El impuesto del 15.3 por ciento sobre el trabajo por cuenta propia está compuesto por un 12.4 por ciento de impuestos de Seguridad Social sobre los primeros $ 127.200 de ingresos netos por trabajo por cuenta propia para el año 2017 y un impuesto de Medicare del 2.9 por ciento sobre todos los ingresos netos por cuenta propia. El monto de $ 127.200 se denomina base salarial de la Seguridad Social y representa la cantidad máxima de ingresos de los salarios y el ingreso neto por cuenta propia sujeto a los impuestos de la Seguridad Social. Para conocer los límites salariales de la Seguridad Social para otros años, consulte el artículo Descripción general de los impuestos a la seguridad social.
El ingreso neto por trabajo por cuenta propia consiste en ingresos de actividades comerciales por cuenta propia (Anexo C), agricultura (Anexo F), las ganancias de un socio por cuenta propia (Anexo E), y miembros del clero y empleados de iglesias y organizaciones religiosas. El monto es el ingreso después de deducir los gastos comerciales, como muebles, reparaciones de edificios e inventario comprado.
Luego ajusta la cantidad multiplicándola por 92.35 por ciento.
Este factor del 92.35 por ciento tiene en cuenta que parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare son un gasto comercial deducible. Los empleadores pueden deducir la porción del empleador de los impuestos de Seguro Social y Medicare (7.65 por ciento). Llegas al 92.35 por ciento restando 7.65 por ciento del 100 por ciento resultando en 92.35 por ciento.
Esta reducción en el monto base sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, junto con la deducción por encima del límite para la parte del empleador del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ayuda a igualar el tratamiento fiscal entre los trabajadores por cuenta propia y los empleados.
Estrategias para reducir el impuesto al trabajo por cuenta propia
El impuesto al trabajo por cuenta propia es básicamente un porcentaje de su ingreso neto de actividades de autoempleo. La única forma de reducir su impuesto al trabajo por cuenta propia es aumentar los gastos relacionados con su negocio, ya que esto reducirá su ingreso neto y, en consecuencia, reducirá su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Las deducciones regulares, como la deducción estándar o las deducciones detalladas, no reducirán su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Del mismo modo, las deducciones por encima del límite para el seguro médico, las contribuciones SEP-IRA o las contribuciones 401 (k) individuales tampoco reducirán su impuesto al trabajo por cuenta propia; esas deducciones solo reducen el impuesto a la renta federal. Una táctica para examinar al preparar su declaración de impuestos: el impacto de tomar la deducción de la Sección 179 o la depreciación de bonos para los activos fijos. Esto afectará tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto al trabajo por cuenta propia.
Aumentar el impuesto de trabajo por cuenta propia durante los años con pérdidas o bajos ingresos
En ocasiones, una persona desea aumentar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para mantener su elegibilidad para los beneficios de jubilación o discapacidad del Seguro Social.
En general, las personas necesitan al menos cuarenta créditos de Seguridad Social a lo largo de su vida para ser elegibles para los beneficios de jubilación, y al menos cinco años de créditos de cada diez para ser elegibles para los beneficios por discapacidad.
Las personas que trabajan por cuenta propia que enfrentan un año en el que han perdido dinero (gastos superiores al ingreso) o años en los que sus ingresos son muy inferiores y que aún desean acumular créditos del Seguro Social para sus beneficios por jubilación o discapacidad pueden usar un método especial para aumentar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto se llama el "Método opcional" y las reglas se detallan en las Instrucciones para el Schedule SE (archivo pdf).
Lo que es importante recordar es esto: las personas que trabajan por cuenta propia que no son agricultores o pescadores están limitadas a usar este método opcional solo cinco veces en su vida.