Gravar los salarios y el salario
Impuestos federales
El gobierno de los Estados Unidos impone un impuesto a la renta sobre sueldos y salarios. Este es el impuesto que se calcula en el Formulario 1040, 1040EZ o 1040A cada año. La tasa del impuesto a la renta federal se vuelve gradualmente más alta a medida que aumentan los ingresos, y varias deducciones, exenciones o créditos impositivos pueden reducir el impuesto a la renta federal adeudado.
El impuesto a la renta federal se deduce de la compensación total de un empleado en forma de retención de nómina según la información que proporciona a su empleador en el Formulario W-4. La cantidad de impuestos retenidos en los salarios puede ser más o menos que la cantidad real de impuestos federales que se debe al gobierno.
Los empleados pueden cambiar el monto del impuesto federal sobre la renta deducido de cada uno de sus cheques de pago ajustando el número de exenciones de retención en el Formulario W-4 . Este formulario se puede cambiar en cualquier momento durante su empleo.
Ajustar su retención solo afectará las retenciones de impuestos federales y estatales, sin embargo, no sus retenciones de Seguro Social y Medicare.
Impuesto de Medicare
El impuesto de Medicare es un impuesto fijo sobre todos los ingresos de compensación. La tasa es 2.9 por ciento a partir de 2018. La mitad de los impuestos de Medicare o 1.45 por ciento son pagados por el empleador. El otro 1,45 por ciento es pagado por el empleado. El impuesto de Medicare se deduce de la compensación total de un empleado como retención de nómina en cada período de pago.
Impuesto a la Seguridad Social
El impuesto a la Seguridad Social también es un impuesto a tasa fija, pero este tiene un límite máximo. Es 12.4 por ciento en todos los ingresos de compensación hasta una cantidad máxima de compensación de $ 128,400 en el año fiscal 2018. Este límite puede ser ajustado anualmente por la Administración del Seguro Social. Se llama base salarial de la Seguridad Social.
Al igual que el impuesto de Medicare, la mitad del impuesto de la Seguridad Social es pagado por el empleador y la otra mitad por el empleado, 6.2 por ciento de la compensación del empleado por cada uno.
La tasa de impuestos de la Seguridad Social se redujo a 10.4 por ciento para 2011 y 2012 solo con el empleador pagando 6.2 por ciento y los empleados pagando 4.2 por ciento.
Compensación exenta de impuestos de Seguro Social y Medicare
Un puñado de tipos de compensación están exentos de impuestos de Seguridad Social y Medicare. Incluyen:
- Reembolsos del empleador al empleado bajo un plan responsable
- Salarios pagados a niños de 17 años o menos empleados por sus padres
- Primas de seguro médico (pagadas por el empleador y pagadas por el empleado)
- Contribuciones del empleador a un plan de ahorro para la jubilación
- Contribuciones a una cuenta de ahorro de salud
- Paga por enfermedad a largo plazo después de 6 meses desde la última vez que trabajó el empleado
- Ciertos tipos de salarios que reciben los estudiantes por trabajar a través de su universidad o universidad
- Los beneficios de cuidado de dependientes hasta $ 5,000 o $ 2,500 para contribuyentes que están casados pero presentan por separado
- Asistencia educativa hasta $ 5,250
- Beneficios de transporte para vehículos de cercanías, pases de tránsito, estacionamiento y gastos de transporte en bicicleta
Horas extras, bonificaciones y otros salarios suplementarios
Las bonificaciones y las horas extraordinarias se gravan de la misma manera que los salarios.
Debido a que las tablas de retención de nómina se gradúan en función de los ingresos, las horas extraordinarias y los bonos pueden incurrir en mayores retenciones de impuestos federales y estatales en comparación con su salario regular.
Informes de sueldos y salarios
Existen tres mecanismos de reporte de ingresos salariales. En primer lugar, los empleadores informan su pago y varias deducciones de impuestos y otras deducciones de nómina en un talón de pago, que se emite al empleado al mismo tiempo que se pagan los salarios.
En segundo lugar, el empleador informará la cantidad total de ingresos salariales y retenciones impositivas en el Formulario W-2 después de que el año termine. Una copia del W-2 también se envía a la Administración del Seguro Social y al IRS.
En tercer lugar, un empleado informará sus ingresos salariales de todos los trabajos en sus declaraciones anuales de impuestos federales y estatales.
Impuestos estatales y locales
La mayoría de los gobiernos estatales imponen impuestos a la renta sobre sueldos y salarios de forma muy parecida a como lo hace el gobierno federal.
Algunos estados tienen una tasa de impuestos plana , como Pennsylvania, con un 3.07 por ciento. Otros estados han graduado tasas impositivas como la del gobierno federal.
Nueve estados no tienen ningún impuesto a la renta sobre los ingresos obtenidos: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Tennessee y New Hampshire gravan solo los dividendos e intereses, y Tennessee ni siquiera gravará estos ingresos después de 2021.
Las ciudades y localidades de todo el país también imponen sus propios impuestos sobre la renta . La ciudad de Nueva York es quizás el ejemplo más famoso de un impuesto a la renta de la ciudad. Algunos impuestos locales se imponen a nivel de ciudad, como en Ohio, mientras que otros impuestos se imponen a nivel de condado, como en Indiana. Aún otros impuestos son establecidos por un distrito escolar. Este es el caso en Iowa.