Las ganancias son gravables y las pérdidas pueden deducirse
- Ingresos de apuestas y apuestas
- Ingresos de loterías, sorteos y rifas
- Ingresos de premios, premios y concursos.
El monto total del ingreso de juego, menos el costo de la apuesta ganadora, está incluido en la declaración de impuestos. "La cantidad de ingresos de una apuesta o apuesta ganadora es la cantidad total de las ganancias menos el costo de colocar esa apuesta o apuesta ganadora", informa Robert McKenzie en su artículo detallado sobre "Apuestas e impuestos". El costo de perder apuestas se informa en otras partes de la declaración de impuestos como pérdidas de juego.
Dónde informar ingresos de juego
Las personas que no son apostadores profesionales declaran cualquier ingreso de juego como otro ingreso en el Formulario 1040 , Línea 21.
Gastos de juego
El gasto de apuestas, apuestas, boletos de lotería y pérdidas de juego similares se deducen como una deducción miscelánea detallada en el Anexo A. Sin embargo, "las pérdidas de las transacciones de apuestas solo se permitirán en la medida de las ganancias de dichas transacciones". (Código de Rentas Internas, sección 165 (d), consulte también la sección 1.165-10 del Reglamento del Tesoro). Las pérdidas de juegos se informan en el Anexo A como otras deducciones misceláneas que no están limitadas al 2% del umbral de ingreso bruto ajustado. En el Anexo A del Año 2014, este se encuentra en la Línea 28.
Jugadores profesionales
"Se considera que un jugador está involucrado en el negocio de los juegos de azar si juega a tiempo completo para ganarse la vida y no simplemente como un pasatiempo", declara JK Lasser's Your Income Tax .
Los apostadores profesionales informan sus ingresos de juegos de apuestas y los gastos relacionados en el Anexo C como ingresos por cuenta propia. Los ingresos netos del Anexo C están sujetos al impuesto federal sobre la renta y al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia , más cualquier impuesto estatal sobre la renta.
Mantenimiento de registros para actividades de juego
El IRS espera que los jugadores mantengan un registro de sus apuestas y ganancias:
"Debe mantener un diario preciso o un registro similar de sus pérdidas y ganancias. Su diario debe contener al menos la siguiente información."Prueba de ganancias y pérdidas. Además de su diario, también debe tener otra documentación. Generalmente puede probar sus ganancias y pérdidas a través del Formulario W-2G, Ciertas Ganancias de Juego, Formulario 5754, Declaración de la (s) Persona (s) que Reciben Ganancias de Juego , boletos de apuestas, cheques cancelados, cheques sustitutos, registros de crédito, retiros bancarios y estados de ganancias reales o recibos de pago proporcionados por el establecimiento de apuestas.
- "La fecha y el tipo de su apuesta específica o actividad de apuestas.
- "El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas.
- "Los nombres de otras personas presentes con usted en el establecimiento de apuestas.
- "La cantidad (s) que ganó o perdió.
"Para transacciones de apuestas específicas, puede usar los siguientes artículos para respaldar sus ganancias y pérdidas ...
"Keno. Copias de los boletos de keno que compró que fueron validados por el establecimiento de apuestas, copias de los registros de crédito de su casino y copias de los registros de cambio de cheques de su casino.
"Máquinas tragamonedas. Un registro del número de máquina y todas las ganancias por fecha y hora en que se jugó la máquina.
"Juegos de mesa (veintiuno (blackjack), dados, póker, baccarat, ruleta, rueda de la fortuna, etc.) El número de la mesa en la que estaba jugando. Datos de la tarjeta de crédito del casino que indican si el crédito fue emitido en el hoyo o en la jaula del cajero.
"Bingo. Un registro de la cantidad de juegos jugados, el costo de los boletos comprados y los montos recaudados en los boletos ganadores. Los registros suplementarios incluyen los recibos del casino, el salón, etc.
"Carreras (caballo, arnés, perro, etc.). Registro de las carreras, montos de apuestas, montos recaudados en boletos ganadores y cantidades perdidas al perder boletos. Los registros suplementarios incluyen boletos no canjeados y registros de pago de la pista de carreras.
"Loterías. Un registro de compras de boletos, fechas, ganancias y pérdidas. Los registros suplementarios incluyen boletos no canjeados, recibos de pago y declaraciones de ganancias".
(de la Publicación 529, Miscellaneous Deductions, IRS.gov)
Retención en las ganancias de juego
Las ganancias de juego están sujetas a la retención del impuesto federal sobre la renta a una tasa del 25% en las siguientes circunstancias. Para las ganancias de apuestas donde el monto de las ganancias menos las apuestas es más de $ 5,000 y las ganancias son de
- Lotería de carreras
- Piscinas de apuestas
- Loterías
- Otras transacciones de apuestas si las ganancias son al menos 300 veces la cantidad apostada. (De las instrucciones para el Formulario W-2G)
El casino informa el monto de las ganancias de juego y cualquier impuesto retenido en el Formulario W-2G, que se emite al ganador y al IRS.
Además de emitir un Formulario W-2G cuando se requiere una retención, los casinos también emitirán un Formulario W-2G cuando no se requiera la retención, específicamente para el siguiente tipo de ganancias:
- $ 1,200 o más en ganancias de máquinas tragamonedas o bingo
- $ 1,500 o más en ganancias de juegos de keno
- $ 5,000 o más en ganancias de torneos de póquer. (De las instrucciones para el Formulario W-2G)
Compartir las ganancias de juego
Si dos o más personas deben compartir las ganancias del juego, deben completar el Formulario 5754 [pdf]. El casino dividirá las ganancias entre los jugadores y posteriormente informará las ganancias en el Formulario W-2G al IRS con los nombres de cada uno de los ganadores.
Material de referencia
- El párrafo (d) de la sección 165 del Código de Rentas Internas trata de las pérdidas de juegos de azar. La sección 1.165-10 del Reglamento del Tesoro relacionado analiza las pérdidas de juego.
- El capítulo 11 de JK Lasser, "Impuesto a la renta" , trata sobre los premios y premios, las ganancias de la lotería y el sorteo, y las ganancias y pérdidas de apuestas. Este capítulo también trata sobre las reglas especiales para los jugadores profesionales.
- La publicación 17, capítulo 12, discute loterías y sorteos, Formulario W2-G, e informa sobre las ganancias de apuestas y el mantenimiento de registros.
- Tema fiscal 419, ingresos y pérdidas de juego.
- La Publicación 525, Ingresos gravables y no imponibles, trata las ganancias de juegos de apuestas en la sección sobre otros ingresos.
- Publicación 529, deducciones misceláneas, discute las deducciones no sujetas al límite del 2%, incluidas las pérdidas de juego.
- Las instrucciones para el Formulario W-2G y Formulario 5754 discuten las reglas para retener las ganancias de apuestas y para emitir el Formulario W-2G.
- La Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, analiza las reglas para la retención en general y tiene una sección que trata específicamente las ganancias de apuestas.
- Instrucciones para el Formulario 1040 para la Línea 21.
- "Juegos de apuestas e impuestos" por Robert McKenzie.
- "Informar ganancias de juego" por Kay Bell.