Cómo determinar si debe presentar una declaración de impuestos de regalo, formulario 709 del IRS
En otras palabras, no es un intercambio "justo". El destinatario sale adelante en la transacción mientras que el donante recibe muy poco o nada a cambio.
Y sí, el Servicio de Impuestos Internos grava estos intercambios.
Si realiza una o más transferencias de efectivo o bienes a cualquier persona durante el transcurso del año fiscal, es posible que deba presentar el Formulario 709 del IRS, la declaración de impuestos sobre la transferencia de obsequios y generaciones, y pagar el impuesto sobre donaciones. Pero hay algunas excepciones.
¿Por qué imponer tal impuesto?
Las grandes propiedades están sujetas a impuestos sobre su valor cuando alguien muere y deja su efectivo y propiedad a sus beneficiarios. Puede que no le quede nada al gobierno federal para gravar con su muerte si el difunto fue capaz de dar su generosidad libre de impuestos durante su vida. El impuesto de regalo evita esto.
El destinatario de un regalo no es responsable del impuesto. El donante es responsable de pagar el impuesto sobre donaciones.
La exclusión anual
Debe presentar el Formulario 709 si el valor total de todos los obsequios que hace a una sola persona en el mismo año calendario supera los $ 15,000 al 2018. Los obsequios que no excedan los $ 15,000 por año a la misma persona califican para la exclusión anual del obsequio impuestos.
Si le da a su hijo $ 10,000 para comprar un automóvil y otros $ 10,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito, en realidad le hizo un regalo imponible por la cantidad de $ 5,000- $ 20,000 menos la exclusión de $ 15,000. Se requiere que presente el formulario 709 del IRS para informar el regalo de $ 5,000.
La exclusión anual se indexó por inflación en 1997, pero solo se puede aumentar en incrementos de $ 1,000.
Esto significa que puede subir cada año, pero no por más de $ 1,000. La exclusión para 2009, 2010, 2011 y 2012 fue de $ 13,000. Aumentó a $ 14,000 en 2013 y se mantuvo estable hasta 2017. Aumentó a $ 15,000 en 2018.
Los cónyuges pueden "dividir" los regalos
Si usted o su cónyuge le dan uno o más obsequios a la misma persona en el mismo año calendario, puede aceptar "dividir" los obsequios entre los dos para estirar la exclusión anual.
Su cónyuge podría darle a su hijo $ 10,000 para comprar un automóvil y otros $ 10,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito. Él ahora tiene dos opciones. Puede presentar el Formulario 709 e informar que hizo $ 5,000 en regalos imponibles a su hijo, o puede presentar el Formulario 709 e informar que los dos han elegido dividir los obsequios entre ustedes.
En este caso, se considera que cada uno de ustedes ha hecho un regalo de $ 10,000, cada uno entrando por debajo de la exclusión anual de $ 15,000. No se pagarán impuestos, incluso si los $ 20,000 completos provienen de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge.
La división de regalos es un concepto que a menudo se denomina "ficción legal". A pesar de que su cónyuge es el que realmente hizo los regalos, el Código de Rentas Internas le permite decir con eficacia: "No, los regalos realmente vinieron de los dos". El resultado final es que no se hicieron regalos gravables.
La división de regalos es un producto total del Código de Rentas Internas, pero es una opción de impuesto a las donaciones perfectamente legal y legítima.
Otra opción: la exención de por vida
El Código de Rentas Internas también proporciona una exención de por vida de los impuestos de regalo. Usando de nuevo el regalo de $ 20,000 a su hijo como ejemplo y suponiendo que usted y su cónyuge no dividen el regalo, puede pagar el impuesto sobre donaciones adeudado sobre el saldo de $ 5,000 o puede cobrar efectivamente ese saldo a su exención vitalicia.
La exención de por vida es bastante significativa a partir de 2018. Puede desembolsar hasta $ 11.18 millones a lo largo de su vida sin pagar el impuesto sobre donaciones. Lamentablemente, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio comparten esta exención. El IRS no es tan generoso.
Si le regala a su hijo $ 500,000 en obsequios a lo largo de su vida además de las exclusiones anuales, esto reduce su exención de impuestos sobre sucesiones, lo que evita que su patrimonio pague un impuesto sobre el patrimonio en el momento de su fallecimiento.
Al restar esos $ 500,000, solo le quedarían $ 618,100 para proteger su patrimonio de los impuestos cuando muera. Esta exención de por vida también está indexada por inflación y puede cambiar anualmente.
En cierto modo, esta exención compartida tiene sentido. Recuerde, la idea detrás del impuesto sobre donaciones es evitar que las personas adineradas regalen sus bienes libres de impuestos antes de la muerte para evitar los impuestos a la herencia después de su muerte.
Regalos para cónyuges que no son ciudadanos de los EE. UU.
A diferencia de la deducción matrimonial ilimitada por los obsequios hechos a los cónyuges que son ciudadanos estadounidenses, los obsequios hechos a los cónyuges que no son ciudadanos son limitados. Los obsequios hechos de un cónyuge que es ciudadano estadounidense a uno que no es ciudadano estadounidense están sujetos a impuestos cuando exceden los $ 152,000 en 2018.
Los límites específicos para obsequios a cónyuges no ciudadanos desde 2009 hasta 2018 son:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
¿Cuándo se adeuda el formulario 709 del IRS?
El Formulario 709 del IRS vence el 15 de abril del año siguiente al año posterior a la fecha en que hizo los regalos imponibles. Si encuentra que debe presentar el Formulario 4868 del IRS para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar su declaración personal de impuestos, este formulario también extiende el tiempo que tiene para presentar el Formulario 709 del IRS.
Incluso si no tiene que extender el tiempo para presentar su declaración personal, aún puede presentar el Formulario 8892 del IRS para recibir una extensión automática de seis meses para presentar el Formulario 709 del IRS.
La presentación del Formulario 8892 no extiende el tiempo para pagar ningún impuesto sobre donaciones que pueda deber, suponiendo que no otorgará el regalo hasta su exención de por vida. Y si lo es, debe indicarlo en el Formulario 709. No se preocupe, el IRS hará un seguimiento de todos los regalos de por vida para usted.
Si no está seguro de si los obsequios que hizo en el transcurso del año deben ser informados al IRS en el Formulario 709, consulte con un abogado de planificación patrimonial o un contador mucho antes de la fecha límite del 15 de abril para averiguarlo.