Consideraciones para contribuyentes casados que presentan declaraciones de impuestos por separado
Separación de pasivos tributarios
El beneficio más claro al declarar por separado es que cada cónyuge es el único responsable de la exactitud de su devolución y del pago de los impuestos que se adeudan sobre sus propios ingresos.
Por el contrario, ambos cónyuges son lo que el IRS llama "solidariamente responsables" por la precisión de una declaración presentada conjuntamente, así como por los impuestos resultantes.
Esto significa que usted es responsable únicamente de la exactitud de su propia declaración de impuestos si es auditado y la ha archivado por separado, y usted es el único responsable de pagar los impuestos adeudados en esa declaración sobre los ingresos que ganó personalmente.
Es posible que prefiera este acuerdo si su ingreso es de $ 20,000 mientras que su cónyuge gana seis cifras. Presentar una declaración conjunta lo pondría al servicio del pago de los impuestos resultantes de su ingreso muy superior. Y, por supuesto, si sabe o sospecha que su cónyuge está omitiendo ingresos o exagerando las deducciones, es posible que no desee participar.
Otras ventajas
Si los impuestos combinados debidos resultantes de dos declaraciones de impuestos separadas son los mismos o muy cercanos al impuesto adeudado que resultaría de una declaración conjunta, presentar una declaración por separado no presenta ningún inconveniente real y ofrece protección contra responsabilidad incluso si usted no cumple con los requisitos. Tiene alguna razón en particular para preocuparse por esa preocupación.
Algunos cónyuges simplemente prefieren mantener sus finanzas lo más separadas posible. Y, por supuesto, debe presentar una declaración por separado si su cónyuge no quiere o no puede dar su consentimiento para presentar una declaración conjunta porque ambos deben firmar la declaración cuando presente una declaración conjunta.
Cómo la declaración de matrimonio almacena por separado las exenciones fiscales disponibles
El estado civil para la presentación de la declaración de casado (MFS) generalmente se percibe como el menos beneficioso de todos los estados de presentación debido a que los contribuyentes de MFS tienen prohibido reclamar varias exenciones de impuestos:
- Deducción de matrícula y tarifas *
- Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
- Exclusión libre de impuestos del interés de los bonos de EE. UU.
- Exclusión libre de impuestos de los beneficios de la Seguridad Social
- Crédito para ancianos y discapacitados
- Crédito por cuidado de menores y dependientes
- Crédito de ingreso ganado
- Créditos educativos de American Opportunity o Lifetime Learning
* A partir de abril de 2018, la deducción por matrícula y tarifas solo está disponible durante el año fiscal 2017, pero manténgase alerta porque esto podría cambiar en los años futuros.
Los contribuyentes de MFS también tienen rangos de eliminación de ingresos más bajos para la deducción del IRA . Además, ambos deben reclamar la deducción estándar cuando están presentando, o ambos deben detallar sus deducciones. A uno de los cónyuges se le prohíbe reclamar la deducción estándar si el otro cónyuge está detallando.
Casado que presenta por separado las tasas de impuestos
El estado de la presentación también afecta las tasas de impuestos que se utilizan al calcular su impuesto federal sobre la renta. Las siguientes tasas impositivas están en vigencia para las personas casadas pero presentan declaraciones por separado en 2018 para los ingresos obtenidos en 2017.
| Tasa de impuesto | Ingresos gravables es | Pero no más que |
| 10 por ciento | $ 0 | $ 9,325 |
| 15 por ciento | $ 9,326 | $ 37,950 |
| 25 por ciento | $ 37,951 | $ 76,550 |
| 28 por ciento | $ 76,551 | $ 116,675 |
| 33 por ciento | $ 116,676 | $ 208,350 |
| 35 por ciento | $ 208,351 | $ 235,350 |
| 39.6 por ciento | $ 235,351 |
Algunas personas casadas pueden ser elegibles para el jefe de familia
Si usted y su cónyuge viven separados o si están separados pero aún no están divorciados, uno de ustedes podría calificar para el estado civil de cabeza de familia y esto puede ser particularmente ventajoso.
Los contribuyentes casados pueden ser elegibles para presentar una declaración usando el estado civil de cabeza de familia en lugar de declaraciones separadas de casados si sus cónyuges no vivieron con ellos durante los últimos seis meses del año. Además, su hogar debe haber sido la residencia principal de su hijo durante más de la mitad del año o la residencia principal de otro dependiente durante todo el año. Algunos miembros de la familia, como sus padres, no tienen que vivir con usted. Debe haber pagado más de la mitad del costo de mantenimiento de su hogar.
Si es elegible para presentar una declaración como cabeza de familia en lugar de una persona casada que presenta la declaración por separado, puede reclamar las deducciones y créditos tributarios que de otro modo no estarían disponibles para usted.
Informes de propiedad comunitaria
Las parejas que residen en uno de los nueve estados de propiedad comunitaria deben seguir reglas especiales para la asignación de ingresos y deducciones cuando se presentan por separado.
Los bienes e ingresos de la comunidad se consideran propiedad conjunta de ambos cónyuges. En otras palabras, si su cónyuge gana $ 50,000, la mitad de eso es atribuible a usted como su ingreso, independientemente de si realmente lo ganó. Cada cónyuge informa la mitad del ingreso total de la propiedad comunitaria en su declaración de impuestos por separado.
Las deducciones de propiedad comunitaria también se dividen a la mitad, y cada cónyuge declara la mitad de la deducción en su declaración por separado. Estas reglas se aplican incluso si solo un cónyuge vive en un estado de propiedad comunitaria, y obviamente puede afectar la cantidad de ingresos que tiene la responsabilidad de informar en una planilla separada de casados.
A partir de 2018, los estados de propiedad comunitaria son California, Arizona, Nuevo México, Texas, Louisiana, Nevada, Idaho, Washington y Wisconsin.
El marco de tiempo para decidir presentar una declaración conjunta o por separado
Las parejas casadas deben decidir si presentar una declaración conjunta o separada cuando presentan una declaración tributaria original, pero pueden cambiar de opinión y pasar de dos declaraciones separadas a una única declaración conjunta dentro de los tres años posteriores a la fecha de devolución original sin contar ninguna extensiones
Pueden cambiar de opinión y pasar de una declaración conjunta a dos declaraciones separadas solo antes de la fecha límite del impuesto del 15 de abril para el año.
En cualquier caso, si desea cambiar su estado civil luego de presentar su declaración de impuestos, debe presentar una declaración de impuestos enmendada , Formulario 1040X.