El impuesto de regalo se aplica solo bajo ciertas circunstancias
Regalos a cónyuges ciudadanos frente a cónyuges no ciudadanos
La deducción matrimonial ilimitada le permite regalar cualquier cantidad de dinero o bienes a su cónyuge sin incurrir ya sea en el impuesto federal sobre donaciones o en un impuesto estatal sobre donaciones si vive en un estado que lo impone.
Sin embargo, esto depende de que ella sea ciudadana de los EE. UU.
Usted tiene otra opción si su cónyuge no es ciudadano de los EE. UU.: La exclusión anual de los impuestos de obsequios por obsequios hechos específicamente a cónyuges no ciudadanos. Esta exclusión anual fue de $ 143,000 en 2013, aumentando a $ 145,000 en 2014, $ 147,000 en 2015 y $ 148,000 en 2016. "Anual" es la palabra clave. Puedes dar esta cantidad por año sin incurrir en el impuesto sobre donaciones, que puede sumar considerablemente durante toda la vida, lo que hace que la ciudadanía no sea un problema a largo plazo.
Regalos de interés actual vs. Regalos de interés futuro
Hay otra trampa más allá de la ciudadanía. Un regalo para su cónyuge califica para la deducción matrimonial ilimitada solo si ella tiene un "interés actual" en la propiedad de superdotados. Esto significa que debe entregarle la propiedad por completo para su uso, disfrute y beneficio, sin ningún compromiso. Ella toma el título exclusivo del regalo si se trata de una propiedad real o tangible.
Contraste esto con un regalo de "interés futuro". Un obsequio de interés futuro es aquel que su cónyuge no podrá usar y disfrutar plenamente hasta algún momento futuro. Un obsequio de un interés futuro no califica para la deducción matrimonial ilimitada, la exclusión anual de $ 14,000 de los impuestos obsequiados por obsequios hechos a no cónyuges, o la exclusión anual de $ 148,000 de impuestos obsequios para obsequios hechos a cónyuges no ciudadanos.
En otras palabras, siempre es imponible.
Si reserva un patrimonio vitalicio para usted en una propiedad inmobiliaria que le corresponderá por completo a su cónyuge cuando fallezca, este es un regalo de interés futuro; hasta ese momento, no se convertirá en la propietaria total y adquirida de la propiedad. Un regalo hecho a un fideicomiso para el beneficio de su cónyuge también es un obsequio de interés futuro: su cónyuge no tiene el derecho inmediato de usar, disfrutar y beneficiarse de la propiedad porque el fideicomiso la posee y la controla. El obsequio completo está sujeto a impuestos con fines impositivos, independientemente de si su cónyuge es ciudadano de EE. UU. Y debe ser informado al IRS en el Formulario 709 , Declaración de impuestos de regalo de los Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación).
Existen excepciones
La ley fiscal invariablemente incluye capturas y lagunas que pueden cambiar las reglas a medida que aparecen en la superficie. Por ejemplo, formar un fideicomiso nacional calificado para el beneficio de su cónyuge puede permitirle pasarle un obsequio después de su muerte sin impuestos. Pero estos tipos de fideicomisos son complicados, así que hable con un abogado de bienes raíces o un abogado de impuestos para asegurarse de que comprende todas las implicaciones y reglas. Un profesional también puede ayudarlo a explorar otras formas de eludir este impuesto.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia, y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un contador o un abogado para obtener asesoramiento legal o impositivo actual. La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.