Una descripción general de Estate, Gift y; Exenciones fiscales GST en 2013
A continuación encontrará un resumen de lo que ofrece ATRA con respecto a estos tipos de impuestos federales para el año fiscal 2013.
Para obtener una descripción completa de los cambios realizados por ATRA a los impuestos a la renta, a la herencia , a las donaciones y a la generación de impuestos de transferencia, consulte las Nuevas leyes impositivas y de impuestos sobre la renta para 2013.
Cambios en 2013 a las leyes de impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre donaciones y sobre la transferencia de saltos de generaciones
- Se han implementado exenciones tributarias nuevas y más favorables para el impuesto sobre bienes inmuebles , impuestos sobre donaciones y saltos de transferencia y tasas impositivas menos favorables. Según las disposiciones de ATRA, la exención del impuesto federal a la propiedad ha sido indexada por inflación y por lo tanto aumentó de $ 5,12 millones en 2012 a $ 5,25 millones en 2013, pero la tasa de impuesto a sucesiones para las propiedades valuados en este monto aumentó del 35% en 2012 a 40 % en 2013. Además, la exención del impuesto vitalicio también se indexó por inflación y, por lo tanto, aumentó de $ 5,12 millones en 2012 a $ 5,25 millones en 2013, y la tasa máxima de donaciones aumentó del 35% en 2012 al 40% en 2013 Finalmente, la exención de impuestos por transferencia salteada también se indexó por inflación y, por lo tanto, aumentó de $ 5,12 millones en 2012 a $ 5,25 millones en 2013, y la tasa máxima de impuesto a las transferencias saltó del 35% en 2012 al 40% en 2013. Estas exenciones unificadas continuarán indexadas por inflación en 2014 y años posteriores.
- La "portabilidad" de la exención del impuesto sobre el patrimonio federal entre las parejas casadas se ha convertido en permanente. En 2009 y años anteriores, las parejas casadas podrían pasar hasta dos veces la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles al incluir " Fideicomisos AB " en su plan patrimonial . TRA 2010 eliminó la necesidad de la planificación de AB Trust para los impuestos federales sobre sucesiones en 2011 y 2012 al permitir que las parejas casadas agreguen cualquier porción no utilizada de la exención del impuesto sobre el patrimonio del primer cónyuge a la exención del impuesto sucesorio del cónyuge sobreviviente, que comúnmente se conoce como como " portabilidad de la exención del impuesto al patrimonio ". ATRA hace que la portabilidad de la exención del impuesto al patrimonio entre las parejas casadas sea permanente para 2013 y más allá, lo que significa que en 2013 una pareja casada puede transferir $ 10.5 millones a sus herederos sin impuestos federales sin ningún tipo de planificación. Tenga en cuenta, sin embargo, que incluso si el patrimonio del cónyuge fallecido no estará sujeto a impuestos (en otras palabras, está valorado en menos de $ 5,25 millones), el cónyuge sobreviviente deberá presentar el Formulario 706 del IRS , Estados Unidos Estado de los Estados Unidos (y Generación Saltarse Transferencia) Declaración de Impuestos , para aprovechar la exención de impuestos sucesorios no utilizados del cónyuge fallecido, de lo contrario se perderá la exención del cónyuge fallecido.
- El "impuesto de recogida" no resucitó. En 2005, el " impuesto de recogida " fue eliminado por la ley federal. El impuesto de recogida era un impuesto estatal que era igual a una parte de la factura del impuesto federal sobre el patrimonio y fue recaudado por las autoridades impositivas estatales. Si se permitiera a las leyes de impuestos sucesorios volver a las leyes que estaban vigentes en 2001, entonces el impuesto de recuperación habría reaparecido repentinamente en 2013, lo que habría significado que estados como California , Florida y Texas hubieran tenido nuevamente cobró un impuesto estatal sobre la propiedad en la forma de un impuesto de retiro. Desafortunadamente para los estados que no cuentan con un impuesto estatal independiente, ATRA no resucitó el impuesto sobre el retiro, por lo que continúa latente y no reaparecerá en el corto plazo. Consulte la Tabla de Exención e Impuestos del Patrimonio Estatal para obtener una lista de los estados que actualmente tienen un impuesto de patrimonio independiente.
- Se requerirá una planificación especial para los impuestos estatales sobre el estado en algunos estados. Hasta la fecha, ninguno de los estados que han promulgado un impuesto independiente sobre el patrimonio estatal ha hecho que la exención fiscal del impuesto estatal sea transferible entre las parejas casadas. Esto significa que en los estados donde hay una diferencia entre la exención del impuesto estatal y la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles (como en Maine, donde la exención fiscal del patrimonio 2013 es solo de $ 2 millones, lo que deja una brecha de $ 3,25 millones entre las exenciones estatales y federales ), las parejas casadas deberán incluir una planificación especial en sus documentos de planificación patrimonial a fin de aprovechar las exenciones de impuestos estatales de ambos cónyuges.
- Se requerirá una planificación especial para los fideicomisos de salto de generación . Si bien, como se mencionó anteriormente, la exención del impuesto al patrimonio se ha hecho portátil entre las parejas casadas, la excepción de exención de impuestos de transferencia de generación no lo ha hecho. Esto significa que para que las parejas casadas aprovechen la exención de impuestos de transferencia de generación de ambos cónyuges, se requerirá una planificación especial en los documentos de planificación patrimonial de las parejas casadas.