La recaptura de depreciación puede tener un impacto significativo en sus impuestos
Cómo se trata la ganancia depende del tipo de activo en cuestión.
Recaptura de depreciación y propiedades de alquiler residencial
La recuperación de depreciación puede causar un impacto impositivo significativo si vende una propiedad de alquiler residencial. Parte de la ganancia se grava como una ganancia de capital y puede calificar para la tasa máxima del 20 por ciento en ganancias a largo plazo, pero la parte que está relacionada con la depreciación se grava a su tasa de impuesto ordinaria y esto puede ser significativamente mayor.
El término técnico para una ganancia relacionada con la depreciación en una propiedad residencial es "ganancia no recuperada de la sección 1250". Como se puede imaginar, al IRS no le gusta dejar que algo permanezca "sin recapturar".
Consejos de planificación fiscal para la recuperación de depreciación
Ahora aquí hay algunas buenas noticias. Cualquier pérdida de actividad pasiva que no era deducible en años anteriores ahora se vuelve completamente deducible cuando se vende una propiedad de alquiler. Esto puede ayudar a compensar la mordedura de impuestos del impuesto de recuperación de depreciación.
Una propiedad de alquiler también se puede vender como parte de un intercambio de tipo similar para diferir tanto las ganancias de capital como los impuestos de recuperación de depreciación. Esto implica deshacerse de un activo y adquirir inmediatamente otro activo similar, difiriendo efectivamente los impuestos hasta un momento posterior cuando una venta no es seguida por una adquisición.
Evitar reclamar la depreciación no ayudará
Puede parecer razonable que pueda evitar reclamar la depreciación como una estrategia para evitar el impacto del impuesto de recuperación porque debe recuperarse cuando se vende el activo. Esta estrategia no funciona porque la ley impositiva exige que la recaptura se calcule en la depreciación que fue "permitida o permitida", de acuerdo con la sección 1250 (b) (3) del Código de Rentas Internas.
En otras palabras, tenía derecho a reclamar la depreciación, incluso si no lo hizo, por lo que el IRS trata la situación como si lo hubiera hecho. Desde el punto de vista de la planificación fiscal, los contribuyentes generalmente deben reclamar la depreciación de la propiedad para obtener la deducción fiscal asociada actualmente, ya que tendrán que pagar impuestos sobre la ganancia debido a la depreciación de todos modos cuando finalmente vendan.
Recursos adicionales sobre la recuperación de la depreciación
Aquí hay algunos recursos adicionales del sitio web del IRS con respecto a la depreciación que puede encontrar útiles e informativos:
- Ganancia no recuperada de la sección 1250 (de la Publicación 523 del IRS)
- Propiedad de alquiler residencial (Publicación 527 del IRS)
- Ventas y otras disposiciones de activos (Publicación 544 del IRS, especialmente la sección del Capítulo Tres que trata específicamente de la recuperación de depreciación)
- Instrucciones para el Anexo D (Hay una hoja de trabajo que se encuentra en la página D-9 para calcular el impuesto de recuperación de depreciación)
- Preguntas frecuentes sobre depreciación y recaptura (de las preguntas frecuentes del IRS)
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.