El patrimonio bruto reducido por las deudas y los gastos equivale al patrimonio impositivo neto
Para obtener una descripción general de las leyes federales actuales sobre el impuesto al patrimonio y una tabla que muestre el monto de la exención del impuesto federal a la herencia y las tasas del impuesto al patrimonio desde 1997 hasta 2014, consulte lo siguiente:
- Descripción general de las actuales leyes federales de impuestos sobre el patrimonio
- Cuadro de exención fiscal federal de la herencia, 1997 - 2014
NOTA:
Esta información se presenta en un formato simplificado para que pueda calcular una estimación aproximada de su obligación tributaria. No se debe confiar en el asesoramiento legal o fiscal.
Determine el valor de su patrimonio neto
El valor de su patrimonio bruto es lo que se utiliza como punto de partida para determinar su obligación tributaria sobre el patrimonio. Aprenda cómo calcular una estimación del valor de su patrimonio bruto leyendo:
- ¿Qué valor de un activo se utiliza para fines impositivos patrimoniales?
- Cómo calcular el valor de su patrimonio bruto
De su patrimonio bruto, a continuación, se puede restar para darle el valor de su patrimonio neto para fines de impuestos sucesorios:
- Deudas y gastos , incluyendo hipotecas , líneas de crédito, préstamos personales, deudas de tarjetas de crédito , gastos funerarios y facturas médicas ; así como los gastos administrativos para liquidar su patrimonio o el Fideicomiso en vida revocable , incluidos los honorarios de abogado, contabilidad y tasación, tarifas de almacenamiento y envío, seguros y tarifas judiciales; ( Consejo : Para obtener una estimación aproximada de los gastos administrativos, multiplique su patrimonio bruto en un 5%);
- Transferencias caritativas , incluidos obsequios directos y propiedades, reservadas en un Fideicomiso Caritativo Remanente o Fideicomiso Caritativo Principal ; y
- Transferencias a un cónyuge ciudadano estadounidense , incluidas transferencias directas por derecho de supervivencia y transferencias realizadas a un fideicomiso que califica para la deducción matrimonial ilimitada , como el " Fideicomiso A " establecido al utilizar la planificación AB Trust o la planificación ABC Trust .
Determine su responsabilidad fiscal federal de la herencia
De su patrimonio neto se resta entonces su exención de impuestos federales disponibles para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. La exención fiscal federal para los años 2010 y 2011 fue de $ 5,000,000, la exención para el año fiscal 2012 fue de $ 5,120,000, la exención para 2013 fue de $ 5,250,000, y ha aumentado a $ 5,340,000 en 2014. La exención continuará indexada por inflación en 2015 y años posteriores.
También tenga en cuenta que si ha realizado obsequios imponibles durante su vida, la exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible será igual a la diferencia entre la exención total disponible y el valor de los obsequios de por vida.
Algunos ejemplos
Aquí hay algunos ejemplos que deberían ayudarlo a comprender cómo se calcula el impuesto a la herencia:
- Muerte en 2014, sin regalos de por vida, patrimonio sujeto a impuestos : si muere en 2014 y su patrimonio bruto es de $ 6,000,000 y sus deudas, gastos y deducciones admisibles son de $ 500,000, entonces su patrimonio neto es de $ 5,500,000. A continuación, reste de su patrimonio neto su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. Si no ha realizado ningún obsequio imponible durante su vida, en este ejemplo, su patrimonio imponible será igual a $ 250,000:
Propiedad neta de $ 5,500,000 - $ 5,340,000 exención de impuestos a la propiedad = finca imponible de $ 160,000
Su patrimonio imponible se multiplicará en un 40% para llegar a su obligación tributaria federal, que en este ejemplo equivale a $ 64,000 :
Patrimonio imponible de $ 160,000 x 40% tasa = $ 64,000 deuda tributaria
- Muerte en 2014, sin obsequios de por vida, patrimonio no sujeto a impuestos : utilice los mismos hechos anteriores, excepto que su patrimonio neto está valorado en $ 4,000,000. En este caso, dado que su patrimonio neto es menor que la exención del impuesto sobre sucesiones del 2013, su patrimonio imponible será de $ 0 y su obligación tributaria será $ 0 :
Propiedad neta de $ 4,000,000 - $ 5,340,000 exención de impuestos a la propiedad = $ 0 de propiedad imponible - Muerte en 2014, $ 1,000,000 en regalos de por vida : use los mismos hechos que en el punto 1, excepto que su muerte ocurre en 2014 y ganó $ 1,000,000 de regalos imponibles durante su vida. Esto significa que los $ 1,000,000 en regalos de por vida imponibles se restarán de su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible, dejándolo con una exención de $ 4,340,000:
Exención de $ 5,340,000 - $ 1,000,000 de regalos de por vida = $ 4,340,000 de exención
Por lo tanto, su pasivo por impuesto a la herencia será de $ 464,000
$ 5,500,000 de patrimonio neto - $ 4,340,000 exención disponible = $ 1,160,000 de bienes imponibles
$ 1,160,000 bienes imponibles x 40% tasa = $ 464,000 responsabilidad tributaria
Calculadora de Impuestos de Bienes
Para calcular una estimación de su responsabilidad tributaria federal, consulte la siguiente calculadora ofrecida por la empresa de inversión Burton Asset Management, LLC: ¿Cuánto impuesto predial puede deber?