Exclusiones de impuestos de regalo y ATRA
El impuesto sobre donaciones está diseñado para evitar que las personas entreguen su riqueza durante su vida útil para evitar los impuestos al patrimonio cuando transfieren dinero y activos a los beneficiarios después de su muerte.
Ha existido por un tiempo, pero la Ley de Alivio al Contribuyente estadounidense de 2012, comúnmente conocida como ATRA, aumentó la tasa impositiva máxima del 35 por ciento al 40 por ciento. Permanece en 40 por ciento a partir de 2016.
ATRA también indexó la exclusión del impuesto de donación de por vida por inflación, por lo que aumenta periódicamente. La exclusión vitalicia es de $ 5.45 millones a partir de 2016. Si rebasa el monto anual de exclusión, puede aplicar esta exclusión de por vida al saldo o pagar el impuesto sobre donaciones. La exclusión anual también se indexa por inflación, pero solo puede aumentar en incrementos de $ 1,000. No lo hace todos los años. Se estableció en $ 14,000 en 2013 y se mantiene en $ 14,000 en 2016.
Cómo funciona la exclusión anual
Si su hija necesita $ 25,000 para un pago inicial en una casa y usted le da esa cantidad, deberá el impuesto sobre donaciones sobre $ 11,000 - el saldo sobre la exclusión anual de $ 14,000 en 2016. En la superficie, es así de simple, pero un par de arrugas puede funcionar a su favor.
Tal vez su hija le pida el dinero en diciembre y planea cerrar la propiedad en enero. En este caso, puede darle el dinero libre de impuestos: $ 14,000 en diciembre en un año calendario y $ 11,000 el 1 de enero del año calendario siguiente. La exclusión es literalmente anual y se transfiere cuando lo hace el calendario.
No se refiere a los obsequios hechos a una sola persona dentro de un año el uno del otro.
Incluso puede darle a su hija los $ 25,000 en junio, o en cualquier otro mes del año, si está casado. Los cónyuges pueden combinar sus montos de exclusión anual de impuestos de obsequios y otorgar un total de $ 28,000 por persona por año sin incurrir en ninguna obligación tributaria por donaciones. Deben presentar declaraciones de impuestos de obsequios para el año, informando esto al IRS: Formulario 709 , obsequio de los Estados Unidos. (y Generación-Salto Transferencia) Declaración de impuestos. Los cónyuges deben presentar formularios 709 por separado, incluso si presentan una declaración conjunta de impuestos.
Otras exclusiones de impuestos sobre regalos
Los obsequios hechos a un cónyuge ciudadano estadounidense están exentos del pago de impuestos debido a la deducción matrimonial ilimitada . Los obsequios hechos a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense tienen su propio monto de exclusión anual: $ 143,000 en 2013, $ 145,000 en 2014, $ 147,000 en 2015 y $ 148,000 en 2016. Esta exclusión también se indexa por inflación. Puede pagar matrícula ilimitada o costos médicos para un individuo, y obsequios a organizaciones políticas también están totalmente exentos.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Para obtener asesoramiento fiscal actual, consulte con un contador. La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.