Una decisión de la Corte Suprema de 2015 cambió las viejas reglas
Las parejas de gays y lesbianas que están legalmente casadas ahora pueden presentar sus declaraciones de impuestos al igual que cualquier otra pareja casada lo haría. Eso significa que las mismas dos opciones básicas están disponibles para ellos.
Presentar una declaración conjunta de matrimonio
La pareja puede combinar todos sus ingresos y sus deducciones en una declaración de impuestos presentada conjuntamente. La ventaja clave de utilizar el estado de declaración conjunta casada es su simplicidad administrativa. Tendrá solo una declaración de impuestos para preparar en lugar de dos. El principal inconveniente es que ambos cónyuges asumen la responsabilidad de la exactitud de la declaración de impuestos y del pago total de los impuestos adeudados.
Presentación de declaraciones separadas de matrimonio
Una pareja gay también puede presentar declaraciones de impuestos por separado si así lo desean, y cada cónyuge declarará sus propios ingresos y deducciones en cada declaración. La declaración de matrimonio por separado a menudo se considera un estado de clasificación desventajoso porque no se permite un rango de desgravaciones fiscales e incentivos para contribuyentes casados separados.
La ventaja principal de presentar por separado es que cada cónyuge es responsable solo de lo que se informa en su propia declaración de impuestos y cualquier impuesto resultante que se deba. No se los puede considerar responsables de la exactitud de la declaración de impuestos del otro cónyuge.
Ya no puede usar el estado de la declaración individual
El IRS deja bastante claro que si se lo considera casado el último día del año tributario, debe presentar una de las dos declaraciones de impuestos casadas, pero esto puede ser complicado.
El término "considerado" puede marcar una gran diferencia.
Se lo considera no casado a efectos fiscales si está legalmente separado por un decreto del tribunal, aunque es probable que todavía no esté divorciado. Técnicamente, todavía estás legalmente casado y no puedes casarte con nadie más, pero te consideran soltero a efectos fiscales, por lo que cada uno puede presentar declaraciones individuales usando el estado civil único.
Y, por supuesto, es posible que nunca hayas atado el nudo. Tal vez estén viviendo juntos como parejas domésticas o no hay ningún acuerdo formal entre ustedes. En este caso, no puede presentar una declaración de matrimonio más de lo que podría hacerlo una pareja heterosexual no casada.
Jefe de Estado de presentación del hogar
Las parejas casadas también pueden presentar declaraciones de impuestos por separado con uno o ambos cónyuges que se presentan como cabeza de familia en ciertas situaciones.
Aquí hay un ejemplo. Supongamos que un cónyuge vive en la costa este y el otro vive en la costa oeste. Tienen residencias separadas y están criando a dos niños. Uno vive con el padre en la costa este y el otro vive con el padre en la costa oeste.
Siempre que los cónyuges tengan residencias separadas y vivan separados durante al menos los últimos seis meses del año, y si cada uno tiene un dependiente, podrían ser elegibles para el estado civil de cabeza de familia, y esto es particularmente ventajoso con respecto de los tramos impositivos y la deducción estándar.
Se aplican otras reglas para calificar como cabeza de familia. El contribuyente debe pagar más de la mitad del costo de mantener su propio hogar durante el año fiscal.
Las mismas reglas de calificación se aplican a las parejas no casadas. Debe considerarse "no casado" el último día del año tributario, debe pagar más de la mitad de las facturas por el mantenimiento del hogar y necesita un dependiente. Aquí es donde las cosas pueden volver a ser interesantes.
¿Puede reclamar a su socio como dependiente?
Su pareja, aunque no su cónyuge, podría calificar como su dependiente, pero las reglas son estrictas. Él o ella debe haber vivido en su hogar con usted durante todo el año. Él o ella debe tener un ingreso insignificante, no más que el monto de la exención personal de ese año, que es de $ 4,050 para el año fiscal 2017. Debe haber pagado más de la mitad de sus gastos de manutención.
Y la segunda regla con respecto a los ingresos tendrá que modificarse en 2018 porque la Ley de reducción de impuestos y empleos elimina las exenciones personales. Sin duda habrá un umbral de ingresos para la calificación, pero aún no se ha determinado exactamente cuánto será.
La decisión de Obergefell en combinación con otras leyes impositivas le brinda múltiples opciones para la presentación de impuestos, pero todo se reduce a sus circunstancias personales.