El interés pagado por los préstamos estudiantiles aún es deducible de impuestos
Rumores de la muerte de la deducción
Inicialmente se creía que esta lucrativa reducción de impuestos para los estudiantes desaparecería con la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos a fines de 2017. Una versión temprana de la ley sí incluía una disposición para eliminar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Afortunadamente, muchos congresistas escucharon cuando estudiantes, universidades y universidades protestaron en cantidades significativas. La versión final del proyecto de ley vuelve a colocar la deducción en el pliegue por lo que es probable que sobreviva si la factura se aprueba en su forma actual a fines de 2017.
Informar el interés del préstamo estudiantil
No es necesario que repase todas las declaraciones de préstamos estudiantiles del año para tratar de averiguar cuánto interés pagó. Su prestamista debe enviarle un Formulario 1098-E en algún momento después del primero del año. El monto del interés que pagó se informa en el cuadro 1.
¿Son usted y su préstamo elegibles?
Puede deducir los intereses de los préstamos estudiantiles pagados por usted o por su cónyuge si presenta una declaración conjunta.
No puede reclamar la deducción de intereses del préstamo estudiantil si presenta una declaración separada de casado. Debe usar la persona soltera, cabeza de familia, viudo (a) que reúne los requisitos, o casado que presenta el estado civil para declararlo conjuntamente.
También debe estar legalmente obligado a pagar el préstamo, esto significa que usted o su cónyuge son signatarios del préstamo si presenta una declaración conjunta, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.
El préstamo debe ser un préstamo estudiantil calificado para el beneficio de usted, su cónyuge o su dependiente . Los préstamos de un plan de empleador calificado no cuentan, ni los préstamos privados de familiares o amigos.
Límites y limitaciones de ingresos
La mayoría de los intereses de préstamos estudiantiles que puede reclamar como deducción fiscal se limita a $ 2,500 a partir del año fiscal 2017. La deducción también está limitada por su ingreso: se reduce para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados en un cierto rango de eliminación y eventualmente se elimina por completo si su MAGI es demasiado alto.
¿Qué es el Ingreso Bruto Ajustado Modificado?
Su ingreso bruto ajustado modificado es crítico para el cálculo de si está sujeto a la eliminación de la deducción. Es su ingreso bruto ajustado muy importante antes de tener en cuenta otras deducciones. Estos incluyen la deducción de intereses de préstamos estudiantiles para la que desea calificar; no puede deducir esto primero antes de calcular su MAGI. También debe agregar nuevamente las deducciones que tomó para la matrícula y las tarifas en la línea 34 de su 1040, y para las actividades de producción nacional que aparecerían en la línea 35.
También debe agregar las siguientes exclusiones y deducciones si tomó alguno de ellos, pero estos son algo raros:
- La exclusión del ingreso del trabajo extranjero
- La exclusión de la vivienda extranjera
- La deducción de la vivienda extranjera
- Exclusiones de ingresos para residentes de Samoa Americana o Puerto Rico
Deducciones de Deducción de Intereses de Préstamos Estudiantiles
Los rangos de eliminación para el año fiscal 2017 son:
| Estado civil | Comienza la eliminación | Finaliza la eliminación |
| Casado presentando conjuntamente | 130,000 | 160,000 |
| Viuda elegible (er) | 65,000 | 80,000 |
| Jefe de hogar | 65,000 | 80,000 |
| Soltero | 65,000 | 80,000 |
Si su MAGI está por debajo del umbral donde comienza la eliminación, puede deducir hasta $ 2,500 en intereses de préstamos estudiantiles o la cantidad real de intereses que pagó, lo que sea menor. Su límite es prorrateado si su MAGI cae dentro del rango de eliminación. El IRS explica cómo calcular la deducción de intereses de préstamos estudiantiles reducida:
"Si su MAGI está dentro del rango de ingresos donde debe reducirse el crédito, debe calcular su deducción reducida. Para calcular la eliminación, multiplique su deducción de intereses (antes de la eliminación, pero no más de $ 2,500) por una fracción. El numerador es su MAGI menos $ 65,000 ($ 130,000 en el caso de una declaración conjunta). El denominador es $ 15,000 ($ 30,000 en el caso de una declaración conjunta). Reste el resultado de su deducción (antes de la eliminación) para dar usted la cantidad que puede deducir ". (De la Publicación 970, Capítulo 4).
Desafortunadamente, el interés de su préstamo estudiantil no es deducible si sus ingresos son más que el límite máximo donde termina la eliminación.
Puede usar la hoja de trabajo que se encuentra en la Publicación 970 para calcular la porción deducible de su interés de préstamo estudiantil.