Reglas impositivas para reclamar a hijos y parientes como dependientes
Estas deducciones restan de los ingresos que deben pagar impuestos. Una gran cantidad de créditos impositivos se basan en la cantidad de dependientes que usted tiene también, incluido el crédito fiscal por hijos , el crédito fiscal por hijos e hijos dependientes y el crédito tributario por ingresos ganados .
Espera, hay más. Si no está casado y respalda a un dependiente, esto le da derecho a utilizar el estado civil para cabeza de familia , que es mucho más ventajoso que presentar una declaración como contribuyente individual.
Tener dependientes definitivamente es algo bueno en los impuestos, pero es importante conocer las reglas que determinan a quién puede reclamar y en qué circunstancias.
Una nota importante
A partir de diciembre de 2017, la Cámara de Representantes y el Senado de los EE. UU. Se involucraron en la redacción de los términos de la propuesta de Ley de recortes y empleos fiscales, lo que tendría un impacto significativo en las reglas explicadas aquí. Tanto la Cámara de Representantes como el Senado han propuesto una versión de esta Ley, y aún está por verse si se comprometerán con sus diferencias y la ley será aprobada. Si se convierte en ley, las disposiciones exactas aún se desconocen a partir del momento de la publicación.
Dicho esto, tanto la Cámara de Representantes como el Senado desean eliminar las exenciones personales, que incluyen deducciones para sus dependientes.
Ofrecen otros beneficios fiscales a cambio de esto, pero la conclusión es que solo podemos estar seguros de que estas reglas se apliquen al año fiscal 2017. El panorama impositivo podría cambiar significativamente cuando el calendario cambie a 2018 el 1 de enero, pero no se espera que ninguna de las disposiciones de la Ley de recortes y empleos fiscales sea retroactiva.
Por supuesto, eso también podría cambiar.
Reglas que se aplican al contribuyente
No puede reclamar a nadie como su dependiente si es dependiente de otra persona. Del mismo modo, nadie más puede reclamarlo como dependiente si reclama un dependiente.
Como ejemplo, tal vez tienes 23 años, tienes un hijo y vives en casa con tus padres. También eres un estudiante de tiempo completo, por lo que calificas como dependiente de tus padres. No puede reclamar a su hijo como su dependiente si sus padres lo reclaman, y sus padres no pueden reclamarlo si usted reclama a su hijo.
Reglas que se aplican a sus dependientes
No puede reclamar a un dependiente que está casado y presenta una declaración conjunta, con una excepción. Una persona casada puede presentar una declaración conjunta y aún así ser reclamado como dependiente por otro contribuyente si la declaración conjunta solo se presentó para que la pareja pueda reclamar un reembolso. Además, no habría existido obligación tributaria para ninguno de los cónyuges si hubieran presentado declaraciones por separado .
Su dependiente debe ser un ciudadano estadounidense, un extranjero nacional o residente de los Estados Unidos, o un residente de Canadá o México. Un dependiente puede ser reclamado por uno y solo un contribuyente en un año determinado. Esto significa que si usted y su cónyuge ya no están casados, por lo que no puede presentar una declaración conjunta, ambos no pueden reclamar a su hijo como dependiente.
Él debe ser reclamado por uno de ustedes o el otro.
Niños calificados y parientes elegibles
Su dependiente debe ser un hijo calificado o un pariente calificado. Diferentes reglas se aplican a cada una.
Un niño calificado :
- Debe estar relacionado con usted Esto no necesariamente significa que eres su padre biológico. Puede ser su hermano, tía, padre de crianza, padrastro o incluso medio hermano. Pero debe haber una relación legal o familiar.
- Un niño solo puede ser su dependiente hasta que cumpla 19 años a menos que sea un estudiante de tiempo completo. En este caso, puede continuar reclamándolo como dependiente hasta que cumpla los 24 años. No hay límite de edad para niños discapacitados.
- Si el niño trabaja, no puede aportar más de la mitad de su propio apoyo para el año. Esto es diferente de las leyes fiscales que se aplicaron antes de 2005 cuando un contribuyente tenía que proporcionar más de la mitad del apoyo para el niño. Según la Publicación 501 del IRS, el apoyo total incluye lo que gasta para proporcionar "alimentos, alojamiento, ropa, educación, atención médica y dental, recreación, transporte y necesidades similares". Si el costo total de la manutención de su hijo fue de $ 24,000 para el año, puede contribuir hasta $ 12,000 si trabaja o tiene ingresos propios, pero no puede contribuir con $ 12,001. Solía ser que el contribuyente tenía que pagar por lo menos $ 12,001 de su manutención para poder reclamarlo como dependiente.
- Su hijo dependiente debe vivir con usted por más de la mitad del año. El tiempo que pasas en la universidad no cuenta como vivir lejos de ti. Más de medio año significa, como mínimo, seis meses y un día. Si comparte la custodia, es posible que desee llevar un registro del lugar donde pasa el niño cada noche.
También puede reclamar a un pariente calificado como dependiente. Algunos parientes deben vivir con usted en su hogar durante todo el año, pero existen excepciones para ciertos parientes cercanos como su padre, abuelo, hermano, sobrina o sobrino. Estas son las reglas para los parientes calificados:
- Los ingresos de su pariente no deben exceder el monto de la exención personal para ese año fiscal.
- Debe proporcionar más de la mitad del apoyo de esa persona de acuerdo con las mismas reglas para lo que constituye ayuda para un niño dependiente. Si varias personas respaldan a una sola persona, como porque usted y sus hermanos apoyan colectivamente a sus padres, puede presentar un Acuerdo de Soporte Múltiple ante el IRS que le permita a uno de ustedes reclamar a la persona respaldada como dependiente, pero todos ustedes tiene que estar de acuerdo con cuál de ustedes va a ser.
- Si su dependiente debe vivir con usted porque no está lo suficientemente relacionado con usted, su relación no puede violar las leyes locales. Por ejemplo, si su estado prohíbe la convivencia con una persona casada, no puede reclamar a una persona casada como su dependiente, incluso si cumple con todos los demás criterios.
- Las parejas domésticas pueden ser reclamadas como dependientes en virtud de las pruebas relativas que califiquen.
El riesgo de una auditoría
El Servicio de Rentas Internas inevitablemente auditará las declaraciones de impuestos en las que dos o más contribuyentes intentan reclamar el mismo dependiente . Solo un contribuyente puede ganar en esta situación. El contribuyente perdedor probablemente tendrá que pagar impuestos adicionales, más multas e intereses. El IRS utilizará las siguientes pruebas de desempate para determinar qué contribuyente es elegible para reclamar el dependiente. Las pruebas de desempate se enumeran por orden de prioridad.
El contribuyente más elegible para reclamar a un hijo como dependiente según el criterio de hijo calificado es:
- Un padre
- El padre con quien el niño vivió por más tiempo durante el año. Lo más probable es que el niño pase al menos un día más con un padre que el otro padre, porque generalmente hay 365 días en un año.
- El padre con el ingreso bruto ajustado más alto si el niño pasó exactamente una cantidad igual de tiempo con cada uno de ellos.
- Si ninguno de los contribuyentes es el padre del niño, el contribuyente con el ingreso bruto ajustado más alto puede reclamar al niño.
Un padre que no califica aún puede reclamar al menor como su dependiente si el padre calificado libera su reclamo de la exención de dependencia presentando el Formulario 8332 del IRS, Liberación de Reclamo a Exención para el Hijo de Padres Divorciados o Separados . Puede indicar el año o los años para los que acepta liberar la exención en este formulario. También puede revocar el lanzamiento si luego cambia de opinión.
Una palabra de advertencia
Protéjase al asegurarse completamente de que es elegible para reclamar a cada dependiente en su declaración. Asegúrese de tener documentos que respalden su reclamo.