El propósito del impuesto de recogida
El "impuesto de recogida" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito impositivo estatal que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales, Formulario 706 del IRS , antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes tributarias con respecto al impuesto de retiro, por lo que el monto que cobraría un estado variaba según las propias leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura del impuesto al patrimonio general no se aumentó o disminuyó debido al impuesto de recogida. En cambio, la factura total de impuestos se distribuyó entre el IRS y la autoridad impositiva estatal.
Entonces, ¿qué significa esto en inglés? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como tal, antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de California adeudaba impuestos estatales federales, entonces la Oficina del Contralor de California recaudó el impuesto de retiro del patrimonio del residente fallecido de California.
El futuro del impuesto territorial de California
A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos (EGTRRA). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto de retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal.
Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.
La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal. California es única porque las peculiaridades de la ley estatal prohíben que la legislatura promulgue un impuesto estatal sobre el estado de California sin la aprobación de los votantes. Además, aunque bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto a la devolución regresaría en 2011, no se debió a la promulgación de la Ley de Rehabilitación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 ("TRUIRJCA"), que reestableció los impuestos federales sobre el patrimonio pero no devolvió el impuesto a la recolección.
No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expiraron el 31 de diciembre de 2012, lo que habría traído el impuesto a la devolución en 2013, pero el Congreso y el presidente Obama actuaron a principios de 2013 para aprobar la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense ("ATRA"). . Bajo las disposiciones de ATRA, las reglas que gobiernan los impuestos federales a las propiedades establecidas en TRUIRJCA se hicieron permanentes, lo que significa que el impuesto no se resucitó en 2013 y no volverá en el futuro sin la acción del Congreso.
Por lo tanto, para que California vuelva a cobrar un impuesto estatal, los votantes deben aprobar tal medida. Solo el tiempo dirá si los problemas presupuestarios de California llevarán a un impulso para restablecer un impuesto estatal ya que el Gobernador Jerry Brown estaba contando con el impuesto de retiro para regresar en 2013 y traer algunos ingresos muy necesarios al estado. (Para obtener más información sobre el impuesto sobre bienes inmuebles de California, consulte el sitio web de la Oficina del Contralor de California).
Regulaciones del impuesto sobre sucesiones del estado de California
¿California actualmente recauda un impuesto a la herencia estatal , que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio en comparación con un impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio? La respuesta a esta pregunta es no. California ya no recauda un impuesto a la herencia estatal, ya que fue abolido a partir del 9 de junio de 1982.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.