Un adulto dependiente debe cumplir varias pruebas
Dependientes y la Ley de reducción de impuestos y empleos
La Ley de reducción de impuestos y empleos elimina las exenciones personales que una vez podría reclamar para usted y cada uno de sus dependientes: $ 4,050 por persona de su ingreso tributable a partir de 2017.
Sin embargo, están programados para regresar en el año fiscal 2026.
Mientras tanto, puede beneficiarse hasta cierto punto de cobrar dependientes, ya que tenerlos puede hacer que sea elegible para otros beneficios fiscales, incluyendo el estado ventajoso de la declaración de cabeza de familia y el Crédito tributario por cuidado de menores y dependientes. Y el TCJA agrega un nuevo crédito fiscal para dependientes no hijos desde 2018 hasta 2025.
Algunos de estos créditos alteran algo los requisitos exactos para dependientes, pero estas reglas generales generalmente se aplican.
La regla de la relación
En primer lugar, debe tener una relación de calificación con su posible dependiente. Él es un pariente cercano o vive contigo.
Los familiares que califican incluyen hermanos, medio hermanos y hermanastros. También incluyen a tus padres, padrastros, abuelos e incluso bisabuelos. Las sobrinas, sobrinos, tías y tíos pueden ser sus dependientes, y sus suegros también están cubiertos por esta regla.
Los suegros no pierden su estado potencial como sus dependientes si su cónyuge fallece o si se divorcia.
Su hijo o hija adulto también podría calificar como su dependiente si continúa apoyándolo; ya no es su "hijo calificado". En su lugar, se convierte en un "pariente calificado".
Todas estas personas relacionadas pueden ser sus dependientes sin vivir realmente con usted, pero otros adultos no emparentados deben residir en su hogar.
Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge, la relación puede ser con cualquiera de ustedes.
Su relación con un dependiente no relacionado no puede estar en contra de la ley en su estado. Puede vivir con su novia y cumplir con todas las otras reglas, pero si está casada con otra persona, su arreglo de vivienda podría considerarse ilegal. No podría reclamarla como dependiente como resultado.
La regla de ingresos
También debe haber una buena razón por la cual su posible dependiente le está costando tanto dinero, es decir, que gana muy poco dinero por su cuenta. Su ingreso imponible total de todas las fuentes debe ser menor que la exención personal para el año en el que desea reclamarlo. Eso es $ 4,050 para 2017, por lo que puede esperar que sea al menos esto en 2018 aunque las exenciones personales se hayan eliminado temporalmente del código impositivo.
Debe considerar los ingresos brutos de su posible dependiente, lo que ganó antes de impuestos, e incluye la compensación por desempleo, aunque no los ingresos de la Seguridad Social que no están gravados.
La regla de soporte
Incluso suponiendo que su dependiente cumpla con la regla de ingresos, lo que haga con su dinero también importa. La regla de soporte requiere que proporcione al menos el 51 por ciento de su apoyo.
Supongamos que su hermano ganó $ 4,000 por lo que entra justo debajo del cable en la prueba de ingresos. Alquila una habitación en la casa de alguien y sus gastos mensuales de subsistencia son de $ 500 o $ 6,000 al año. Él usa todos sus ingresos para pagar estos gastos y usted paga el saldo de $ 2,000.
Él no es tu dependiente. No puede calificar a pesar de que es un pariente que no tiene que vivir con usted y aunque gane menos de la exención personal para el año porque usted solo ha contribuido con un tercio de su apoyo.
Sin embargo, si cambias los números, funciona. Si sus gastos mensuales son de $ 1,000 por mes o $ 12,000 por año, y si contribuye la totalidad de sus $ 4,000 de ingreso y usted paga el resto, su contribución es de $ 8,000 al año, más de la mitad. Hasta aquí todo bien. Él todavía califica como su dependiente.
Guarde recibos de otros gastos que pague directamente en su nombre. Además del alojamiento y las compras, los gastos que cuentan como apoyo según la regla del IRS incluyen atención médica, atención dental, transporte, vestimenta y educación.
Múltiples acuerdos de apoyo
El apoyo que tu dependiente potencial recibe de los demás también cuenta. Quizás tengas dos hermanos y ambos paguen algo de dinero todos los meses para ayudar al hermano que está teniendo mala suerte. Su contribución personal aún debe ser del 51 por ciento o más a menos que firmen algo que se llama Acuerdo de soporte múltiple que le permite reclamarlo como dependiente de todos modos.
Un Acuerdo de Apoyo Múltiple a menudo entra en juego cuando los hermanos están uniendo su dinero para ayudar a padres ancianos. El acuerdo simplemente establece el consentimiento del otro para no reclamar al individuo en cuestión como dependiente. Todavía debe contribuir con un mínimo de 10 por ciento a su apoyo, pero esto es considerablemente menor que la regla del 51 por ciento.
Algunas otras reglas
Si su dependiente debe presentar una declaración de impuestos, no puede reclamar una exención personal para sí mismo en 2017 cuando las exenciones personales aún estén disponibles. Si su potencial dependiente está casado, no puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge a menos que el único propósito de presentar la declaración sea reclamar el reembolso de los impuestos pagados en exceso.
Debe ser ciudadano estadounidense, extranjero residente o nacional. Debe tener un número de seguro social que pueda enumerar en su declaración de impuestos. Existen reglas especiales para los dependientes que viven en México o Canadá durante parte del año. Consulte a un profesional de impuestos si su dependiente pertenece a este último grupo demográfico estrecho.