si establecemos el subsidio de vivienda demasiado alto, el monto adicional se trata como ingreso imponible, pero eso habría sucedido de todos modos. Por lo tanto, el objetivo es establecer el subsidio de vivienda alto y no más que el valor justo de alquiler de la casa pastoral. el subsidio de vivienda no afecta a la iglesia en absoluto, es solo asignación de vivienda o salario. No hay diferencia de impuestos para la iglesia, pero hay una diferencia de impuestos para el cliente ".
Hay reglas y límites para el subsidio de vivienda. "Su límite es el 100 por ciento del salario. Debe ser razonable, no puede ser más que la cantidad realmente gastada en la vivienda, y no puede ser más que un mercado justo de alquiler. Pagos de hipoteca, impuestos a la propiedad, seguros, mantenimiento, limpieza de rutina y los servicios públicos pueden incluirse en el subsidio de vivienda, prácticamente todo lo relacionado con la casa ".
El beneficio clave de la asignación de vivienda es que está exento del impuesto a la renta federal y estatal. "Mientras más dinero un ministro pueda cambiar a su subsidio de vivienda, más dinero escapará del impuesto a la renta federal y estatal, pero aún está sujeto al impuesto al trabajo por cuenta propia ", dijo Stancil.
Hablando del Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los ministros ocupan una posición bastante singular en el código tributario cuando se trata del impuesto al trabajo por cuenta propia, que representa los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Normalmente, un empleado pagaría la mitad de estos impuestos y su empleador igualaría esa cantidad. Pero si un ministro es ordenado, autorizado o comisionado, se considera que trabaja por cuenta propia a los efectos de la Seguridad Social, a pesar de que se lo considera un empleado para fines del impuesto a las ganancias.
Este doble estado, en parte como empleado y en parte como individuo independiente, tiene importantes consecuencias impositivas. Al igual que los empleados, los ministros obtienen un W-2 que informa sus ganancias. Deben informar este ingreso en la línea 7 del Formulario 1040, al igual que otros salarios. Cualquier gasto ministerial de desembolso que ellos reclamen sería deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A.
Pero su ingreso W-2 también está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, suponiendo que la congregación no contribuyó o rehusó ningún impuesto de Seguro Social o Medicare de esas ganancias. Es decir, los ministros pagan las dos mitades de la Seguridad Social y Medicare, un 15,3 por ciento combinado además de su impuesto sobre la renta a partir de 2018.
Cualquier ingreso suplementario va en el Anexo C, que calcula los ingresos del trabajo por cuenta propia. Esto podría ser un ingreso de un ministerio secundario, como realizar bodas. El ingreso suplementario también está sujeto al impuesto sobre la renta federal y estatal y al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
La opción de exclusión
Sin embargo, los ministros pueden optar por no pagar el impuesto al trabajo por cuenta propia. "Tienen que optar por el segundo año en el que tienen $ 400 o más de ganancias ministeriales", nos dijo Stancil. "No tiene ninguna ganancia ministerial hasta que sea ordenado o licenciado. Es cuando está ordenado o tiene licencia que se abre el período de dos años".
Una palabra de advertencia aquí: los ministros pueden optar por salirse de la Seguridad Social y Medicare debido a una objeción a recibir un seguro público en relación con las ganancias ministeriales. El solo hecho de querer evitar el pago del impuesto al trabajo por cuenta propia no es motivo suficiente.
Los ministros a veces optan por abandonar sus carreras por anticipado debido a esa ventana de dos años para hacerlo, y muchos luego lamentan la decisión. Sus ingresos ministeriales no contarán para futuros beneficios de Seguro Social y Medicare si opta por no participar. Los ministros eventualmente podrían recibir menos beneficios de jubilación o discapacidad del Seguro Social, y es posible que ni siquiera obtengan suficientes créditos del Seguro Social en el transcurso de sus carreras para ser elegibles para estos beneficios.
Planificación para la jubilación
Pero no todo esta perdido. "El empleo secular obtiene créditos de Seguridad Social", dijo Stancil. "Esta es una forma de ayudar a proporcionar su jubilación". Conseguir un trabajo secundario, como enseñar en una universidad o trabajar en una oficina a tiempo parcial, genera ingresos salariales sujetos a los impuestos de Seguro Social y Medicare, incluso si ha optado por no pagar estos impuestos por sus ingresos ministeriales. Esto ayuda al ministro a acumular créditos anuales de la Seguridad Social para la jubilación futura y para obtener beneficios por discapacidad.
Poner algo de dinero en IRA o plan de jubilación es una táctica central de planificación financiera, también, especialmente para los ministros que han optado por no estar en la Seguridad Social. La mayoría de las iglesias no reciben fondos suficientes para sus planes de jubilación, pero los ministros también pueden ahorrar dólares de jubilación a través de IRA tradicionales deducibles de impuestos o una Roth IRA no deducible, pero posiblemente libre de impuestos . Si tienen ingresos suplementarios en el Anexo C, podrían ser elegibles para un SEP-IRA.
Los ministros también deberían pensar en comprar una casa como parte de sus objetivos de jubilación. Si el ministro vive en una casa parroquial proporcionada por su iglesia, "los animo a hacer algunos planes de vivienda para cuando se jubilen. De lo contrario, no tendrán un hogar después de ese punto. Haga planes para esa eventualidad", aconsejó Stancil.
Una lista de planificación de impuestos para el clero
- Su asignación de vivienda debe ser establecida por adelantado por la congregación y la cantidad solo se puede aumentar prospectivamente.
- Negocie cómo asignar cualquier aumento entre el salario y su subsidio de vivienda.
- Guarde sus recibos y otra documentación que respalde los gastos de su propio bolsillo del ministerio.
- Establezca un plan de reembolso responsable si actualmente tiene un plan no responsable.
- Decida si opta por no participar de la Seguridad Social en las ganancias ministeriales dentro de los dos años posteriores a su ordenación o licencia.
- Ahorre para la jubilación
- Compre una casa, especialmente si vive en una casa parroquial provista por la congregación.
- Conserve una copia del Formulario 4361 si opta por no pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Querrá una copia que haya sido marcada como aprobada por el IRS. Guárdelo en sus registros permanentes y haga una copia para entregárselo a su contador.
Fuente: Dr. John Stancil es contador público certificado en práctica privada en Lakeland, Florida. Se especializa en la preparación de declaraciones de impuestos para ministros y clérigos. Lanzó ChurchTaxSolutions.com para ayudar a iglesias y organizaciones sin fines de lucro a comprender sus responsabilidades impositivas.