La reforma fiscal más que duplica la exención del impuesto al patrimonio en 2018
Esto se debe a que el gobierno federal ofrece una exención que permite que las propiedades con un valor determinado pasen la propiedad a los herederos libres de impuestos, y esa exención es realmente muy generosa. Ha aumentado consistentemente desde 1997, mientras que la tasa del impuesto a la herencia ha disminuido significativamente.
Cómo funciona la exención
El valor bruto de su patrimonio debe exceder el monto de la exención correspondiente al año de su muerte antes de que venzan los impuestos a la herencia. Incluso entonces, solo el valor sobre la exención es imponible.
La exención para 2018 es de $ 11.18 millones, de modo que si muere con un patrimonio valorado en $ 11,180,020, solo se gravarán $ 20. Los primeros $ 11.18 millones están exentos, por lo que si su estado vale $ 11 millones o menos, no estaría sujeto a ningún impuesto federal sobre sucesiones.
La exención es "portátil"
El gobierno también le permite transferir cualquier parte no utilizada de su exención a su cónyuge si está casado. Esto se llama "portabilidad". Si su herencia vale $ 6 millones, le quedarían $ 5.18 millones de su exención y puede darle esto a su cónyuge.
Presumiblemente, ella heredó la mayoría, si no todos, de esos $ 6 millones en propiedades de usted, por lo que esto le permite pasar esa propiedad a sus herederos libres de impuestos.
Su patrimonio también tiene derecho a una exención en el año en que fallezca y puede agregar su exención no utilizada a esa.
Su patrimonio debe presentar una declaración de impuestos sucesorios para informar al Servicio de Impuestos Internos que está realizando esta transferencia, aunque no se adeuden impuestos.
Cambios recientes en las leyes federales de impuestos sobre el patrimonio
Los impuestos a las propiedades inmobiliarias en 2010 hasta 2012 se basaron en la Ley de Rehabilitación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo promulgada por el Presidente Obama el 17 de diciembre de 2010.
Esta ley solo fue válida por dos años. Se suponía que "caducaría" o caducaría el 31 de diciembre de 2012, por lo que la exención y la tasa del impuesto federal a la propiedad quedarían en los números vigentes en 2001 y 2002 el 1 de enero de 2013.
Eso no sucedió El Congreso aprobó el Acta de Alivio al Contribuyente Americano (ATRA) el 1 de enero y el Presidente Obama lo promulgó el 2 de enero de 2013. ATRA tenía la intención de hacer cambios permanentes a las leyes que rigen los impuestos federales sobre bienes, regalos y saltos de transferencia de generación .
Luego vino el presidente Trump y la Ley de reducción de impuestos y empleos en diciembre de 2017. Además de otros cambios radicales en la legislación tributaria, TCJA aumentó significativamente la exención del impuesto a la herencia. Solo fue de $ 5.49 millones en 2017. El TCJA aumentó más del doble, incrementándolo a $ 11.18 millones.
Exenciones fiscales y tasas de sucesiones federales históricas y futuras
Así es como el impuesto al patrimonio se ha roto a lo largo de los años:
| Año | Exención del impuesto sobre la herencia | Tasa de impuesto a la propiedad superior |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 5,000,000 o $ 0 | 35% o 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | $ 5,450,000 | 40% |
| 2017 | $ 5,490,000 | 40% |
Los herederos de los fallecidos que murieron en 2010 tenían una opción. Podrían usar la exención de bienes de $ 5 millones al 35 por ciento de la tasa del impuesto sobre sucesiones, o podrían optar por utilizar la exención del impuesto a la herencia de $ 0 a una tasa impositiva del 0 por ciento, combinando el uso de reglas de base transferidas modificadas.
La exención de $ 11.18 millones para 2018 se mantendrá e incluso puede aumentar ligeramente de un año a otro debido a que se ajusta regularmente por inflación. Pero la Ley de reducción de impuestos y empleos no es para siempre. Está programado que caduque después de 2025, por lo que es muy posible que el monto de la exención se desplome a sus niveles anteriores en ese momento.
La tasa de impuestos para 2018 se mantiene en 40 por ciento.