La Ley de reducción de impuestos y empleos elimina esta regla a partir de 2019
La Ley de reducción de impuestos y empleos, promulgada el 22 de diciembre de 2017, introdujo algunos cambios significativos en la deducción de la pensión alimenticia. En el futuro, los pagos de pensión alimenticia ya no son deducibles, ¡ay! Ni el destinatario tiene que declararlos como ingresos.
La Ley de impuestos 2018 da un nuevo significado a la "planificación fiscal" y el divorcio
La fecha de su decreto de divorcio o acuerdo es fundamental bajo los términos de la Ley de reducción de impuestos y empleos.
Si está divorciado en 2018, las reglas anteriores aún se aplican. Pero si su divorcio es definitivo el 2 de enero de 2019, están fuera de la ventana ... a menos que modifique específicamente un decreto anterior o un acuerdo de divorcio para adoptar los términos de la TCJA. Esto requeriría el consentimiento mutuo de ambos ex cónyuges.
Es posible que desee hacer todo lo posible para concluir las cosas antes de fin de año, específicamente el 31 de diciembre de 2018, si está en proceso de divorcio y parece que probablemente termine pagando la pensión alimenticia. La otra cara de la moneda es que estarás mucho mejor si el proceso se prolonga más allá del primero del año si es probable que estés recibiendo pensión alimenticia,
Hable sobre la planificación fiscal.
Informar la pensión alimenticia que ha recibido
Suponiendo que su divorcio sea definitivo antes del final de 2018, las reglas para informar los ingresos permanecen sin cambios con respecto a años anteriores.
Debe ingresar el monto total de la pensión alimenticia que recibió durante el año en la línea 11 del Formulario 1040 .
A efectos fiscales, la pensión alimenticia incluye lo que a veces se denomina "mantenimiento separado": ingreso recibido si está legalmente separado pero no está técnicamente divorciado. No incluye los pagos recibidos bajo los términos de una orden de manutención temporal que podría estar vigente mientras su divorcio esté pendiente.
No tiene que informar ningún monto que reciba por manutención infantil.
La manutención infantil se considera un evento no imponible. No se informa en su declaración de impuestos federales y el padre que la paga no puede reclamarla como una deducción de impuestos.
Una excepción a la regla
Si su ex no reclama una deducción por la pensión alimenticia o el mantenimiento por separado que se le pagó, no tiene que declararla como ingreso. El IRS solo quiere que alguien pague impuestos sobre este dinero. Si tu ex cónyuge no lo está haciendo, entonces tienes que hacerlo. Si su ex sí lo incluye en su ingreso tributable, no tendrá que reclamarlo como ingreso.
De lo contrario, sus pagos de pensión alimenticia contribuyen a su ingreso imponible general ... al menos hasta 2018. Después de eso, el Congreso dice que puede aceptarlo libre de impuestos. Ese dinero se vuelve imponible para la persona que lo ganó en primer lugar: su ex.
Informar pensión alimenticia que pagaste
Si pagó pensión alimenticia o mantenimiento separado a su ex cónyuge, informe el monto total en la línea 31 (a) del Formulario 1040, luego ingrese el número de Seguro Social de su ex cónyuge en la Línea 31 (b). No se preocupe si él o ella no se lo dará y no podrá encontrarlo en las declaraciones archivadas conjuntamente de años anteriores. Puede notificar al IRS sobre el problema y se le puede cobrar a su ex con una multa de $ 50 por no proporcionárselo.
Puede reclamar la pensión alimenticia pagada como una deducción "por encima de la línea" en la primera página del Formulario 1040, al menos hasta 2018.
No tiene que detallar sus deducciones para reclamarlo. También puede reclamar la deducción por pensión alimenticia y la deducción estándar, o puede reclamarla y detallar otras deducciones.
Requisitos para deducir pagos de pensión alimenticia
Probablemente no te sorprenda que la deducción de la pensión alimenticia que pagas incluya una lista completa de requisitos y reglas.
- No puede presentar una declaración conjunta de impuestos con su cónyuge, suponiendo que pueda hacerlo porque su divorcio aún no es definitivo.
- Debe pagar la pensión alimenticia en efectivo, que incluye cheques o giros postales. Si le da bienes o un activo en lugar de pensión alimenticia, no es deducible.
- El pago debe ser recibido por o en nombre de su cónyuge o ex cónyuge, por ejemplo, si su divorcio o decreto de mantenimiento por separado indica que debe hacer los pagos de su hipoteca como forma de pensión alimenticia.
- Su decreto de divorcio, decreto de mantenimiento por separado o acuerdo de separación por escrito no puede establecer que el pago sea otra cosa que pensión alimenticia. De hecho, el documento debe indicar claramente que se trata de pensión alimenticia o mantenimiento por separado, no una pensión alimenticia para los hijos o un aspecto de la liquidación de la propiedad. Los pagos de manutención infantil y liquidación de propiedad no cuentan como pensión alimenticia.
- Usted y su ex cónyuge no pueden vivir en el mismo hogar cuando realiza pagos.
- Usted no es responsable de continuar haciendo pagos después de la muerte de su ex cónyuge. Idealmente, su decreto de divorcio o acuerdo de mantenimiento por separado también debe indicar esto claramente.
La regla de recaptura
El Servicio de Impuestos Internos se reserva el derecho de " recapturar " sus deducciones si determina que los pagos fueron en realidad de naturaleza de liquidación de la propiedad o manutención de menores. Esto significa que la cantidad de la pensión alimenticia que dedujo debe volver a agregarse a su ingreso tributable en los años fiscales futuros, momento en el que se convierte en imponible.
Esto podría suceder si la cantidad de sus pagos disminuye significativamente dentro de uno o dos años de su divorcio, o si sus pagos de pensión alimenticia terminan por completo dentro de los tres años de su divorcio. También podría suceder si los pagos finalizan tan pronto como su hijo menor abandone el nido. El IRS revisará su situación para determinar si los pagos fueron realmente pensión alimenticia o mantenimiento separado.
Específicamente, sus pagos no pueden disminuir en $ 15,000 o más en el tercer año en comparación con lo que fueron en el segundo año, o los pagos de los últimos dos años no pueden ser "sustancialmente menores" de lo que fueron en el primer año.
No se adjunta ningún monto en dólares a la regla "sustancialmente menos"; está abierto a la interpretación del IRS. La idea es evitar que los cónyuges camuflen los arreglos de propiedad como pensión alimenticia. Los acuerdos de propiedad a menudo se completan dentro de los primeros tres años después del divorcio.
El IRS hace excepciones por circunstancias que escapan a su control, como por ejemplo si el tribunal modifica la pensión alimenticia a la baja debido a una crisis financiera imprevista.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.