La Ley de presupuesto bipartidista de 2018 restablece esta deducción
Ha sido así con la deducción de matrículas y cuotas.
Es una deducción por encima de la línea
Los contribuyentes pudieron reclamar una deducción fiscal por el costo de la matrícula universitaria y otras tasas y gastos relacionados con la educación para sus cónyuges, sus dependientes y ellos mismos hasta el final de 2016. Esta deducción de matrículas y tarifas fue un ajuste a los ingresos que podría ser tomado directamente en la primera página del Formulario 1040 o el Formulario 1040A más corto.
Estas deducciones "por encima de la línea" son particularmente ventajosas porque no tiene que detallarlas para reclamarlas. También ayudan a determinar su ingreso bruto ajustado o AGI. Eso es importante porque muchas otras desgravaciones fiscales dependen de su AGI. Se eliminan o incluso se eliminan por completo si su AGI es demasiado alto.
Se suponía que caducaría a fines de 2016
La deducción de matrículas y tarifas estaba programada para "expirar" o caducaría a fines de 2016 a menos que el Congreso actuara para insuflarle nueva vida, y el Congreso no lo hizo, al menos no de inmediato.
Primero, estaba la Ley de recortes y empleos fiscales que se debatió en el Congreso en noviembre y diciembre y finalmente se promulgó el 22 de diciembre de 2017. El Servicio de Rentas Internas pensó que esta legislación podría extender la deducción de aranceles y matrículas y dejó una línea disponible para ello en las primeras versiones del Formulario 1040 2017 por si acaso.
Pero no sucedió.
Luego, el Congreso volvió a la mesa de redacción después del primero del año para aclarar la Ley de presupuesto bipartidista de 2018. Esta vez, la deducción de la matrícula y los aranceles se salvó, al menos por un año más. La BBA lo renovó retroactivamente para el año fiscal 2017, por lo que no murió al final de 2016 después de todo.
¿Dónde deja esto la matrícula? ¿Pagar a los contribuyentes ahora?
Aún puede reclamar esta deducción por la matrícula y las tarifas educativas que pagó en 2017 si reúne los requisitos. Complete el Formulario 8917 e ingrese el número resultante en la línea 34 de su Formulario 1040 o la línea 19 del Formulario 1040A.
Reglas de calificación
La deducción está disponible para los contribuyentes que pagaron la matrícula y otras tarifas requeridas para asistir a la universidad u otra escuela postsecundaria. Los padres pueden deducir la matrícula de sus hijos siempre que el alumno sea su dependiente. La deducción no puede ser reclamada por parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos por separado o por un contribuyente que puede ser reclamado como dependiente de otra persona.
Los gastos de cursos relacionados con deportes, juegos y pasatiempos no son deducibles, incluso si la escuela los exige. Tampoco son tarifas para alojamiento y comida, seguro, transporte o el costo de cursos que no son necesarios para obtener un título.
Las escuelas le informan sus gastos calificativos a usted y al IRS en el Formulario 1098-T.
El monto máximo que puede reclamar por la deducción de la matrícula y los honorarios es de $ 4,000 por año. La deducción está limitada por los siguientes rangos de ingresos basados en ingresos brutos ajustados modificados:
- Máximo de $ 4,000 para ingresos de hasta $ 65,000 ($ 130,000 para contribuyentes conjuntos)
- Máximo de $ 2,000 para ingresos superiores a $ 65,000 y hasta $ 80,000 ($ 160,000 para contribuyentes conjuntos)
Sin deducción por ingresos superiores a $ 80,000 ($ 160,000 para declarantes conjuntos)
Puede deducir la matrícula y otras tarifas requeridas para el año tributario en el que las pagó y para las clases que comienzan en los primeros tres meses del año a seguir.
Deducción por matrícula y honorarios vs. Créditos tributarios por educación
No puede reclamar la deducción de la matrícula y los honorarios y un crédito tributario por educación en el mismo año fiscal, por lo que es posible que desee preparar su declaración en ambos sentidos para ver cuál es la más ventajosa para usted.
Y podría ser más fácil reclamar esta deducción en lugar de uno de los créditos, dependiendo de su situación personal.
Una de las mayores ventajas de la deducción de matrículas y tarifas es que no está sujeta a algunas de las reglas más estrictas que los créditos fiscales relacionados con la educación. No está restringido según el año de universidad al que asistan usted o su dependiente, y no depende de si usted es un estudiante a tiempo parcial o un estudiante a tiempo completo. Tomar incluso una clase podría calificarlo para esta deducción.
Presentando un Regreso Enmendado
Si ya ha presentado su declaración de impuestos de 2017 y no ha reclamado la deducción de la matrícula y los aranceles porque aún no la había renovado o no sabía que se había restablecido, puede presentar una declaración enmendada. Puede modificar su declaración hasta tres años después de que presentó su declaración original o dos años después de haber pagado el impuesto correspondiente a ese año, lo que ocurra más tarde.