Comprender las exenciones de impuestos anuales y de regalo de por vida
La exención del impuesto anual sobre regalos
La exención de por vida del pago del impuesto de regalo se cruza con otra exención anual. La exención anual le permite hacer obsequios de hasta $ 14,000 por año por persona libre de impuestos a partir de 2017. Estos obsequios no cuentan en contra de su exclusión de por vida de $ 5.49 millones. La exclusión de por vida solo se activa cuando supera esta cantidad.
Técnicamente, debe informar los regalos sobre esta exclusión anual al IRS en el Formulario 709, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación) . Esto registra el excedente. Eventualmente, al final de su vida cuando se establece su patrimonio, todos estos excedentes se suman y se aplican a la exención vitalicia. Si sus donaciones superan la exclusión de por vida, la tasa de impuesto aplicable supera el 40 por ciento para las propiedades de este valor a partir de 2017.
La exención es un crédito "unificado"
Ahora aquí es donde se pone un poco complicado. El Servicio de Impuestos Internos agrupa todos los obsequios que realice durante su vida con los obsequios que realice como donaciones de su herencia cuando fallezca.
Por lo tanto, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio comparten esta misma exención de $ 5,49 millones bajo el paraguas de algo llamado crédito impositivo unificado. Si excede sus exenciones anuales por una suma de $ 1 millón durante su vida, le quedarán solo $ 4.49 millones para resguardar su patrimonio de los impuestos a la herencia cuando muera.
El valor de sus regalos de por vida proviene primero de la exención de por vida, luego cualquier exención que sobra se aplica a su patrimonio.
Por supuesto, $ 5,49 millones es una gran cantidad de dinero, y solo el 0,2 por ciento de los estadounidenses adeuda al IRS impuestos sobre sucesiones en 2013, según un informe del gobierno de 2015. Esto funciona solo para uno de cada 500 ciudadanos fallecidos.
Un ejemplo de impuesto de regalo
Si un padre hace un regalo de una vez de $ 114,000 a su hijo para la compra de una casa, $ 14,000 de ese regalo es gratis y está libre del impuesto federal sobre donaciones. Los $ 100,000 restantes son obsequios sujetos a impuestos y se aplicarán a su exención de por vida.
Pero si el padre le regala a su hijo $ 14,000 en diciembre, entonces le da $ 100,000 adicionales en enero, el regalo de diciembre es gratis y claro y solo $ 86,000 de los siguientes $ 100,000 contra su exclusión de por vida - $ 100,000 menos la exclusión anual de $ 14,000 de ese año. Recuerde, la exención de regalo anual es por persona por año. Puedes dar todo esto a una persona cada año y nunca sumergirte en tu exención de por vida. Si el padre no quiere pagar el impuesto sobre donaciones sobre los $ 86,000 en el año en que se realiza el obsequio, puede reducir su exención del impuesto de donación de por vida por esta cantidad.
A pesar de su gran generosidad, papá todavía tendría alrededor de $ 5,4 millones del crédito impositivo unificado que queda para proteger su patrimonio.
No todos los regalos son gravables
Otra consideración importante es que no todos los regalos son imponibles. Papá podría haber pagado las facturas de la matrícula de su hijo o los gastos médicos en cualquier cantidad sin incurrir en un impuesto sobre donaciones , siempre que entregue el dinero directamente a la institución de aprendizaje o al centro médico, no a su hijo.
Las exenciones aumentan periódicamente
Estas exenciones aumentan periódicamente, también, para mantener el ritmo de la inflación. La exención vitalicia de 2017 aumentó de $ 5,45 millones en 2016, aunque la exención anual se ha estancado en $ 14,000 desde 2013.
La conclusión es que la gran mayoría de nosotros puede dar lo mejor de nosotros mismos sin problemas fiscales de los que preocuparse.