Los dividendos pueden gravarse a diferentes tasas
Tratamiento fiscal de dividendos
Los dividendos pueden gravarse ya sea a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta o a las tasas impositivas preferidas de ganancias de capital a largo plazo.
Los dividendos que califican para las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo se denominan dividendos calificados. Se gravan a tasas de 0, 15 o 20 por ciento, dependiendo de su categoría impositiva.
Si cae dentro del rango impositivo del 10 o 15 por ciento, su tasa de impuestos sobre dividendos es cero. Debe incluir los ingresos por dividendos con sus otros ingresos a los efectos de determinar su categoría impositiva. La tasa del 15 por ciento se aplica si se encuentra en cualquiera de los rangos de impuestos del 25 al 35 por ciento, y pagará el 20 por ciento de los dividendos calificados si se encuentra en el rango de 39.6 por ciento. Usted estaría en este grupo si su ingreso tributable es más de $ 418,400 a partir de 2017.
Las tasas ordinarias oscilan entre el 10 y el 39.6 por ciento, los niveles impositivos a partir de 2017. En otras palabras, estos dividendos se gravan exactamente de la misma manera que su salario, salario u otro ingreso derivado del trabajo.
¿Qué es un dividendo calificado?
Según el Servicio de Rentas Internas, un inversor "debe haber retenido las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha sin dividendo " para ser considerado un dividendo calificado.
Pero este período de retención puede ser más largo en el caso de acciones preferentes , que deben mantenerse durante 90 días o más durante un período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo. Esta regla se aplica si los dividendos resultan de períodos de tiempo que exceden 366 días.
Otros tipos de dividendos
También podría recibir dividendos de un fideicomiso o patrimonio, una corporación S o una sociedad.
Independientemente de si la sociedad o sociedad le paga en efectivo, opciones de compra de acciones o bienes tangibles, la transacción aún representa dividendos y el valor debe ser informado en su declaración de impuestos.
Usted recibirá el Anexo K-1 para los dividendos de estas fuentes. Todos los demás dividendos se informan a los inversores en el Formulario 1099-DIV
Divulgación de ingresos por dividendos
El formulario 1099-DIV es emitido por compañías de fondos mutuos , corredores y corporaciones a un inversionista si se pagaron $ 10 o más de los ingresos por dividendos durante el año. El Formulario 1099-DIV informa sobre dividendos en los siguientes lugares:
- Recuadro 1a : Dividendos ordinarios que reflejan la cantidad total de dividendos pagados a usted
- Recuadro 1b : Dividendos calificados: la parte de los dividendos totales que califican para la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital preferidas
- Recuadro 3 : distribuciones no de dividendos, que son una devolución de capital no tributable
Los dividendos son típicamente ordinarios a menos que un Formulario 1099-DIV indique lo contrario.
Deberá informar los ingresos por dividendos en su declaración de impuestos en los siguientes lugares:
- Los dividendos ordinarios son informado en la Línea 9a de su Formulario 1040 o Formulario 1040A.
- Los dividendos calificados son informado en la Línea 9b de su Formulario 1040 o 1040A. Asegúrese de utilizar los Dividendos calificados y la Hoja de cálculo del impuesto a la ganancia de capital que se encuentran en las instrucciones para el Formulario 1040 o 1040A para calcular el impuesto sobre los dividendos calificados a las tasas impositivas preferidas.
- Las distribuciones no de dividendos reducen su base de costos en el stock por el monto de la distribución.
También debe informar los ingresos por dividendos en su declaración de impuestos, incluso si no recibe un Formulario 1099-DIV por alguna razón. Si reinvierte los dividendos, compra acciones adicionales, todavía están sujetos a impuestos y deben ser informados.
Usando el horario B
El Anexo B es un formulario de impuestos suplementario que se utiliza para enumerar los ingresos por intereses y dividendos de múltiples fuentes. Se requiere el uso del Anexo B si tiene más de $ 1,500 en intereses y / o dividendos. Puede ser útil utilizar el formulario para calcular su interés y dividendos por informar en su Formulario 1040, incluso si no está obligado a presentarlo junto con su declaración de impuestos.
El recargo adicional de Medicare
Los ingresos por dividendos también pueden generar el Impuesto Adicional de Medicare que ha estado vigente desde el año fiscal 2013.
Este impuesto es adicional a cualquier impuesto a la renta que deba sobre los dividendos. Si es soltero con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 200,000 o más, o si está casado y su MAGI es más de $ 250,000, debe pagar un 3.8 por ciento adicional de su ingreso neto de inversión para el impuesto de Medicare. Todos los dividendos gravables se consideran ingresos de inversión, incluso si se gravan a tasas ordinarias.