Esta propuesta de impuestos tiene muchas partes móviles
No es sorprendente, porque los impuestos son complicados, después de todo, la ley deja a muchos estadounidenses rascándose la cabeza, preguntándose qué significan estos cambios para ellos.
¿Van a terminar pagando más en impuestos, o menos?
Depende. A pesar del nombre, la factura tributaria no es un recorte tributario general, y su impacto en sus propios impuestos depende en gran medida de las circunstancias individuales. Dos personas que ganan el mismo ingreso dólar por dólar podrían encontrar que la Ley de recortes y empleos fiscales les afecta de manera diferente, al menos si se aprueba en su forma actual.
Los principios del plan de impuestos GOP
El plan de impuestos de la Cámara incluye muchos cambios, pero estos son los aspectos más destacados para los contribuyentes personales:
- Siete paréntesis del impuesto a la renta federal se reducirían a cuatro, por lo que los rangos de ingresos aplicables a cada uno cambiarían necesariamente.
- La deducción estándar efectivamente se duplicaría.
- Las exenciones personales serían eliminadas.
- El crédito tributario por hijos aumentaría, y se agregaría un crédito adicional relacionado con la familia para dependientes no hijos .
- Se eliminarían varias exclusiones y deducciones de impuestos, incluyendo el impuesto a la renta estatal y las deducciones del impuesto a las ventas locales, así como también los gastos médicos, la pensión alimenticia y los intereses de los préstamos estudiantiles. El plan también impone nuevas limitaciones a la deducción de intereses hipotecarios.
- El plan propuesto revocaría el impuesto mínimo alternativo.
- Derogaría el impuesto federal sobre bienes raíces ... Eventualmente.
Pero algunas cosas siguen siendo las mismas:
- El proyecto de ley no realiza ningún cambio en las deducciones para las contribuciones al plan 401 (k) (como se había propuesto anteriormente).
- El crédito tributario por ingreso del trabajo no se ve afectado.
- Los términos de la Ley de Asistencia Asequible no estarían sujetos a cambios.
¿Cómo afectará esto a los contribuyentes de bajos ingresos?
Sí, eso es mucho que asimilar. Y a la familia promedio de bajos ingresos probablemente no le importa demasiado la alternativa de disposiciones impositivas mínimas o los cambios planificados en el impuesto al patrimonio, que afectan a los contribuyentes más ricos.
Por otro lado, los cambios en los tramos impositivos , la deducción estándar y las exenciones personales podrían tener un gran impacto en su situación fiscal. Usaremos un ejemplo para mostrar cómo esos tres grandes cambios afectarían a un hipotético contribuyente de impuestos.
Digamos que John, un contribuyente único, ganó $ 16,000 el año pasado. Como la ley de impuestos actualmente está en pie, eso lo pondría en una categoría impositiva del 15 por ciento. Pagaría un 10 por ciento en impuestos sobre sus ingresos hasta $ 9,325 -el actual nivel impositivo del 10 por ciento, que ahora se eliminaría- y un 15 por ciento en el saldo hasta su ingreso total de $ 16,000. Esa es una factura de impuestos bastante significativa de $ 1,933: $ 932 en los primeros $ 9,325, más $ 1,001 del saldo de $ 6,675, para un total de $ 1,933.
El nuevo plan impositivo prevé un margen de 12 por ciento para los ingresos de hasta $ 45,000 para declarantes individuales. Esta es ahora la categoría impositiva más baja, por lo que se aplica a todos los ingresos de John. Su factura de impuestos saldría a $ 1,920 en comparación con $ 1,933 , por lo que no hay cambios significativos.
¡Pero esto no tiene en cuenta la deducción estándar! Bajo los términos del plan de impuestos, John no pagaría impuestos sobre los primeros $ 12,000 (la nueva cantidad de deducción estándar propuesta para solteros). Después de la deducción estándar, su ingreso imponible real es de solo $ 4,000, lo que significa que su impuesto real resultaría en solo $ 480 (12 por ciento de $ 4,000). En comparación, John actualmente obtiene una deducción estándar de $ 6,350, lo que significa que pagaría impuestos sobre $ 9,650 ($ 16,000 menos su deducción estándar de $ 6,350). Por lo tanto, su factura total de impuestos sería de $ 980: $ 932 o el 10 por ciento de los primeros $ 9,325, más $ 48 o el 15 por ciento del saldo de $ 325.
El resultado final es que John sale adelante bajo los términos de la nueva factura de impuestos: debido principalmente al cambio en la deducción estándar, pagaría $ 480 bajo el nuevo plan, en comparación con $ 980 según la estructura impositiva existente.
Pero todavía no hemos terminado. ¿Recuerdas esa exención personal que el nuevo proyecto de ley eliminaría? Bajo la ley tributaria existente, John podría reducir aún más sus ingresos imponibles en $ 4,050 adicionales reclamando esa exención por sí mismo. Tal como está ahora, pagaría impuestos a una tasa del 10 por ciento sobre $ 5,600 en ingresos: $ 9,650 menos los $ 4,050 adicionales para la exención. Su deuda fiscal de $ 980 se reduce a $ 560.
Así que aquí está el análisis final: según la ley tributaria actual, John paga $ 560 en impuestos federales sobre la renta. Según el plan de impuestos propuesto por la Cámara, paga $ 480 . Entonces la factura le ahorra $ 80 al año. Eso no es una gran ganancia, pero para alguien que solo gana $ 16,000 en el año, no es nada para olfatear.
Esta es la nueva tarjeta de llamadas del plan de impuestos: los partidarios dicen que muchos contribuyentes de bajos ingresos saldrán adelante. Y aquellos que ganen menos que la nueva cantidad de deducción estándar de $ 12,000 caerían en un rango de impuestos cero, y no deberían ningún impuesto en absoluto.
¿Qué hay de las familias?
Por supuesto, todo esto supone que John no es elegible para ningún crédito fiscal. ¿Qué pasa si tiene un hijo dependiente para poder reclamar el crédito fiscal por hijos?
El crédito tributario por hijo actualmente es de $ 1,000 por cada niño menor de 17 años. El plan impositivo del Partido Republicano lo eleva a $ 1,600 por niño, un aumento de $ 600. Los primeros $ 1,000 siguen siendo reembolsables como siempre lo han sido. Esto significa que un padre con obligación tributaria cero recibiría un reembolso del IRS por $ 1,000 por cada hijo dependiente que pueda reclamar. Si el recibo de impuestos de John fuera de $ 480 y él pudiera reclamar el crédito por un hijo, la porción reembolsable de $ 1,000 eliminaría esa deuda y el afortunado John terminaría por no deberle nada al IRS. Él realmente recibiría un reembolso de $ 520.
Los $ 600 adicionales no son reembolsables, sin embargo, John no recibiría un cheque por $ 1,120, el saldo original de $ 520 del crédito más el crédito adicional. El IRS conservará esa porción del reembolso conforme a la Ley de reducción de impuestos y empleos propuesta.
Acerca de esas exenciones personales ...
Ahora digamos que John está casado y que tiene cuatro hijos. Él gana $ 50,000 en este escenario y su cónyuge gana $ 25,000 por un ingreso total conjunto de $ 75,000. Esto todavía los coloca en una categoría impositiva del 12 por ciento según el proyecto de ley propuesto, ya que este tramo se extiende hasta $ 90,000 en ingresos conjuntos. Según la ley actual, pagarían 15 por ciento en impuestos.
Pero están perdiendo esas cuatro exenciones personales según la nueva ley, una para cada uno de sus hijos, por un total de $ 16.200. Entonces John y su cónyuge terminarían pagando impuestos sobre $ 16,200 más en ingresos, lo que neutraliza ese 3 por ciento de descuento que obtendrían en su tasa de impuestos. Por supuesto, potencialmente podrían recuperar $ 6,400, $ 1,600 por niño, gracias al renovado crédito tributario por hijos. Por lo tanto, se podría esperar que la situación fiscal general de John mejore, marginalmente, bajo los términos del nuevo proyecto de ley de la Cámara.
El efecto de Bill en la clase media
Los contribuyentes de la clase media tampoco deberían estar tan mal con los cambios propuestos en la Cámara. Pero una vez más, depende de las circunstancias personales.
Los cálculos sobre los nuevos tramos impositivos prácticamente funcionan de la misma manera que para los contribuyentes de bajos ingresos. Los nuevos parámetros de ingresos reducen el porcentaje de impuestos para muchos declarantes de clase media. Actualmente, la categoría impositiva del 25 por ciento comienza para los contribuyentes únicos con ingresos de $ 37,951. Según la nueva ley, podrían ganar hasta $ 45,001 antes de encontrarse en este grupo impositivo.
Pero un porcentaje más alto de estos contribuyentes históricamente han elegido detallar sus deducciones en lugar de reclamar la deducción estándar por su estado civil para efectos de la declaración, y la Ley de Reducción de impuestos y empleos podría terminar perjudicándolos a este respecto.
Bajo la ley tributaria existente , sus gastos totales deducibles detallados bien podrían exceder su deducción estándar, por lo que es más ventajoso para ellos detallar. Esto bien podría cambiar porque la deducción estándar propuesta casi se duplica con respecto a lo que es bajo el plan impositivo existente. Un contribuyente individual que anteriormente tenía alrededor de $ 12,000 en deducciones detalladas se encontraría prácticamente en la misma situación impositiva bajo el nuevo plan.
Pero uno que históricamente ha reclamado $ 15,000 en deducciones detalladas se encontraría pagando impuestos sobre $ 3,000 adicionales si eligiera reclamar la deducción estándar en lugar de detallar. Y los detalles probablemente no obtendrían los mismos ahorros tributarios bajo el nuevo plan porque la mayor deducción estándar también interactúa con todas las deducciones impositivas detalladas. Recuerde, la factura de impuestos de la Cámara elimina las deducciones detalladas de los impuestos estatales y locales, así como las deducciones por gastos médicos, pensión alimenticia y préstamos estudiantiles, entre otros.
Estos contribuyentes bien podrían terminar teniendo menos en el camino de las deducciones detalladas. La teoría es que se supone que la mayor deducción estándar equilibra eso, ¿pero realmente lo hará?
Originalmente, la deducción por impuestos a la propiedad también se negaría, como parte de la eliminación de las deducciones por impuestos estatales y locales. Pero esto encontró mucha resistencia por parte de los legisladores. La deducción del impuesto a la propiedad se mantiene, aunque ahora tendría un tope de $ 10,000. Sin embargo, las deducciones para los impuestos estatales sobre la renta y los impuestos a las ventas locales desaparecen bajo el plan GOP, y esto tampoco le sienta bien a algunos legisladores, en particular a aquellos que representan estados en los que estos impuestos suelen ser altos. Proporcionan deducciones significativas para los residentes de estados como Nueva York y Nueva Jersey, e incluso los republicanos argumentan que los residentes de estas áreas serían injustamente perjudicados por el nuevo plan del Partido Republicano. Sus deducciones detalladas se verán afectadas y reducidas al máximo.
La conclusión es que todas estas deducciones perdidas podrían sumar una gran cantidad de dinero que ya no se puede deducir, posiblemente más que la nueva deducción estándar para cada estado civil. Esto podría hacer que algunos declarantes de ingresos altos y medios paguen más, particularmente aquellos que viven en áreas que imponen altos impuestos estatales y locales.
En cuanto a ese crédito fiscal infantil renovado, más personas de ingresos medios calificarán para ello según los términos de la factura tributaria de la Cámara. Actualmente, el crédito comienza a reducirse gradualmente o reducirse con ingresos de $ 75,000 o más. John y su cónyuge lo habrían hecho por debajo del cable por reclamar el crédito completo. La nueva ley aumenta este límite a $ 115,000, permitiendo que más familias de ingresos medios aprovechen al máximo el crédito.
Entonces, ¿un contribuyente de ingresos medios gana o pierde bajo estos cambios propuestos? Depende. ¿Tiene hijos? ¿Cuántos? ¿Estaba reclamando muchas deducciones detalladas que ahora serían eliminadas?
El efecto de Bill en los que ganan mucho
Quienes se oponen a la Ley de recortes y empleos fiscales argumentan que favorece injustamente a los ricos. Y en algunos casos, eso parece ser cierto.
Muchos de estos contribuyentes seguirán cayendo en el nivel impositivo 39.6 reservado para los mayores ingresos. Ese soporte todavía existiría. Actualmente comienza con ingresos de $ 418,401 para declarantes individuales. La nueva factura de impuestos aumenta ese umbral a $ 500,000, o $ 1 millón para los contribuyentes que están casados y que presentan declaraciones conjuntas. Entonces, sí, algunos contribuyentes ricos obtendrán un descanso allí.
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos también elimina el impuesto mínimo alternativo muy impopular, que actualmente afecta a muchos contribuyentes que ganan $ 200,000 o más al año. El AMT se implementó por primera vez en 1970 para evitar que los perceptores de altos ingresos reclamen una multitud de deducciones y créditos fiscales para reducir significativamente sus obligaciones tributarias. Ganaron más, por lo que gastaron más en gastos deducibles de impuestos. Este "mini impuesto", como no se le ha llamado cariñosamente, le quita muchas de esas deducciones y créditos y los vuelve a agregar a los ingresos gravables para aquellos que están sujetos a él porque son grandes perceptores de ingresos. Pero la ley de la Cámara de Representantes deroga el mini impuesto, por lo que los que ganan mucho pueden volver a tomar todas esas deducciones lucrativas.
Los ricos pronto deberían poder pasar su generosidad a sus herederos libres de impuestos también. La ley de impuestos del Partido Republicano acabaría con el impuesto federal sobre sucesiones , que hasta ahora solo afectaba a los estadounidenses más ricos. A partir de 2017, solo las propiedades que valen más de $ 5,49 millones deben pagar un impuesto federal sobre el patrimonio sobre sus valores por encima de este umbral. Estadísticamente, esto representa aproximadamente el 0,2 por ciento de todas las fincas. Los contribuyentes de bajos y medianos ingresos siempre han evadido este impuesto, por lo que no hay grandes cambios para ellos aquí. Pero ahora las personas adineradas también podrían dejar de preocuparse por el impuesto al patrimonio.
Sin embargo, el impuesto al patrimonio no desaparecería de inmediato. Su desaparición no está programada hasta el 2024, pero mientras tanto, esa cantidad de exención de $ 5,49 millones aumentaría a $ 10 millones, lo que ahorraría a las grandes haciendas una gran cantidad de dinero en impuestos.
No son todos los cielos soleados para los ricos
El proyecto de ley de impuestos GOP también elimina la exclusión para las cuentas de asistencia de cuidado de dependientes. Esta es una ventaja fiscal que ha sido ventajosa para muchos contribuyentes adinerados. Estadísticamente, más contribuyentes de ingresos altos reclaman esta exclusión que cualquier otro grupo de ingresos, pero no podrán hacerlo más si se aprueba el proyecto de ley de la Cámara.
Y la deducción hipotecaria con interés en el hogar también está programada para ajustarse a la nueva factura. Tal como está ahora, las deudas hipotecarias de hasta $ 1 millón califican para esta deducción. La nueva ley reduce eso a la mitad a $ 500,000. Uno puede suponer que cualquier persona con una hipoteca de $ 1 millón o más está muy bien, pero va a estar pagando impuestos sobre una mayor parte de sus ingresos porque solo puede reclamar intereses hipotecarios sobre los primeros $ 500,000 de esa deuda ahora.
¿Qué sucede después?
Ninguno de estos cambios es un hecho hecho por cualquier tramo de la imaginación. La nueva ley tributaria podría generar muchas consecuencias económicas, por lo que se puede esperar una gran resistencia. Los detractores dicen que le costará a EE. UU. Una asombrosa cifra de $ 440 mil millones en ingresos solo en los primeros 10 años. Esto podría ser desastroso si no hay recortes significativos en el gasto gubernamental. Y si hay recortes en el gasto, los programas clave para los pobres podrían verse afectados negativamente o incluso eliminarse por completo.
El proyecto de ley va luego al Senado, y para complicar realmente las cosas, se espera que el Senado publique su propio plan fiscal en las próximas semanas. El presidente Trump ha dicho que le gustaría que la Ley de recortes de impuestos y empleos se convierta en ley antes de Navidad, pero no hay garantía de que esto vaya a suceder en su forma actual o incluso de que ocurra.
¿La línea de fondo? No comience todavía su planificación fiscal de 2018, y no tome decisiones financieras importantes basadas en estos cambios.