¿Es a su favor para detallar?
¿Qué significa Deducciones por Desglose?
Desglosar es exactamente lo que parece: informar sus gastos reales para varios tipos de deducciones permitidas, totalizándolos uno por uno. Debe mantener un registro preciso de lo que gasta durante el año y debe seguir respaldando los recibos y la documentación para demostrar que estos gastos son legítimos en caso de que el Servicio de Rentas Internas solicite alguna prueba.
La documentación puede incluir estados de cuenta bancarios, talones de cheques, declaraciones de impuestos a la propiedad, facturas de seguros, facturas médicas y cartas de reconocimiento para organizaciones benéficas a las que podría haber donado.
La diferencia entre las deducciones detalladas y la deducción estándar
Indicar sus deducciones versus reclamar la deducción estándar es una elección de ambos. No puede hacer ambas cosas, aunque puede cambiar su decisión de año en año. La deducción estándar es una cantidad establecida en función del estado civil de la persona.
A partir del año fiscal 2017, la deducción estándar es de $ 6,350 para contribuyentes individuales y aquellos que están casados pero presentan declaraciones separadas, $ 12,700 si está casado y presenta una declaración conjunta o si es viudo o viudo que reúne los requisitos y tiene un hijo dependiente, y $ 9,350 para aquellos que califican como cabeza de familia.
La mayoría de los contribuyentes reclaman la deducción estándar.
Cuando es posible que desee detallar las deducciones
Es una ventaja para los contribuyentes detallar cuando el total de todas sus deducciones individuales excede la deducción estándar para su estado civil. De lo contrario, no tendría sentido: pagaría impuestos con más ingresos de los que tendría que pagar.
Por ejemplo, si es un declarante único y obtuvo deducciones detalladas de $ 7,350 en 2017, sería mejor que se tomara la molestia de detallar, porque esto le quita $ 1,000 más de su ingreso gravable que la deducción estándar de $ 6,350. Pero si califica como cabeza de familia, terminaría pagando impuestos sobre $ 2,000 adicionales si detalla la diferencia entre $ 7,350 en deducciones detalladas y la deducción estándar de $ 9,340 que tendría derecho a reclamar para este estado civil.
Pero hay una arruga potencial en el horizonte. La Ley de recortes y empleos fiscales que el Congreso está en proceso de reconsiderar a partir de diciembre de 2017 cambiaría radicalmente los montos de deducción estándar para 2018. La Cámara de Representantes desea aumentar la deducción estándar a $ 12,200 para solteros, a $ 18,300 para los jefes de familia. familia, y hasta $ 24,400 para los contribuyentes casados que presenten declaraciones conjuntas. El Senado está en el mismo estadio: $ 12,000 para declarantes individuales, $ 18,000 para jefes de familia y $ 24,000 para contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta.
Si la Ley de recortes y empleos fiscales se aprueba y se promulga como ley, lo más probable es que surta efecto en 2018. Se requerirían muchas deducciones detalladas para superar estos nuevos umbrales.
Cuando un contribuyente debe detallar las deducciones
Algunas veces la decisión de detallar o reclamar la deducción estándar está fuera de sus manos. Las parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos separadas deben usar el mismo método. Ambos deben tomar la deducción estándar o ambos deben detallar, por lo que si su cónyuge detalla, usted está atascado con hacerlo a menos que pueda convencerlo de cambiar de opinión.
Los extranjeros no residentes deben detallar. No son elegibles para tomar la deducción estándar.
¿Qué gastos se pueden detallar?
La lista de deducciones calificadas es bastante extensa, y las limitaciones se aplican a algunos de ellos. En general, puede reclamar deducciones detalladas en las siguientes categorías, pero algunas de ellas también están sujetas a cambios en virtud de la legislación pendiente. Y esta lista no es completa. Hay algunas deducciones detalladas, menos utilizadas.
- Gastos médicos y dentales (posiblemente eliminados por la versión de la Ley de recortes y empleos fiscales de la Cámara de Representantes, pero ampliados según la versión propuesta por el Senado)
- Impuestos sobre la renta estatales y locales (posiblemente eliminados por las versiones de la Ley de recortes y empleos de la Cámara y el Senado)
- Impuestos inmobiliarios (con un tope de $ 10,000 por las versiones de la legislación pendiente tanto de la Cámara de Representantes como del Senado)
- Interés hipotecario (limitado a deudas hipotecarias de $ 500,000 por la versión de la Cámara de la Ley de recortes y empleos fiscales; la versión del Senado retiene esta deducción pero la limita a deuda de adquisición solamente, no a deuda de capital como históricamente ha sido el caso)
- Regalos para caridad
- Pérdidas por hecho fortuito o robo (potencialmente derogado por la Ley de recortes y empleos fiscales)
- Gastos no reembolsables de los empleados
- Tasas de preparación de impuestos
- Gastos de inversión y tarifas
Los gastos médicos y dentales incluyen el costo de las primas de seguro siempre que su empleador no lo reembolse por ellos, así como ciertos costos elegibles de atención médica y dental. Pero solo puede deducir la porción que excede el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado a partir de 2017.
Esto significa que si su AGI es de $ 55,000 y tiene $ 7,500 en gastos médicos que califiquen, su deducción se limitará a $ 2,000: la cantidad que excede $ 5,500 o 10 por ciento de su AGI. La versión del Senado de la Ley de recortes y empleos fiscales reduciría este límite al 7.5 por ciento, pero solo por dos años.
Otras limitaciones en las deducciones detalladas
Las deducciones detalladas también están limitadas cuando el AGI de un contribuyente excede ciertos límites en función de su estado civil. Estos límites a veces se llaman limitaciones de Pease porque el Representante Donald Pease fue el autor de la legislación que los previó en 1990.
| Para 2017 , las deducciones detalladas comienzan a eliminarse cuando AGI alcanza | |
| Estado civil | Umbral de ingreso bruto ajustado |
| Casado que presenta una declaración conjunta y viudo calificado (er) | $ 313,800 |
| Casado que presenta por separado | $ 156,900 |
| Jefe de hogar | $ 287,650 |
| Soltero | $ 261,500 |
El monto total de las deducciones detalladas que puede reclamar se reduce si su AGI excede el límite de su estado civil para efectos de la declaración. La reducción es un 3 por ciento del monto por el cual su AGI excede el umbral o el 80 por ciento de sus deducciones detalladas totales, cualquiera que sea menor. No tiene que incluir las deducciones reclamadas por gastos médicos, intereses de inversión, pérdidas por hechos fortuitos o robo o pérdidas de juegos de apuestas cuando calcula el 80 por ciento del total, al menos a partir de 2017. Esto puede cambiar un poco con la nueva legislación fiscal. también.
Puede calcular la limitación de las deducciones detalladas utilizando la "Hoja de cálculo de deducciones detalladas - Línea 29" que se encuentra en la página A-13 de las Instrucciones para el Anexo A.
Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.
Actualizado por Beverly Bird