Incluso cuando la temporada de impuestos no es completamente inminente, las personas que están estableciendo fideicomisos revocables tienen muchas preguntas sobre cómo manejar las declaraciones de impuestos y los números de identificación fiscal. Las reglas para estos fideicomisos en realidad son bastante simples, al menos en comparación con los requisitos impositivos para un fideicomiso irrevocable.
Fideicomisos Revocables vs. Irrevocables
En primer lugar, ayuda a comprender la principal distinción entre fideicomisos vivos revocables e irrevocables .
Cuando se forma un fideicomiso irrevocable, entonces se hace a un lado. No puedes actuar como fideicomisario. Ya no tienes ningún control sobre la propiedad que has transferido al fideicomiso. Ya no es tuyo, ahora pertenece a la confianza y no puedes recuperarlo. Por lo tanto, el nombre "irrevocable". Con muy pocas excepciones, no puede deshacer este tipo de confianza. Está tallado en piedra.
Es por eso que su fideicomiso revocable se trata de manera muy diferente en el momento de impuestos. Para la mayoría de los propósitos, usted es su confianza revocable. Usted tiene el control total de los activos que coloca en él. Puede llevarlos de regreso a su propiedad si lo desea. Puedes venderlos o regalarlos. Ellos siguen siendo tuyos
Su fideicomiso de vida revocable en tiempo de impuestos
En general, no tendrá que presentar el Formulario 1041 del IRS , Declaración de Impuestos sobre la Renta de Estados Unidos para Patrimonio y Fideicomisos, para su fideicomiso activo revocable, al menos no mientras esté vivo y en buen estado y sirviendo como fideicomisario.
El número de identificación fiscal del fideicomiso es su propio número de Seguridad Social porque todavía posee todos los activos que contiene el fideicomiso.
Todos los intereses, dividendos y otros ingresos obtenidos por esos activos se informan al Servicio de Impuestos Internos en su propia declaración de impuestos. Todos los ingresos obtenidos por su fideicomiso activo revocable se informan en su Formulario 1040 personal, no en una declaración de impuestos fiduciaria revocable por separado.
Dicho esto, existen algunas razones por las cuales se puede requerir un número de identificación fiscal separado para su fideicomiso activo revocable. 1.
Si te vuelves mentalmente incapacitado
Si queda mentalmente incapacitado, su fideicomisario sucesor, la persona que nombró para intervenir y asumir el control del fideicomiso si ya no es capaz de administrar sus propios asuntos, puede tener que obtener un número de identificación fiscal tu confianza. Este número separado se llama "Número de identificación del empleador" o "EIN" para abreviar.
En general, esto dependerá de las circunstancias exactas de su incapacidad y de a quién haya nombrado para que actúe como su fideicomisario sucesor. Puede decidir que es necesario obtener un EIN para su fideicomiso, de modo que pueda cumplir mejor con sus deberes fiduciarios o limitar su propia responsabilidad personal para pagar sus facturas de impuestos a la renta. No hay una regla que lo prohíba. Si solicita un EIN para el fideicomiso, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta por separado utilizando el Formulario 1041. Esta declaración vencerá en la misma fecha que su Formulario 1040 personal.
A veces es solo para su ventaja
Su abogado de planificación patrimonial podría determinar si le conviene obtener un EIN para su fideicomiso por cualquier cantidad de razones, y luego declararía todos sus ingresos por separado en el Formulario 1041.
Esto puede depender de circunstancias personales complejas. No tiene que declarar los ingresos y las pérdidas en su declaración personal, y a veces puede ser mejor no hacerlo, pero también deberá pagar los impuestos adeudados, ya sea personalmente o sin fondos de fideicomiso.
Si necesita un EIN para su fideicomiso activo revocable, puede obtener uno en línea usando el Asistente de EIN del IRS. Sin embargo, consulte primero con un abogado de planificación patrimonial para asegurarse de que hacerlo sea lo mejor para usted. De lo contrario, el tiempo y el esfuerzo invertidos podrían complicarle la vida a la hora de pagar impuestos.